Auditoria de Estados Financieros
La Compañía Dorada, S.A
Periodo contable 2019
No. CUENTA REFERENCIA
1 ACTIVO CCA
2 ACTIVO CORRIENTE
3 CAJA Y BANCOS A
4 CUENTAS POR COBRAR B
5 INVENTARIOS C
6 OTRA CUENTAS POR COBRAR D
7 ACTIVO NO CORRIENTE
8 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO E
9 PASIVO CCPP
10 PASIVO CORRIENTE
11 CUENTAS POR PAGAR F
12 OTRAS CUENTAS POR PAGAR G
13 PRESTAMOS BANCARIOS H
14 PASIVO NO CORRIENTE
15 CUENTAS POR PAGAR I
16 PRESTAMOS BANCARIOS J
17 PATRIMONIO K
18 MARCAS MC
19 AJUSTES Y RECLASIFICACIONES A/R
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS P.T CCA
LA COMPAÑÍA DORADA, S.A INICIALES FECHA
CEDULA CENTRALIZADORA DE ACTIVO ELABORADO MO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 REVISADO HR
(CIFRAS EN QUETZALES)
saldos Ajuestes y reclasificaciones saldo
No. Descripcion Ref s/contabilidad debe haber s/auditoria
1 caja y bancos A Q 125,369.20 Q 34,951.24 Q 5,050.00 Q 155,270.44
2 Cuentas por c B
3 Inventarios C
LA COMPAÑÍA DORADA, S.A
Auditoría de Estados Financieros
Programa auditoría de caja y bancos
Auditoria al 31/12/2019
LA COMPAÑÍA DORADA, S.A
PROGRAMA DE AUDITORIA
CAJA Y BANCOS
Objetivo General
Verificar la correcta valoración de Caja y Bancos de acuerdo con principios de
adecuada presentación en los estados financieros.
Objetivos Especificos
1.- Analizar los riesgos inherentes que puedan encontrarse en el rubro de Caja y Ban
2.- Verificar el Control Interno ya que puede alterar, no solo el alcance de las prueba
3.- Deteminar la existencia e integridad de los fondos de efectivo y cuentas bancaria
4.- Determinar la propiedad de los fondos de efectivo y cuentas bancarias
5.- Comprobar la veracidad de los fondos de efectivo y cuentas bancarias y los re
6.- información
Determinar si estos fondos y cuentas bancarias llenan las condiciones de dis
7.- cualquier
Deteminarindole en cuanto la
si es apropiada a sus uso y destino
presentación y revelación contable.
No. Procedimiento
1 Realizar Arqueos de efectivo y valores similares
Caja Chica
Caja General
Valores
2 Realizar corte de Ingresos y egresos
Prueba de Ingresos
Prueba de egresos
3 Enviar confirmaciones de saldos a terceros
Bancos
4 Revisar Conciliaciones Bancarias
5 Revision de Transferencias efectuadas
6 Revisar transferencias de Caja
7 Examen de hechos y transacciones posteriores
8 Verificacion de la valuacion de Moneda extranjera
9 Evaluar la presentacion correcta en los Estados Financieros
Cédula PA
Iniciales Fecha
Hecho por: MO
Revisado por: HR
ADA, S.A
ITORIA
S
e acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados y su
se en el rubro de Caja y Bancos
solo el alcance de las pruebas sino su naturaleza y oportunidad
efectivo y cuentas bancarias de la empresa
cuentas bancarias
y cuentas bancarias y los registros de los programas que soportan la
enan las condiciones de disponibilidad inmediata y sin restriccion de
ón contable.
Hecho Por: Observaciones
s Financieros
LA COMPAÑÍA DORADA, S.A
Auditoría de Estados Financieros
Cuestionario de control interno
Auditoria al 31/12/2019
LA COMPAÑÍA DORADA, S.A
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
CAJA Y BANCOS
Objetivos
1.- Evitar o prevenir fraudes de caja y bancos.
2.- Promover la eficiencia del personal de caja y bancos.
3.- Proteger y salvaguardar el efectivo en caja y bancos.
4.- Descubrir malversaciones.
5.- Localizar errores de caja y bancos.
6.- Detectar desperdicios y filtraciones de caja.
7.- Obtener información administrativa contable oportuna de caja y bancos
No. PREGUNTA
1 ¿Existe un manual de procedimientos que registre,controle,
custodie,asigne responsabilidad,autorice e indique las formas
de custodiar el efectivo y las cuentas bancarias?
2 ¿Las funciones de los responsables del manejo de efectivo son
independientes de las de preparacion y manejo de libros?
3 ¿Se giraron instrucciones a los bancos de no cambiar ningun
cheque por efectivo que este a nombre de la entidad?
4 ¿Efectuan las labores de contabilidad y la de caja empleados
competenetes independientes uno de otro?
5 ¿Notifican inmediatamente a los bancos de cambios de
personas encargadas de autorizar y firmar cheques?
6 ¿La apertura de las cuentas bancarias y firmas responsables
son debidamente autorizadas?
7 ¿Existen mecanismos que garanticenprocedimientos existentes
para pagos, control de transacciones y registro de operaciones
contables?
8 ¿Se lleva un registro auxiliar de cuentas bancarias y esta
autorizado por la Gerencia?
9 ¿Las facturas y recibos estan prenumeradas y preimpresas?
10 ¿Existen reportes de registro y control de ingresos y egresos?
11 ¿Esta definida la responsabilidad de las personas que
manejan fondos y valores?
12 ¿Es adecuada la segregacion de funciones incompatibles en el
area para las funciones de caja, cobros, depositos al banco y
registro contable?
13 ¿Son los cheques entregados por una persona independiente
de quien los prepara?
14 ¿Se efectuan conciliaciones bancarias y las mismas son revisadas?
15 ¿Estan registradas las conciliaciones en los libros auxiliares
de bancos?
16 ¿Existen integraciones de Ingresos?
17 ¿Los ingresosse depositan rapidamente en las cuentas
bancarias de la entidad?
18 ¿Se emiten facturas autorizadas por la SAT por los ingresos?
19 ¿Se emiten cheques voucher por los gastos realizados?
20 ¿Los cheques pagados tienen facturas de soporte autorizadas?
21 ¿Se lleva un libro auxiliar de bancos?
22 ¿Custodia un empleado diferente los documentos (facturas)?
23 ¿Se controla la numeracion de los documentos (cheques y fac)?
24 ¿Se mutilan los documentos anulados (cheques, fac. etc)?
25 ¿Esta prohibido firmar cheques en blanco o al portador?
Cédula CCI
Iniciales Fecha
Hecho porMO
Revisado HR
DORADA, S.A
CONTROL INTERNO
BANCOS
SI NO N/A Observaciones
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS
LA COMPAÑÍA DORADA, S.A
CEDULA DE DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
(CIFRAS EN QUETZALES)
No.
Definicion Observacion /deficiencias Recomendación
se recomienda arqueos periodicos (cada semana)para
se detecto un faltante de Q125.00 en el determinar documentos que no corresponden a la
DCI-1 arqueo de caja chica. caja chica.
los cheques a empleados de los cuales
existen indicios que los cheques esten hay tener un mejor control de todo los cheques de
DCI-2 ocultos en otros documentos. que pasa con cada uno de ellos
P.T DCI
INICIALES FECHA
ELABORADO MO 31/12/2019
REVISADO HR 3/1/2020
Referencia
A-1
A-1
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS P.T
LA COMPAÑÍA DORADA, S.A
CEDULA SUMARIA DE CAJA Y BANCOS ELABORADO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 REVISADO
(CIFRAS EN QUETZALES)
saldos Ajuestes y reclasificaciones
No. Descripcion Ref s/contabilidad debe haber
1 caja general A-1 Q 6,701.40 Q 125.00 A/R 1 Q 125.00 A/R 1
2 caja chica A-2 Q 2,500.00
A/R 3 A/R 2
Banco de A/R 5
Hierro-
depositos
3 monetarios A-3 Q 116,167.80 Q 34,826.24 A/R 4 Q 5,050.00
Banco de
Hierro-
depositos
4 de ahorro A-4 Q 75,000.00 Q 3,000.00 A/R 6
TOTALES Q 125,369.20 Q 34,951.24 Q 5,050.00
T/< T/< T/<
CONCLUSION
luego de realizarnuestras pruebas de auditoria en base a los registros seleccionados y revisados, se logro determinar que el sa
Q29,805.00, por lo que se concluye que son razonables
auditor Revisor
A
INICIALES FECHA
MO 31/12/2019
HR 3/1/2020
saldo
s/auditoria Ref
Q 6,701.40 CCA
Q 2,500.00 CCA
Q 145,944.04 CCA
Q 72,000.00 CCA
Q 155,145.44
T/<
logro determinar que el saldo caja y bancos es de
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS P.T
LA COMPAÑÍA DORADA, S.A
CEDULA ANALITICA CAJA GENERAL / ARQUEO DE CAJA ELABORADO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 REVISADO
(CIFRAS EN QUETZALES)
RESPONSABLE
fecha:
AUDITOR
valor del fondo de caja y bancos
1) EFECTIVO
Billetes
Denominacion cantidad Valor
Q Q 200.00 0 0.00
Q 100.00 25 Q 2,500.00
Q 50.00 0 0.00
Q 20.00 0 0.00
Q 10.00 65 Q 650.00
Q 5.00 0 0.00
Q 1.00 0 0.00
Q 0.50 0 0.00
Q 3,150.00 Sub-total
Monedas
Q Q 1.00 1000 Q 1,000.00
Q 0.50 100 Q 50.00
Q 0.25 105 Q 26.25
Q 0.10 50 Q 5.00
Q 0.05 400 Q 20.00
Q 0.01 15 Q 0.15
T/< Q 1,101.40 sub-total
total de efectivo Q 4,251.40 T/<
DOCUMENTOS
CHEQUES
Nombre de la cuenta Banco Fecha Valor Numero
Marisol Guzman banco de Hierro 31/12/19 1,500.00
Sandra Soto banco de Hierro 31/12/19 Q 825.00
diferencia no explicada 31/12/19 Q 125.00
Total Q 2,325.00
Saldo auditori Q 6,576.40 A
saldo s/conta Q 6,701.40 f
Faltante -Q 125.00 A/R -1
EXPLICACION (Salvaguarda)
Los valores antes descrito por un valor Q6,576.40, representan el total de la caja General (efectivo y
documento) que se encuentran en mi poder al momento del arqueo, los cuales fueron contados en mi
presencia por el auditor y devuelto a mi entera satisfaccion.
Juan Ixpatac
Encargado caja general
conclusion
se detectato un faltante de caja general por valor de Q125
A-1
INICIALES FECHA
MO 31/12/2019
HR 3/1/2020
Ref
R A/R-3 DCI-2
R
DCI-1
T/<
aja General (efectivo y
s fueron contados en mi
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS P.T A-2
LA COMPAÑÍA DORADA, S.A INICIALES FECHA
CEDULA ANALITICA CAJA CHICA / ARQUEO ELABORADO MO 31/12/2019
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 REVISADO HR 3/1/2020
(CIFRAS EN QUETZALES)
RESPONSABLE
fecha: Hora de arqueo: 19:00
AUDITOR
valor del fondo de caja general
1) EFECTIVO
Billetes
Denominacion cantidad Valor
Q Q 200.00 0 Q -
Q 100.00 6 Q 600.00
Q 50.00 8 Q 400.00
Q 20.00 30 Q 600.00
Q 10.00 80 Q 800.00
Q 5.00 10 Q 50.00
Q 1.00 12 Q 12.00
Q 0.50 0 Q -
T/< Q 2,462.00 Sub-total
Monedas
Q Q 1.00 17 Q 17.00
Q 0.50 35 Q 17.50
Q 0.25 8 Q 2.00
Q 0.10 13 Q 1.30
Q 0.05 2 Q 0.10
Q 0.01 10 Q 0.10
T/< Q 38.00 sub-total
total de efect Q 2,500.00 T/<
DOCUMENTOS
Comprobantes de gastos
Tipo de
Nombre de emdocumento Fecha Valor Numero Ref
R
R
R
R
Total - T/<
Saldo auditori Q 2,500.00 A
R
Saldo total
saldo s/conta Q 2,500.00 f
total -
EXPLICACION (Salvaguarda)
Los valores antes descrito por Q25,000.00, representan el total de la caja chica
(efectivo y documentos) que se encuentran en mi poder al momento del
arqueo, los cuales fueron contados en mi presencia por el auditor y devueltos
a mi entera satisfaccion.
Juan Ixpatac
Encargado caja chica
Conclusion
No se detecto ningun error en el arqueo de caja chica .
Auditor
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS P.T A-3
LA COMPAÑÍA DORADA, S.A INICIALES
CEDULA DE BANCOS DE HIERRO-DEPOSITOS MONETARIOS ELABORADO MO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 REVISADO HR
(CIFRAS EN QUETZALES)
cuenta saldo s/BANCO
saldo al 31 de Diciembre de 2019 Q 422,753.28
(+/-) Depositos en transito A/R-4
Depositos no realizados
A almacen Tesoro Divino Q 11,725.00
A almacen Bodeguitas Q 7,876.24
A Robert Baratheon Q 12,900.00
sub-total Q 455,254.52
(+/-) otros registros
fecha concepto valor referencia
31/12/19 notas de creditos depositos efectuados
31/12/19 Tywin Lannister (cliente) Q 11,610.00 R
31/12/19 Almacen Arrowhead (client Q 9,654.00 R
31/12/19 Juan Reyes Q 2,946.00 R
31/12/2019 nota de cargo por comisio Q 4,925.00 A/R-5 R
total Q 24,210.00 -Q 24,210.00
(+/-) cheques en circulacion
beneficiario No. Docto valor referencia
10/5/2019 El Diario 4807 Q 36,250.74
15/11/2019 Textiles del S 5378 Q 81,600.00
8/12/2019 Flowers, S.A 6021 Q 26,000.34
9/12/2019 Texlandia, S. 6459 Q 86,000.50
10/12/2019 Cisco, S.A 6486 Q 18,950.14
11/12/2019 Energuate 6489 Q 71,000.00
total Q 319,801.72 -Q 319,801.72
T/<
total conciliado Q 111,242.80
T/<
EXPLICACION
Se logro determinar lo siguiente: cheques enviados el banco lo opero en el siguiente año un valor d
en estado de cuenta del banco al valor de Q24,210, una comision en los sobregiros de Q4
A-3
FECHA
31/12/2019
3/12/2020
SALDO S/conta
A3 116,167.80
Q 116,167.80
-Q 4,925.00
Q 111,242.80
T/<
el siguiente año un valor de Q32,501.24,
n en los sobregiros de Q4,925.
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS P.T A-4
LA COMPAÑÍA DORADA, S.A INICIALES
CEDULA BANCO DE HIERRO-DEPOSITOS DE AHORRO ELABORADO MO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 REVISADO HR
(CIFRAS EN QUETZALES)
saldo
cuenta s/BANCO
saldo al 31 de Diciembre de 2019 Q 78,000.00
(+/-) Depositos en transito
Depositos no realizados
sub-total Q 78,000.00
(+/-) otros registros
fecha concepto valor referencia
31/12/2019 N/C concepto de interes Q 3,000.00 A/R-6 R
R
R
total Q 3,000.00
(+/-) cheques en circulacion
beneficiario No. Docto valor referencia
total -
T/<
total conciliado Q 78,000.00
T/<
A-4
FECHA
31/12/2019
3/1/2020
SALDO
S/conta
A3.1 Q 75,000.00
75,000.00
Q 3,000.00
Q 78,000.00
T/<
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS P.T A-3.1
LA COMPAÑÍA DORADA, S.A INICIALES
CONFIRMACION EXTERNA DE BANCO INDUSTRIAL S.A ELABORADO MO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 REVISADO HR
(CIFRAS EN QUETZALES)
LA COMPAÑÍA DORADA, S. A.
Calle Central No. 618, Guatemala, Guatemala
Tel. (502) 2470-1515
Guatemala 12 de septiembre de 2020.
Banco de Hierro, S.A.
Guatemala.
Estimados señores:
La firma de auditores externos Guastatoya, Jalapa & S.C. se encuentran realizando auditoría
independiente en nuestra empresa a los Estados Financieros del período del 01/01/2019 al
31/12/2019, por tal motivo agradecemos a ustedes llenar los datos del formulario de confirmación
de saldos bancarios que se acompaña con datos al 31 de diciembre de 2,019, y remitirlo por correo
en el sobre adjunto, directamente a nuestros auditores externos, Guastatoya, Jalapa
& S.C.@[Link]
En caso de ser insuficiente el espacio previsto en el formulario, suplicamos a ustedes
proporcionarnos la información en listas por separado.
Atentamente,
DORADA
Lic. José Contreras
Gerente General
Lic. José Contreras
Gerente General
CONFIRMACION DE SALDOS BANCARIOS
Este informe se refiere a todas las sucursales
Del banco, a menos que indique lo contrario
Sres.
Guastatoya,Jalapa & S.C
Guatemala, Guatemala.
Presente.
Estimados señores:
Por instrucciones de: LA COMPAÑÍA DORADA, S.A. A continuación, les informamos acerca de
las cantidades que en nuestros libros aparecen a favor o a su cargo, por concepto de cheques,
prestamos, descuentos, contingencias, etc. Al 31 de diciembre de 2,019.
1. Cuenta de depósito:
Numero Nombre y características Saldo
11111 Cuenta de depósito monetario Q20,447,00
2. Obligaciones directas por prestamos, créditos, etc.:
Tasa
Numero Fecha Vencimiento Interés Garantía Cantidad
N/A N/A N/A N/A N/A N/A
Q00.00
3. Responsabilidades contingentes por el descuento de documentos como sigue:
NINGUNA
4. Operaciones diversas: Valores en custodia y/o garantía, créditos comerciales
irrevocables:
NINGUNA
Con excepción de las operaciones arriba mencionadas, el depositante no tenia a la fecha
indicada alguna obligación directa o contingente a favor de esta institución.
Atentamente,
Banco de Hierro, S.A.
12/09/2020
Banco de Hierro, S.A.
12/09/2020
A-3.1
FECHA
31/12/2019
3/1/2020
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS
LA COMPAÑÍA DORADA, S.A
CEDULA DE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
(CIFRAS EN QUETZALES)
partida No. 1cuentas por cobrar
duedores empleados Q 125.00 B-1
caja y bancos
caja general Q 125.00 A-1
registro de faltante de caja
general por cheque no
autorizado Q 125.00 Q 125.00
T T
partida No. 2caja y banco
caja general Q 125.00 A-1
caja y banco
banco de Hierro depositos M. Q 125.00 A-2
Reintegro del faltante de caja
General. Q 125.00 Q 125.00
T T
Partida No. 3 caja y banco
banco de hierro monetario Q 2,325.00 B
cuentas por cobrar
empleados Q 2,325.00 A-3
registro cheques a empleados Q 2,325.00 Q 2,325.00
T T
partida No. 4caja y banco
banco de hierro monetario Q 32,501.24 A-4
cuentas por cobrar
clientes Q 32,501.24 b
registro de envio a pagar
clientes Q 32,501.24 Q 32,501.24
T T
partida No. 5gastos financieros
comisiones 4925 f
caja y banco
banco de hierro monetario Q 4,925.00 A-5
registro de nota de cargo por
comision Q 4,925.00 Q 4,925.00
T T
partida No. 6gastos financieros
interes Q 3,000.00 F
caja y bancos
banco de hierro de ahorro Q 3,000.00 A-6
registro del cheque prescrito Q 3,000.00 Q 3,000.00
T T
P.T A/R
INICIALES FECHA
ELABORADO MO 31/12/2019
REVISADO HR 3/1/2020
LA COMPAÑÍA DORADA, S. A.
AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS
CÉDULA DE MARCAS
Marca Significado
T/< Suma comprobada
P Cálculo verificado
R Cotejado contra documento físico
f Coincide con el Diario Mayor General
CCB Confirmado con banco
O Revisado en original
