Année académique : 2020/2020
Classe : CGE 2
COMPTABILITE PAR ORDINATEUR
TRAVAUX DIRIGES N°3
La PME SILCAMest une entreprise spécialisée dans l’achat et la vente du petit matériel de bureau, basée à Yaoundé, et crée le
31/12/2016. Les autres renseignements sont les suivantes :
- Elle est située à la rue Bernabé, boîte postale 1045 ;
- Numéro d’identification M0 2566985660-k ;
- Site web www.silcam.com;
- Mail [email protected];
- Téléphone : 33 22 13 23;
- Télécopie 33 21 40 11 ;
- L’unité monétaire est le franc CFA, la monnaie de tenue de la comptabilité le CFA, le format de saisie des montant #
##0FCFA
- La longueur des comptes généraux ainsi que celles des comptes analytiques est 6
Annexe 1 : Le plan de tiers de SILCAM est le suivant :
N° de compte Intitulés Types Qualités Compte collectif
411SON SNC SONGOU Client Société 411000
411KAD KADJI et Cie Client Société 411000
411YIE ETS YIENOU et Fils Client Etablissement 411000
401TEG ETS TEGOUNGMO Fournisseur Etablissement 401000
401KIG KIGNON DECO Fournisseur Société 401000
401MAG MAGEU SARL Fournisseur Société 401000
481DJE DJEUKAM SA Fournisseur Société 481000
Vous y êtes sollicité(e) comme secrétaire comptable. On vous soumet à un test pour lequel on vous remet les informations
suivantes:
Annexe 2 : Bilan de SILCAMau 31/12/2016
ACTIF MONTANT PASSIF MONTANT
Terrain 6 000 000 Capital 60 000 000
Bâtiment 20 000 000 Réserves 7 500 000
Matériel et mobilier 13 000 000 Fournisseurs KIGNON DECO 4 500 000
Stocks 10 000 000
Clients YIENOU et Fils 5 000 000
Banque 8 000 000
CCP 5 000 000
Caisse 5 000 000
TOTAL 72 000 000 TOTAL 72 000 000
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Les opérations suivantes sont effectuées :
ETS TEGOUNGMO SA DJEUKAM SILCAM
Doit : SILCAM Doit : SILCAM Doit : ETS YIENOUet Fils
Facture n°V25 du 05/01/2017 Facture n°V586 du 10/01/2017 Facture n°V63 du 03/02/2017
Marchandises 6 000 000 Photocopieuse 550 000 Marchandises 2 800 000
Remise 10% TVA 19,25% Rabais 2%
NC NAP Net commercial
Rabais 2% Escompte 1%
Net commercial Net financier
Escompte 1% TVA 19,25%
Net financier NAP
TVA 19.25% Echéance le 20/02
NAP
Echéance le 06/02
KIGNON DECO MAGEUSARL SILCAM
Doit : SILCAM Doit : SILCAM Doit : KADJI et Cie
Facture n°V104 du 21/02/2017 Facture n°V458 du 22/02/2017 Facture n°V65 du 10/03/2017
Marchandises 5 000 000 Marchandises 6 000 000 Marchandises 1 400 000
Remise 10% Remise 10% Remise 5%
Net commercial Net commercial Net commercial
Rabais 5% Rabais 5% Escompte 2%
Net commercial Net commercial Net financier
Escompte 2% TVA 19,25% TVA 19,25%
Net financier NAP NAP
TVA 19.25% Echéance le 15/03 Echéance le 30/04
NAP
Echéance le 15/03
SILCAM
Doit : SNC SONGOU
Facture n°V64 du 15/02/2017
Marchandises 2 300 000
Escompte 1%
Net financier
TVA 19.25%
NAP
Echéance le 15/03
- 05/02/2017 Règlement par chèque bancaire de l’achat du 05/01
- 07/02/2017 règlement par chèque bancaire de la facture de la photocopieuse acquise le 10/01
- 16/02/2017 : Règlement moitié par chèque bancaire et le reste par chèque postal de la facture du
03/02/2017 du client YIENOU
- 17/02/2017 : Approvisionnement de la caisse par la banque 500 000
- 14/03/2017 : Règlement en espèce facture du 21/02 du fournisseur KIGNON DECO
- 15/03/2017 : Règlement en espèces facture du 15/02/2017 du client SONGOU
- 17/03/2017 : Règlement par chèque bancaire facture du 22/02 du fournisseur MAGEU
- Le stock de marchandises au 31/03/2017 est de 20 000 000
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Annexe 3 : Taux de taxes
Comptes généraux
Code Sens Intitulé Compte Taux Type taxe rattachés
taxe taxe
C09 Collectée TVA collectée 443100 19,25% / Encaissement 701100
C10 Déductible TVA Déductible 445200 19,25% / Débit 231000, 241000, 311000,
601100, 627100
Travail à faire :
Au préalable :
- Créer un dossier sur le bureau « VOTRE NOM SUIVI DE COMPTA »
- Dans ce dossier créer deux sous dossiers : « COMPTA SILCAM » et « ETAT SILCAM»
1- Créer cette entreprise en l’enregistrant dans le sous dossier « COMPTA SILCAM » (Nom du dossier
comptable SILCAM)
2- Créer le plan de compte (20 comptes), les taux de taxes (annexe 3) et les codes journaux
3- Créer le plan de tiers
4- Enregistrer dans le journal des A-nouveaux le bilan de SILCAM au 31/12/2016
5- Créer l’exercice 2017
6- Passer les écritures de ces opérations dans les journaux correspondants. )
7- Imprimer les états suivants et enregistrer les dans le sous dossier « ETAT SILCAM» :
- Le grand livre
- La balance
- Le bilan
8- Clôturer l’exercice 2016
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