FICHE D’APPLICATION 1

Application 1 : Le patrimoine

Au 31/12/ 2020, on veut évaluer le patrimoine de l’entreprise NIANG

et Frères dont les éléments sont les suivants :
Un terrain bâti 10 000 000 f dont 3 500 000 f pour le terrain. Six
bureaux valant 150 000 f l’un. Cinq ordinateurs valant 60 000 f l’un.
Un véhicule d’une valeur de 4 200 000 f. Un lot de marchandises
d’une valeur de 300 000 f. Une somme d’argent due par les clients
1 200 000 f. Un avoir en banque 700 000 f et en caisse 400 000 f. Un
emprunt contracté à la BICIS 10 000 000 f il y a 4 ans, remboursable
sur 10 ans à raison de 1 000 000 f par an (à la fin de chaque année,
l’échéance de 2020 n’est pas encore payée). Une somme due aux
fournisseurs 2 850 000 f. Des impôts à payer à l’Etat 250 000 f. Des
salaires à payés 1 500 000 f.

TAF : Après avoir distingué les biens des dettes, calculez le montant
de la fortune de cette entreprise au 31/12/2020.

Application 2 : Le patrimoine et le bilan d’ouverture

Le 1er janvier 2020, Mme NDAO crée un commerce dans le garage de
sa maison qu’elle avait construit à 700 000 f. Elle apporte 1 500 000 f
en espèces, un lot de produits alimentaires destinés à la vente
200 000 f achetés grâce à un retrait de sa tontine, un congélateur
d’une valeur de 800 000 f acquis avec un emprunt contracté à la
mutuelle du quartier où elle a fait un dépôt de 20 000 f. Elle achète
un four à gâteaux d’une valeur de 1 300 000 f dont 300 000 f en
espèces sorties de la caisse de l’entreprise, le reste à crédit.

TAF :
1- Quels sont les éléments du patrimoine de l’entreprise de Mme
NDAO ?
2- Résumez sa situation dans un bilan au 01/01/2020

1
Application 3 : Comparaison de deux situations
Le 1er janvier 2020, Monsieur NIANG crée une entreprise :
Il apporte 3 000 000 f qu’il dépose dans la caisse de l’entreprise
Il emprunte 6 000 000 f à la SGBS pour acheter du matériels
4 000 000 f, le reste en compte.
Il achète à crédit à divers fournisseurs 1 500 000 f de marchandises.
1- Présenter son bilan de départ au 01/01/2020
Un an plus tard, le 31/12/2020, il résume la situation de son
entreprise comme suit :
- Bâtiments 6 500 000 f
- Clientèle, achalandage (fonds ccial) 3 000 000 f
- Clients (Créances à recouvrer) 3 800 000 f
- Dettes aux fournisseurs de marchandises 4 900 000 f
- Dettes fiscales (impôts et taxes à payer) 700 000 f
- Dettes sociales (salaires et charges sociales à payer) 850 000 f
- Découverts bancaire 700 000 f
- Disponibles aux chèques postaux 3 000 000 f
- Disponibles à la caisse 900 000 f
- Emprunt à rembourser 14 500 000 f
- Installations et agencement 1 300 000 f
- Marchandises en stock 2 800 000 f
- Matériel 7 000 000 f
- Prêts 1 000 000 f
- Terrains 1 500 000 f
2- Quelle est la valeur du patrimoine de l’entreprise NIANG au
31/12/2020 (fortune au 31/12/2020)
3- Calculer le résultat de 2020
4- Présenter son bilan au 31/12/2020
5- Présenter un bilan en grandes masses en mettant en
évidence :
- L’actif immobilisé
- L’actif circulant
- Le trésorerie-Actif
- Les capitaux propres
- Les dettes financières
- Le passif circulant
- La trésorerie-Passif

2
Application 4 : Evolution du patrimoine
Le 1er janvier 2020, NIANG crée une entreprise avec :
- Sa camionnette valant 8 000 000 f
- De l’argent liquide qu’il dépose en caisse 1 200 000 f
- De l’argent emprunté à la CBAO et porté en compte 5 000 000 f
TAF 1 :
1- Quels sont les éléments du patrimoine de cette entreprise au
01/01/2020 ?
2- Quel est le montant de sa fortune à cette date ?
3- A quoi correspond cette fortune ?
4- Résumer cette situation au moyen d’un bilan
Au cours de l’année 2020 l’entreprise de NIANG a réalisé les
opérations suivantes :
- Achat de marchandises 2 000 000 f dont 500 000 f réglés en
espèces, le reste à crédit.
- Ventes de marchandises 3 500 000 f dont 1 800 000 f contre
chèque encaissé en compte CBAO, le reste à crédit.
- Prestations facturées aux clients 450 000 f encaissés en
espèces.
- Règlement du loyer par chèque CBAO : 200 000 f
- Règlement de diverses charges (eau, électricité, téléphone) en
espèces 300 000 f.
- Remboursement d’une partie de l’emprunt : 1 020 000 f dont
20 000 f d’intérêts (charges financières).
- A la fin de l’année 2020, la camionnette a été évaluée à
7 750 000 f, soit une dépréciation de 250 000 f due à l’usure
(amortissement).
TAF 2 :
- Evaluer les éléments du patrimoine de cette entreprise après toutes ces opérations
jusqu’au 31/01/2020
- Quel est le montant de sa fortune à cette date ?
- De combien a évolué sa fortune ?
- A quoi correspond cette évolution ?
- Quelle est l’origine de cette évolution ?
- Comparer les produits (recettes) aux charges (dépenses) et en déduire le résultat.
- Résumer la situation finale dans un bilan au 31/01/2020

3
Application 5 : Bilan de clôture
Les éléments du patrimoine de l’entreprise NIANG sont les suivants au 31/12/2020 :
Bâtiment 10 000 000 f
Camionnette de livraison 5 000 000 f
Marchandises en magasin 3 200 000 f
Créances à recouvrer sur les clients 1 500 000 f
Avoirs en banque 3 000 000 f
Sommes dues aux fournisseurs 3 700 000 f
Emprunt CBAO 10 000 000 f
TAF : établir le bilan de cette entreprise au 31/12/2020 sachant que le résultat est une perte
dont le montant est égal à 10% de celui du capital.
Application 6 : Contenu du bilan
Travail à faire : à partir du bilan en grandes masses donné en annexe 1 et des renseignements
complémentaires, établir le bilan détaillé en utilisant le modèle en annexe 2.

Annexe 1 :
ACTIF MONTANTS PASSIF MONTANTS
Actif immobilisé 22 500 000 Capitaux propres 15 000 000
Actif circulant 9 000 000 Dettes financières 7 000 000
Trésorerie-Actif 2 500 000 Passif circulant 11 300 000
Trésorerie-Passif 700 000
TOTAL 34 000 000 TOTAL 34 000 000

Renseignements complémentaires :
- Le résultat est un bénéfice dont le montant représente 20% du capital.
- L’avoir en caisse représente ¼ de l’avoir au Centre de chèques postaux (CCP).
- La moitié des stocks reste à payer aux fournisseurs.
- La valeur totale des immobilisations corporelles est de 20 500 000 F dont Terrain
1 500 000 F, Matériel de bureau = 4/5 du montant du matériel industriel.
- Les immobilisations financières s’élèvent à 1 000 000 F dont 80% représentent le prêt.
- Le montant des dettes au personnel est égal à celui des dettes dues à l’Etat.

Annexe 2 : bilan détaillé à reprendre et à compléter

ACTIF MONTANTS PASSIF MONTANTS

Fonds commercial 1 000 000 Capital ?
Terrain ? Résultat (bénéfice) ?
Bâtiment 10 000 000 Emprunt 5 000 000
Matériel industriel ? Dettes de crédit-bail ?
Matériel de bureau ? Fournisseurs dettes ?
Prêts ? Personnel rémunérations dues ?
Caution ? Etat impôts et taxes ?
Marchandises 6 000 000 Banque découvert ?
Créances clients ?
CCP ?
Caisse ?
TOTAL ? TOTAL ?