Scribd
Importer
264 vues1 page

TD 1 IR Professionnel UIC

Le document décrit les charges et produits comptables d'une SNC pour déterminer son résultat fiscal et l'impôt exigible. Il fournit des détails sur les charges, dont des réparations de véhicules, des dividendes versés, des amortissements. Les produits incluent des dividendes reçus et des gains de change. L'objectif est de calculer le résultat fiscal et l'impôt à payer.

Transféré par

FAYZI MOSTAFA
Copyright
© © All Rights Reserved
Nous prenons très au sérieux les droits relatifs au contenu. Si vous pensez qu’il s’agit de votre contenu, signalez une atteinte au droit d’auteur ici.
Formats disponibles
Téléchargez aux formats PDF, TXT ou lisez en ligne sur Scribd
264 vues1 page

TD 1 IR Professionnel UIC

Le document décrit les charges et produits comptables d'une SNC pour déterminer son résultat fiscal et l'impôt exigible. Il fournit des détails sur les charges, dont des réparations de véhicules, des dividendes versés, des amortissements. Les produits incluent des dividendes reçus et des gains de change. L'objectif est de calculer le résultat fiscal et l'impôt à payer.

Transféré par

FAYZI MOSTAFA
Copyright
© © All Rights Reserved
Nous prenons très au sérieux les droits relatifs au contenu. Si vous pensez qu’il s’agit de votre contenu, signalez une atteinte au droit d’auteur ici.
Formats disponibles
Téléchargez aux formats PDF, TXT ou lisez en ligne sur Scribd

Professeur : Mr. K.

ABOU EL JAOUAD
Année universitaire : 2018/2019

Environnement fiscal et juridique


TD IR Professionnel
Au cours de l’exercice clos le 31 décembre N, le CPC de la SNC « BENLAMLIH & Cie » dirigé par
Monsieur BENLAMLIH père de 4 enfants dont un médecin, au capital de 1. 000.000 Dh libéré
totalement qui a pour activité la vente des accessoires de voitures est soumise au régime du résultat
net réel, la SNC « BENLAMLIH & Cie » à dégager un bénéfice comptable de 180.567 DH.
A- Dans les charges comptabilisées on relève :
1- Une réparation de la voiture personnelle de Monsieur BENLAMLIH gérant. Montant de la
réparation : 4 750 Dh
2- Avances sur marchandises non encore reçues 12 000 Dh
3- Une réparation de la camionnette de livraison immatriculée au nom de la société pour
12 250 Dh.
4- Parmi les charges de personnel on retrouve :
* Les appointements de monsieur BENLAMLIH exploitant de la SNC
« BENLAMLIH & Cie » pour un fixe mensuel de : 13 500 Dh. .
* Les appointements de Mr DRIEF comptable pour un fixe mensuel de 8 000 Dh.
5- Taxe professionnelle de l’exercice N : Principal : 48 900 Dh. Pénalité : 7 300 Dh
6- Indemnité de rachat d’une machine ayant fait l’objet d’un contrat de leasing 15 000 Dh
7- Dividendes versés 58 000 Dh
8- Achats de 50 agendas offerts aux clients et portant le sigle de la société
Valeur globale (H.T) 4 250 Dh
9- Dons en nature octroyés à la fondation Mohamed V pour un montant de 35 000 Dh.
10- Don à une équipe de sport du quartier pour un montant de 5 000 Dh.
11- Les intérêts des comptes courants d’associés :
• Mr BENLAMLIH (associé principal)
Avance le 01/01/N : 200 000 DH
Retrait le 01/07/N : 100 000 DH
• Mme BENLAMLIH (associée minoritaire)
Avance le 01/02/N : 100 000 DH
Retrait le 01/10/N : 50 000 DH
Taux fixé par la société pour rémunérer les avances des associées : 6%
Taux fixé pour l’admission en déduction fiscale des intérêts pour l’année N : 2,75%
12- Dotations aux amortissements comprennent :
• L’amortissement enregistré pour le matériel et outillage acquis le 01/04/N-1 : suite à
l’omission de l’amortissement N-1, le comptable a rattrapé la dotation de l’exercice
précédent et a constaté la dotation totale de l’année N : valeur d’origine (HT) = 472.000
Dh. Durée d’utilisation 8 ans et 4 mois.
B- Dans les produits enregistrés on relève :
1- Dividendes reçus : 30 000 Dh.
2- Dégrèvements reçu en N sur la taxe professionnelle de l’exercice N-2 : 3 720 Dh.
3- Gains de change : 2 560 DH
4- Reprise de la provision constituée l’exercice précédent pour déprécier un client non attaqué en
justice : 1 560 DH
C- Autres renseignements :
• Ecart de conversion passif au 31/12/N-1 : 23 500 Dh.
• Ecart de conversion passif au 31/12/N : 19 200 Dh.
• La base de la cotisation minimale en N : 8 900 000
Dh
• L’exercice précédent s’est soldé par un résultat
fiscal déficitaire de 58 700 DH
Travail à faire
1. Déterminer le résultat net fiscal de l’exercice N
2. Déterminer l’impôt exigible de l’exercice N
3. Préciser son mode de règlement.

Vous aimerez peut-être aussi