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Calculs d'intérêts et escomptes financiers

Ce document traite des intérêts simples, de la valeur acquise, du taux moyen de placements, de l'escompte, de la valeur actuelle, de l'équivalence des effets et de l'application des intérêts aux comptes de dépôt.

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CHAPITRE 1 : INTERETS SIMPLES

I- Formule de l’intérêt simple


n= année

n= mois

n= jours

II- La valeur acquise / définitive (VA)

III- Taux moyenne de plusieurs placements


IG = I1 + I2 + I3

( ) ( )

∑
1

( )

∑ 2
∑ ∑
1=2
∑
∑

IV- L’escompte
n= année

n= mois

n= jours

V- Valeur actuelle (Va)


Va = C – E

VI- La pratique de l’escompte


1- La valeur nette escomptée VNE
Valeur nette escomptée (VNE) = valeur nominale – l’Agio TTC
Sachant que l’Agio TTC = E + commissions + TVA (10%)
Agio HT
N.B : la durée réelle d’escompte est majoré pour certaine banque par un ou plusieurs jour
appelé jour de banque.

1
2- Influence des agios sur le taux d’escompte
a. Le taux réel d’escompte
 Pour l’entreprise :

( )

 Pour la banque :

( )

b. Taux de revient pour l’entreprise

( )

c. Taux de rendement pour la banque


( )

VII- Equivalence des effets (capitaux)


1- Equivalence de deux effets

2- Equivalence d’un effet a plusieurs effets


a. Echéance commune
Va (c) = Va (1) + Va (2)…………..+Va (P)
( ) ∑ ()
P : le nombre d’effets
b. L’échéance moyenne

VIII- Applications des intérêts aux comptes de dépôt


1- La méthode directe :

On pose :
- : N (nombre) !
- : D (diviseur)

Donc

2
Débit Crédit Jours Nombre
Opérations Date valeur
(a) (b) (c) Débit (a*c) Crédit (b*c)
Les opérations
.
.
Totaux
Balance
Intérêts acquise …/…
Solde …/…
2- méthode hambourgeoise

Nature Montant Solde Nbres Nombre


Date D.V
opération D C D (a) C (b) jours (c) D (a*c) C (b*c)
Les opérations
.
.
Totaux
Balance
Intérêt débiteur
Intérêt
créditeur
Commission
Solde 30/6

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