Chapitre troisième : GESTION DES CREDITS ET

SON IMPACT SUR LARENTABILITE

La rentabilité est l'objectif visé par toute entreprise, les banques ne
dérogent pas à cette règle ; c'est la capacité de celle-ci à créer la
richesse.

Les banques ont comme fonction principale l'intermédiation

financière, c'est dans ce contexte que nous avons abordé la présente
étude. Ce chapitre se subdivise en deux sections ; la première sera
consacrée à la présentation des données et la seconde s'intitule et
porte sur le traitement et l'interprétation des données.

Section 1 : PRESENTATION DES DONNEES

Dans cette section, nous allons présenter des bilans successifs, des
comptes des profits et pertes successifs ainsi que des données
complémentaires.

1. LES BILANS

Eu égard à la délimitation temporelle de la présente étude, nous

avons jugé bon de présenter des bilans successifs pour cinq exercices,
soit de 2010 à 2014.

Notons aussi que les valeurs des bilans ci-dessous seront exprimées
en unité monétaire : (francs congolais) et les masses des bilans n'ont
pas subi un retraitement du fait de la simplicité des indicateurs
financiers à déterminer.

TABLEAU N0 1 : BILAN COMPTABLE EXERCICE 2017 (en milliers de

francs congolais)

ACTIF PASSIF
Trésorerieet 75.091.727 Trésorerie et 2.341.378
opération opération
117.591.132 741.601
interbancaire interbancaire
36.405.035 259.540.954
Caisse et BCC B.C.C.
3.594.098 12.525.519
Correspondant Compte à vue de
84.856.567
bancaire à vue correspondants 10.841.768
8.548.934
Portefeuille de Operations avec la 17.782.423
placement 3.084.272 clientèle 14.536.093
Operations avec la 20.106.350 Dépôts et compte à 801.680
clientèle -------------- vue
2.535.983
Portefeuille effets Dépôts à terme
commerciaux 5.182.810
Compte de tiers et
Crédit à la clientèle de régularisation 5.174.087

Compte de tiers et Compte de 1.818.056

de régularisation régularisation du 9.050.445
d'actif passif
-------------
Compte de Divers passifs
régularisation d'actif 6.335.312
Capitaux
Divers actifs permanents

Valeurs Capital
immobilisées
Réserves légales
Immo. corporelles
Report à nouveau
nettes
Bénéfice de
Garanties et
l'exercice
cautions
 Plus-value de
réévaluation

Provision générales

Autres ressources
permanentes

Emprunt
subordonné

Emprunt
PROPARCO

Emprunt S.F.I

TOTAL ACTIF 349.278.115 TOTAL PASSIF 349.278.115

Source : rapport annuel de la RAW BANK, 2017.

TABLEAU N0 2 : BILAN COMPTABLE EXERCICE 2018 (en milliers de

francs congolais)

ACTIF PASSIF

Trésorerie et 83.368.934 Trésorerie et 1.791.564

opération opération
171.700.873 10.180.298
interbancaire interbancaire
33.813.545 347.368.151
Caisse et BCC B.C.C.
3.011.159 19.604.688
Correspondant Compte à vue de
bancaire à vue 138.132.632 correspondants 18.194.870

Portefeuille de 20.321.368 Operations avec la 23.977.706

placement
Operations avec la 3.489.715 clientèle 19.111.917
clientèle
26.788.678 Dépôts et compte à 1.304.729
Portefeuille effets vue
-------------- 7.087.484
commerciaux
Dépôts à terme
6.253.394
Crédit à la clientèle
Compte de tiers et
7.848.053
Compte de tiers et de régularisation
de régularisation 2.954.951
Compte de
d'actif 9.050.975
régularisation du
Compte de passif -------------
régularisation d'actif 5.673.134
Divers passifs
Divers actifs
Capitaux
Valeurs permanents
immobilisées
Capital
Immo. corporelles
Réserves légales
nettes
Report à nouveau
Garanties et
cautions Bénéfice de
l'exercice

Plus-value de
réévaluation

Provision générales

Autres ressources
permanentes

Emprunt
subordonné
 Emprunt
PROPARCO

Emprunt S.F.I

TOTAL ACTIF 480.626.904 TOTAL PASSIF 480.626.904

Source : rapport annuel de la RAW BANK, 2018.

TABLEAU N0 3 : BILAN COMPTABLE EXERCICE 2019 (en milliers de

francs congolais)

ACTIF PASSIF

Trésorerie et 110.925.597 Trésorerie et ------------

opération opération
206.305.494 5.018.222
interbancaire interbancaire
11.606.331 421.925.374
Caisse et BCC B.C.C.
7.309.324 26.646.453
Correspondant Compte à vue de
bancaire à vue 200.600.084 correspondants 31.260.363

Portefeuille de 25.748.991 Operations avec la 29.268.533

placement 4.051.362 clientèle 46.515.068
Operations avec la 38.969.075 Dépôts et compte à 1.929.472
clientèle vue
-------------- -------------
Portefeuille effets Dépôts à terme
commerciaux 7.391.700
Compte de tiers et
Crédit à la clientèle de régularisation 8.108.679

Compte de tiers et Compte de 4.917.876

de régularisation régularisation du
d'actif passif 9.050.000

Compte de Divers passifs 9.200.000

régularisation d'actif
Capitaux 4.434.500
Divers actifs permanents

Valeurs immobilisées Capital

Immo. corporelles Réserves légales

nettes
Report à nouveau
Garanties et cautions
Bénéfice de
l'exercice

Plus-value de
réévaluation

Provision générales

Autres ressources
permanentes

Emprunt
subordonné

Emprunt PROPARCO

Emprunt S.F.I

TOTAL ACTIF 605.516.240 TOTAL PASSIF 605.516.240

Source : rapport annuel de la RAW BANK, 2019.

TABLEAU N0 4 : BILAN COMPTABLE EXERCICE 2020 (en milliers de

francs congolais)
ACTIF PASSIF

Trésorerie et 136.442.032 Trésorerie et 1.799.873

opération opération
153.183.931 2.184.488
interbancaire interbancaire
38.056.000 464.266.800
Caisse et BCC B.C.C.
27.550.947 47.287.934
Correspondant Compte à vue de
bancaire à vue 238.590.988 correspondants 23.227.391

Portefeuille de 20.747.519 Operations avec la 28.906.433

placement 7.506.713 clientèle 53.167.598
Operations avec la 44.399.847 Dépôts et compte à 2.700.622
clientèle vue
849.145 -------------
Portefeuille effets Dépôts à terme
commerciaux 5.164.384
Compte de tiers et
Crédit à la clientèle de régularisation 8.251.501

Compte de tiers et Compte de 8.750.148

de régularisation régularisation du 9.200.000
d'actif passif
9.200.000
Compte de Divers passifs
régularisation d'actif 3.220.000
Capitaux
Divers actifs permanents

Valeurs immobilisées Capital

Immo. corporelles Réserves légales

nettes
Report à nouveau
Garanties et cautions
Bénéfice de
 l'exercice

Plus-value de
réévaluation

Provision générales

Autres ressources
permanentes

Emprunt
subordonné

Emprunt PROPARCO

Emprunt S.F.I

TOTAL ACTIF 667.327.172 TOTAL PASSIF 667.327.172

Source : rapport annuel de la RAW BANK, 2020.

TABLEAU N0 5 : BILAN COMPTABLE EXERCICE 2021 (en milliers de

francs congolais)

ACTIF PASSIF

Trésorerie et 198.431.724 Trésorerie et 12.966.039

opération opération
277.458.406 688.277
interbancaire interbancaire
15.465.000 556.524.563
Caisse et BCC B.C.C.
20.458.816 78.109.960
Correspondant Compte à vue de
bancaire à vue 289.774.128 correspondants 77.157.006

Portefeuille de 21.782.786 Operations avec la 22.539.420

placement 3.345.934 clientèle 70.143.495

Operations avec la 44.489.656 Dépôts et compte à 3.217.060

clientèle vue
786.597 -------------
Portefeuille effets Dépôts à terme
5.381.916
commerciaux
Compte de tiers et
8.251.501
Crédit à la clientèle de régularisation
7.481.810
Compte de tiers et Compte de
de régularisation régularisation du 9.200.000
d'actif passif 9.200.000
Compte de Divers passifs 11.132.000
régularisation d'actif
Capitaux
Divers actifs permanents

Valeurs immobilisées Capital

Immo. corporelles Réserves légales

nettes
Report à nouveau
Garanties et cautions
Bénéfice de
l'exercice

Plus-value de
réévaluation

Provision générales

Autres ressources
permanentes

Emprunt
subordonné
 Emprunt PROPARCO

Emprunt S.F.I

TOTAL ACTIF 871.993.043 TOTAL PASSIF 871.993.043

Source : rapport annuel de la RAW BANK, 2021.

2. LES COMPTES DES PROFITS ET PERTES OU COMPTE DU RESULTAT

Le compte du résultat est un état financier qui représente le résultat

par le truchement des soldes intermédiaires. Il montre comment se
forme le résultat net de l'exercice.

En ce qui est de la présente étude, ce tableau présentera les

différentes charges et des produits escomptés ; le compte du résultat
d'une banque diffère de celui d'une entreprise industrielle et/ou
commerciale et cette différence réside au niveau de soldes
intermédiaires.

Ainsi, présentera-t-on les comptes des profits et pertes successifs

pour les 5 années sous étude, soit de 2017 à 2021.

TABLEAU N°6 : COMPTE DES PROFITS ET PERTES POUR L'EXERCICE

2017 (exprimé en milliers de francs congolais).

DESIGNATION MONTANTS

Produits sur opérations de trésorerie et 4.248.623

opérations interbancaires 15.978.402

Produits sur opérations avec la clientèle (978.163)

(1.663.409)
Charges sur opérations de trésorerie et opérations
interbancaires
Charges sur opérations avec la clientèle

MARGE D'INTERMEDIATION 7.585.453

Produits sur opérations bancaires diverses 10.480.349

Charges sur opérations bancaires diverses (453.726)

PRODUIT NET BANCAIRE 27.612.076

Autres produits bancaires 2.799.186

Produits accessoires 1.435.516

Charges générales d'exploitation (15.902.242)

Charges de personnel (4.857.648)

Impôts et taxes (206.673)

Autres charges bancaires (1.522.613)

RESULTAT BRUT D'EXPLOITATION 9.357.602

Dotations aux amortissements sur immobilisations (2.177.220)

Reprises sur amortissements et provisions 3.061.193

RESULTAT COURANT AVANT IMPOT ET 10.241.575

EXCEPTIONNEL

Dotations aux provisions et pertes sur créances (2.177.220)

Résultat exceptionnel (880.310)

RESULTAT COURANT AVANT IMPOT 6.534.810

Impôt sur le bénéfice et profit (1.352.000)

BENEFICE DE L'EXERCICE 5.182.810

Source : rapport annuel de la RAW BANK ; 2017.

TABLEAU N°7 : COMPTE DE PROFITS ET PERTES POUR L'EXERCICE

2018(Exprimé en milliers de francs congolais)

DESIGNATION MONTANTS

Produits sur opérations de trésorerie et opérations 5.172.691

interbancaires
23.565.729
Produits sur opérations avec la clientèle
(1.005.122)
Charges sur opérations de trésorerie et opérations
(2.407.490)
interbancaires

Charges sur opérations avec la clientèle

MARGE D'INTERMEDIATION 25.325.808

Produits sur opérations bancaires diverses 15.458.150

Charges sur opérations bancaires diverses (993.548)

PRODUIT NET BANCAIRE 39.790.410

Autres produits bancaires -------------

Produits accessoires 2.848.801

Charges générales d'exploitation (20.309.525)

Charges de personnel (5.741.216)

Impôts et taxes (267.722)

Autres charges bancaires (1.345.049)

RESULTAT BRUT D'EXPLOITATION 14.978.699

Dotations aux amortissements sur immobilisations (2.593.175)

Reprises sur amortissements et provisions 5.507.508

RESULTAT COURANT AVANT IMPOT ET EXCEPTIONNEL 17.893.032

Dotations aux provisions et pertes sur créances (6.209.369)

Résultat exceptionnel (3.174.079)

RESULTAT COURANT AVANT IMPOT 8.509.584

Impôt sur le bénéfice et profit (2.256.190)

BENEFICE DE L'EXERCICE 6.253.394

Source : rapport annuel de la RAW BANK, 2018.

TABLEAU N°8 : COMPTE DE PROFITS ET PERTES POUR L'EXERCICE

2019 (exprimé en milliers de francs congolais)

DESIGNATION MONTANTS

Produits sur opérations de trésorerie et 2.544.141

opérations interbancaires 30.814.536

Produits sur opérations avec la clientèle (885.183)

Charges sur opérations de trésorerie et (2.965.688)

opérations interbancaires

Charges sur opérations avec la clientèle

MARGE D'INTERMEDIATION 29.507.806

Produits sur opérations bancaires diverses 25.211.919

(1.129.362)
Charges sur opérations bancaires diverses

PRODUIT NET BANCAIRE 53.590.363

Autres produits bancaires -------------

Produits accessoires 3.361.697

Charges générales d'exploitation (24.823.219)

Charges de personnel (6.782.366)

Impôts et taxes (1.124.283)

Autres charges bancaires (1.457.137)

RESULTAT BRUT D'EXPLOITATION 22.765.055

Dotations aux amortissements sur (4.467.025)

immobilisations
9.403.298
Reprises sur amortissements et provisions

RESULTAT COURANT AVANT IMPOT ET 27.701.328

EXCEPTIONNEL

Dotations aux provisions et pertes sur créances (13.664.256)

Résultat exceptionnel (3.148.959)

RESULTAT COURANT AVANT IMPOT 10.888.113

Impôt sur le bénéfice et profit (3.496.413)

BENEFICE DE L'EXERCICE 7.391.700

Source : rapport annuel de la RAW BANK, 2019.

TABLEAU N° 9 : COMPTE DE PROFITS ET PERTES POUR L'EXERCICE

2020 (exprimé en milliers de francs congolais)

DESIGNATION MONTANTS

Produits sur opérations de trésorerie 1.097.526

et opérations interbancaires
36.686.776
Produits sur opérations avec la
(1.109.735)
clientèle
(4.316.145)
Charges sur opérations de trésorerie
et opérations interbancaires

Charges sur opérations avec la

clientèle

MARGE D'INTERMEDIATION 32.358.422

Produits sur opérations bancaires 27.428.220

diverses
(1.505.429)
Charges sur opérations bancaires
diverses

PRODUIT NET BANCAIRE 58.281.213

Autres produits bancaires -------------

Produits accessoires 6.175.547 (29.304.797)

(8.553.001) (1.139.841)
Charges générales d'exploitation
(1.810.615)
Charges de personnel

Impôts et taxes

Autres charges bancaires

RESULTAT BRUT D'EXPLOITATION 23.648.506

Dotations aux amortissements sur (5.529.569) 10.514.088

immobilisations

Reprises sur amortissements et

provisions

RESULTAT COURANT AVANT IMPOT 28.633.025

ET EXCEPTIONNEL

Dotations aux provisions et pertes sur (15.165.749) (4.188.423)

créances

Résultat exceptionnel

RESULTAT COURANT AVANT IMPOT 9.278.853

Impôt sur le bénéfice et profit (4.114.469)

BENEFICE DE L'EXERCICE 5.164.384

Source : rapport annuel de la RAW BANK, 2013.

TABLEAU N° 10 : COMPTES DES PROFITS ET PERTES POUR

L'EXERCICE 2014 (exprimé en milliers de francs congolais)

DESIGNATION MONTANTS

Produits sur opérations de trésorerie et 1.048.480 49.572.171

opérations interbancaires (981.330) (7.046.125)

Produits sur opérations avec la clientèle

Charges sur opérations de trésorerie et

opérations interbancaires

Charges sur opérations avec la clientèle

MARGE D'INTERMEDIATION 42.593.196

Produits sur opérations bancaires diverses 33.317.902 (1.465.652)

(1.112.850)
Charges sur opérations bancaires diverses

Autres charges bancaires

PRODUIT NET BANCAIRE 73.332.596

Autres produits bancaires ------------------ 4.342.850

Produits accessoires (41.865.652)

Charges générales d'exploitation (10.190.119)

Charges de personnel (1.986.663)

Impôts et taxes (6.205.757)

Dotations aux amortissements sur

immobilisation

RESULTAT BRUT D'EXPLOITATION 17.427.553

Dotations aux provisions et reprise sur (3.799.024)

amortissements
(4.213.849)
Résultat exceptionnel
RESULTAT COURANT AVANT IMPOT 9.414.680

Impôt sur le bénéfice et profit (4.032.764)

BENEFICE DE L'EXERCICE 5.381.916

Source : rapport annuel de la RAW BANK, 2021.

3. DONNEES COMPLEMENTAIRES

Ces données complètent celles de patrimoine et celles de gestion

pour nous permettre de faire une bonne analyse financière de la
situation de la RAW BANK en termes de la rentabilité et du crédit.

Elles sont des statistiques sur le nombre d'agences de la RAW BANK

et celles liées au nombre d'employés, tous ceci durant la période
sous examen. Elles seront utiles pour la détermination de la
productivité par agence et par employé.

Tableau n° 11 : évolution du nombre d'agence et de l'effectif

d'employé de la RAW BANK

(De 2017 à 2021)

EXERCICES 2017 2018 2019 2020 2021

Nombre d'agence 28 31 34 36 38

Effectif d'employé 515 627 743 897 1108

Source : nous même sur base, des rapports annuels de la RAW BANK,
2017 à 2021.

Section 2. : TRAITEMENT ET INTERPRETATION DES DONNEES

Apres avoir présenté les données dans la première section, cette
section est consacrée au traitement et à l'interprétation des données.
Avant ça, il est capital de signaler les éléments cités à la première
section n'ont subi aucun retraitement du fait qu'elles étaient plus ou
moins retraitées. Ceci nous amène de ce fait :

1. à la détermination et interprétation de quelques ratios

notamment :

o le ratio de la rentabilité financière(R.O.E) ;

o le ratio de rendement(R.OA) ;

o le ratio de la marge bénéficiaire ;

o le ratio de la surface financière ;

o le coefficient d'exploitation(C.I.R) ;

o les ratios de la productivité ;

o les autres indicateurs du risque.

2. Et à la présentation des graphiques.

1. DETERMINATION DES RATIOS

La liste de ratios que nous allons déterminer n'est pas exhaustive ;

nous avons jugés mieux d'utiliser les quelques ratios énumérés ci-
haut. Par répétition, citons :

§ le ratio de la rentabilité financière(R.O.E) ;

§ le ratio de rendement(R.OA) ;

§ le ratio de la marge bénéficiaire ;

§ le ratio de la surface financière ;

§ le coefficient d'exploitation(C.I.R) ;
§ les ratios de la productivité ;

§ les autres indicateurs du risque.

Tableau n° 13 : détermination du ratio de la rentabilité

financière(R.O.E)

Le ratio de la rentabilité financière, un des ratios significatifs de la

gestion bancaire, il se calcule en faisant le rapport entre le bénéfice
de l'exercice et le fonds propres.

Formule :

Ce ratio est idéal en gestion bancaire lorsqu'il dépasse 12%. Cette

norme de gestion bancaire est acceptable tous les établissements de
crédits.

Le ratio de la rentabilité financière permet aux propriétaires de fonds

propres d'apprécier la profitabilité de fonds qu'ils ont investis dans
une banque. Ce ratio attire les investisseurs vers une banque du fait
qu'il montre comment les propriétaires des fonds (actionnaires ou
associés) sont rémunérés.

2017 2018 2019 2020 2021

Capital 14.536.09 19.111.91 46.515.06 53.167.59 70.143.495

3 7 8 8
Réserves 3.217.060
légales 801.680 1.304.729 1.929.472 2.700.622
-------------
Report à 2.535.983 7.087.484 ------------- -------------
5.381.916
nouveau
5.182.810 6.253.394 7.391.700 5.164.384
8.251.501
Bénéfice de
5.174.087 7.848.053 8.108.679 8.251.501
l'exercice 7.481.810
1.818.056 2.954.951 4.917.876 8.750.148
Plus-value
de 9.050.445 9.050.975 9.050.000 9.200.000 9.200.000
réévaluatio
------------- ------------- 9.200.000 9.200.000 9.200.000
n
6.335.312 5.673.134 4.434.500 3.220.000 11.132.000
Provision
générales

Emprunt
subordonné

Emprunt
PROPARCO

Emprunt
S.F.I

FONDS 45.434.46 59.238.62 91.397.29 99.654.25 124.007.78

PROPRES 6 7 5 3 2

Ratio de
rentabilité 11,41% 10,46% 8,09% 5,92% 5,19 %
financière

Source : nous-mêmes sur base des tableaux n°1, 2,3, 4 et 5

Commentaires :

Ce ratio est très significatif en analyse financière comme en gestion

bancaire, il montre la capacité de profits en faveur des actionnaires
et/ou associés.

En rapport avec la présence étude, nos constats sont que ce ratio est
en décroissance durant la période sous étude et cette décroissance
est estimée globalement à 54,5 % soit de 2017 à 2021.
Vu qu'il se chiffrait en 2017 à 11,41 % et en 2021 à 5,19. Ce ratio est
dégressif alors que le résultat forme un arc et que les capitaux
propres sont en croissante évolution.

Ce ratio mesure l'aptitude d'une banque à rentabiliser les fonds

propres.

Eu égard, à ses normes en gestion bancaire, nous disons que le ratio

de rentabilité présente une insuffisance, les normes de la gestion
bancaire suppose que l'idéal s'atteint quand ce ratio est supérieur à
12 %21(*).

En vérifiant par rapport à ce critère, nous trouvons par la période

sous étude les ratios de rentabilité financière respectifs en 2017,
2018,2019, 2020 et 2021 de 11,41 % ; 8,09 % ; 5,92 % et 5,19%

En outre, en analyse financière, la rentabilité s'analyse positivement

en suivant les 4 conditions suivantes :

- Les bénéficies doivent exister ;

- Les bénéfices doivent être réels ;

- Les bénéfices doivent être suffisants ;

- Et ils doivent être sagement utilisés.

Parmi les 4 conditions, la troisième nous permet de renforcer nos

critiques sur la rentabilité de la RAW BANK, parce que la rentabilité
est suffisante lorsqu'elle peut rémunérer les capitaux mis en œuvre
d'une manière suffisante.

Ainsi, indique-t-il ce ratio que la RAWBANK conserve une bonne

partie de son bénéfice au lieu de le distribuer ceci en réponse à cette
insuffisance de la rentabilité.
Tandis que la décroissance peut se justifier suite à la conjoncture
économique après la crise financière de 2008.

Cependant, les capitaux propres ne font qu'augmenter il y a donc

prolongement du capital.

Tableau n°14 détermination du ratio de rendement (ROA)

Le ratio de rendement, en anglais Return on Assets (R.O.A) après le

ratio de rentabilité financière nous avons jugés utiles de calculer
également celui-ci les deux ratios sont différents par leur
dénominateur. Le ratio de rendement est très influencé par la
politique de provision de la banque puisque le résultat net incorpore
le coût du risque et les actifs figurent nets de provisions dans le bilans
bancaire. Les actifs sont tous placés sur un même plan alors qu'ils ne
sont pas homogènes en termes de risque.

En gestion bancaire, ce ratio est plus utilisé pour évaluer les

performances d'une banque est ce chiffre souhaité est qu'il soit
supérieur à 1 %.22(*)

Ratio de rendement (ROA) =

= marge bénéficiaire x rotation des actifs

GRANDEURS 2017 2018 2019 2020 2021

résultat 5182810 6253394 7391700 5164384 5381916

net(1)
34927811 48062690 60551624 66732717 87199304
total bilan(2) 5 4 0 2 3
Ratio de
rendement(3 1,48 % 1,30% 1,22% 0,77% 0,62%
) = (1)/(2)

Source : nous même sur base des tableaux : n° 1,2,3,4 et 5

Commentaire

Ce ratio mesure la capacité de l'entreprise à rentabiliser ses actifs, il

se calcule en comparaison avec le ratio de rentabilité financière.
L'idéal en gestion bancaire veut qu'il soit supérieur à 1 %. C'est un
ratio dont l'interprétation semble complexe et doit être interprété
avec prudence.

ce ratio veut que chaque actif génère un profit alors que tous les
actifs n'ont pas le même risque et qu'également en activités dehors
de bilan qui concourent à la formation du résultat ne sont pas prise
en compte.

Cette optique reste opposée du fait qu'il y a des actifs qui bouffe la
rentabilité au lieu de l'augmenter.

Nos constats sont que ce ratio se présente comme suite de 2017 à

2021 et respectivement : 1,48 % en 2017, 1,30 % en 2018, 1,22 % en
2019, 0,77 % en 2020 et en 2021 0,67 %.

Ce ratio comme le précédent est en décroissance, s'expliquant suite à

la conjoncture économique d'après la crise financière de 2008, le
secteur bancaire s'est relancée fortement en 2009 et 2013. Mais peut
après la chute des métaux (cuivre, cobalt...) influence forcement la
rentabilité de la RAWBANK. En outre l'augmentation de la
concurrence avec comme conséquence le partage de la part du
marché.
L'idéal en gestion bancaire s'est réalisée pendant les trois premières
années 2017, 2018 et 2019 avec un ratio supérieur comme
souhaitable donc supérieur à 1 % ce qui profitable pour la RAWBANK
mais les deux dernières années étudiées soit 2020 et 2021 la banque
a réalisé une réalité une rentabilité mais insuffisante.

TABLEAU N°15 1.3. DETERMINATION DU RATIO DE LA MARGE

BENEFICIAIRE

De la marge bénéficiaire est le rapport entre ce résultat net et le

produit net bancaire (PNB).

Le PNB est le point de départ de tout diagnostic de rentabilité

puisqu'il indique la marge dégagée par la banque sur l'ensemble de
ses activités avec ses trois composantes : les intérêts, les
commissions et les plus ou moins-values.

Le PNB correspond plus précisément à la valeur ajoutée de

l'entreprise bancaire. C'est pour cela ce ratio indique la part qu'on les
associés ou actionnaires sur la richesse générée par l'activité bancaire
au cours de la période considérée.

Ratio de la marge bénéficiaire = x 100

GRANDEURS 2017 2018 2019 2020 2021

RESULTAT NET 5 182810 6 253394 7 391700 5 164384 5 381916

D'EXERCICE(1)
28888649 38838533 53590363 58 281213 73332596
PRODUIT NET
BANCAIRE(2)

Ratio de 17,94% 16,10% 13,79% 8,86% 7,34%

rendement(3)
= (1)/(2)
Source : nous-mêmes sur base des tableaux n° 6, 7, 8, 9 et 10

Commentaire :

Etant donné que ce ratio indique la part de la propriété de fonds sur

l'ensemble de la richesse créée par l'activité bancaire. Le constat est
qu'au fil des années, la part de la richesse revenant aux propriétaires
de fonds est sensiblement en baisse.

Cette situation s'explique par la croissance du PNB le taux de cette

croissance sur les 5 années sous étude est globalement d'environ
153,85 % soit de 28888649 milliers de francs congolais à 73 332596
milliers de francs congolais en 2021.

Ainsi donc, en décroissance de ce ratio peut s'expliquer par le

prolongement du capital c'est-à-dire le capital de la RAWBANK
connait sur chaque exercice une augmentation et cette augmentation
influe sur le résultat à distribuer actionnaires de ce fait, le ratio de la
marge bénéficiaire est en diminution.

Tableau N°16 1.4. DETERMINATION DE RATIO DE LA SURFACE

FINANCIERE

La surface financière indique le part des actionnaires sur l'ensemble

du patrimoine sociale. Il est aussi parmi les indicateurs de l'équilibre
financière. Il se calcule en faisant le rapport entre les fonds propres
comptables et le total de bilan.

En gestion bancaire, l'idéal veut que ce ratio soit supérieur à 2 % à ce

stade la banque à l'autonomie financière23(*).

GRANDEURS 2017 2018 2019 2020 2021

Fonds 45343466 59238627 91397295 99654253 124007782

propres(1)
TOTAL DE 349278115 480626904 605516240 66732172 871993043
BILAN (2)

Ratio de
surface
13,01 % 12,33 % 15,09% 14,93 % 14,22%
financière
(3) =1/2

Source : nous-mêmes sur base des tableaux n° 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9

et 10

Commentaire

De nous jours plusieurs entreprises peuvent évoluer en déséquilibre

financière mais elles émergent à la rentabilité, la rentabilité reste un
objectif primordial pour toute les entreprises, l'équilibre financier est
par contre une nécessité.

C'est à partir de ce qui précède, nous donnons un sens à notre

constat, en effet comme durant toute la période étudiée le ratio de la
surface financière varie dans l'intervalle 12 à 15 %. Ceci est de loin
supérieur au chiffre idéal en rapport avec ce ratio en gestion
bancaire.

D'où nous pouvons tenter de dire que la banque est de plus en plus
autonome sur le plan financier.

A noter également que l'autonomie financière n'est pas une

suffisance de la gestion bancaire mais plutôt une nécessité.

Nous trouvons également que le RAWBANK a de fonds propres qui

peuvent lui permettre d'être autonome pendant un temps plus ou
moins significatif. Cette situation se justifie par le prolongement de
son capital (les réserves, les reports à nouveau et les bénéficies, etc.).
TABLEAU N°17 1.5. DETERMINATION DU COEFFICIENT
D'EXPLOITATION

Le coefficient d'exploitation est l'un des ratios très significatifs de la

gestion des banques sans lequel un bon diagnostic de l'activité
bancaire n'est pas concevable.

Ce ratio se calcule à l'aide de soldes intermédiaires de gestion entre

autre : le produit net bancaire (PNB) et les frais généraux (charges
d'exploitation bancaire). Le coefficient d'exploitation est le rapport
entre les frais généraux et le produit net bancaire. Ce ratio doit être
inférieur à 65 % pour sa convenance ou sa suffisance24(*)

Coefficient d'exploitation =

GRANDEURS 2017 2018 2019 2020 2021

Frais 20759890 26050741 31605585 37857796 52055473

généraux(1)
28888649 38838533 53590363 58281213 73332596
Produit net
bancaire(2)

Coefficient
d'exploitation(3) 71,86% 67,07% 58,98% 64,96% 70,99%
= (1)/(2)

Source : nous-même sur base des tableaux n°6 à 10

Commentaire

Le coefficient d'exploitation est la mesure ou le rapport entre les frais

généraux ou les charges d'exploitation bancaire et le résultat de
l'activité bancaire ou le produit net bancaire (PNB) qui est l'indicateur
par excellence et de référence de la performance bancaire.
Ce ratio est très important en gestion bancaire car sans celui-ci la
banque n'est pas en mesure de savoir si l'activité bancaire bouffe
d'importantes charges. Ce ratio est généralement corrigé par celui de
la productivité pour prévaloir la productivité soit d'agence ou soit
d'employés.

Comme les souhaitent, les normes de la gestion bancaire est que ce

ratio soit inférieur à 65 % eu égard, à cette norme, nous constats sont
qu'il n'y a qu'en 2020 que le coefficient d'exploitation était jugé
convenable et suffisant pour ce qui est des 4 autres exercices il lui est
supérieur, ce qui pourrait traduire le manque de productivité. D'où
dans les lignes qui suivent, nous serons obligés de calculer la
productivité afin de compléter.

L'importance de ce ratio

Le coefficient d'exploitation mesure aussi le poids des charges

d'exploitation bancaires pour rapport les richesses de la même
activité. Ceci pour permettre de saisir ce que l'activité bancaire
engage comme charge en rapport avec la création de la richesse.

Par cette grandeur, les décideurs peuvent prendre de mesure

pouvant permettre à agrandir ou à diminuer l'effectif, à créer de
nouvelles agences afin que l'entreprise bancaire parvienne à la
collecte de dépôts importants, à l'octroi de crédits d'une manière
rationnelle et prudentielle et à en tirer profit de toute son activité.

TABLEAU N° 18 : 1.6. DETERMINATION DE LA PRODUCTIVITE

La productivité est l'aptitude de l'entreprise à réaliser une production

grâce l'ensemble des facteurs économiques qu'elle met en œuvre
(productivité globale) grâce à l'un des facteurs (productivité).

C'est donc la production mise en rapport avec un facteur de

production ou avec toute l'entreprise. Elle mesure, durant une
période d'année, l'efficacité d'un facteur de production par rapport à
une période antérieure ou par rapport à un autre facteur.

Le développement productif, se présente sous la forme de la

spécialisation et de la division du travail. Ainsi, la productivité
augmente lorsque la main d'œuvre se spécialise et que la machine
accomplit les tâches en plus ardues.

Le mot efficacité s'emploie surtout pour la productivité au jour le

jour, l'efficacité tient compte de la qualité, en plus de la quantité.

En gestion bancaire, la productivité peut s'exprimer soit par ce genre

ou par employé. Ceux-ci soit en termes de crédits soit de dépôts ou
soit du PNB. C'est pour cela nous allons déterminer.

1. La productivité en termes de crédits par agence

2. La productivité en termes de crédits par employés,

3. La productivité en termes de dépôts par agence,

4. La productivité en termes de dépôts par employés,

5. La productivité en termes de PNB par agence,

6. La productivité en termes de PNB par employé

A. LA PRODUCTIVITE EN TERMES DE CREDIT PAR AGENCE

Elle se calcule en faisant en rapport entre les crédits octroyés sur le

nombre d'agence correspondant. Ceci pour savoir en moyenne une
agence octroie au tant de crédit d'une année à une autre en
comparant une année à une autre et déterminer la croissance de la
productivité.

Productivité par agence = crédit/nombre d'agence

GRANDEURS 2017 2018 2019 2020 2021

CREDITS (1) 8845066 14114379 20990940 26614193 31023394
5 1 8 5 4

NOMBRE
25 31 34 36 38
D'AGENCE (2)

PRODUCTIVIT
E PAR 3538026, 4553993,2 6173806,1 7392831,5 8164051,1
AGENCE(3) = 6 6 2 3 6
(1)/(2)

Source : nous même sur base du tableau n°1 à 5 et N°11

Commentaire

La productivité en termes de crédit par agence renseigne sur le

volume de crédits enregistrés ou octroyés par agence pendant la
période étudiée. Celle-ci se voit justifié pendant que les crédits
augmentent comme le nombre d'agence varie ainsi.

Le constat est que cette productivité est en croissante évolution

durant la période étudiée soit 2017 à 2021 respectivement :
3538026,6 ; 4553993,26 6173806,12 ; 7392831,51 et 8164051,16
milliers de francs par agence. Elle présente une croissance globale
d'environ 130,57 % cette productivité est jugée convenable.

B. LA PRODUCTIVITE DE CREDIT PAR EMPLOYE

Elle se calcule en faisant le rapport entre les crédits octroyés sur

l'effectif du personnel, ceci pour savoir en moyenne e employé
participe, à l'octroi de crédit d'une année à une autre et déterminer
la croissance ou la décroissance.

Productivité par employé =Crédit/nombre d'employé

GRANDEURS 2017 2018 2019 2020 2021

CREDITS (1) 88450665 14173791 209909408 266141935 310233944

EFFECTIF (2) 515 627 743 897 1108

Productivité
par agent ou 171748,86 225157,56 282516 296702,27 279994,53
employé

Source : nous même sur base des tableaux n°1 à 5 et N°11.

Commentaire

La productivité en termes de crédit par employé montre combien de

crédit un employé peut octroyer au cours d'une année. Elle se
présente au cours de ces 5 années de la manière suivante en 2017 :
171748,86, en 2018 : 225157,56, en 2019 : 282516,03, en 2020 :
276702,27 et 279994,53 milliers de franc de franc congolais par
employé en 2021. Ainsi la productivité connait une croissance entre
2017 et 2018 de 31 % entre 2018 et 2019 environ 24,4 %, entre 2019
et 2020 de 3 % et entre2020 et 2021 elle est d'environ une
décroissance de 6 %. La productivité a évolué en fonction de l'effectif
du personnel de 2017 à 2020 et 2021 elle est d'environ une
décroissance de 6 % la productivité a évolué en fonction de l'effectif
du personnel de 2017 à 2020 par contre en 2021, elle a chuté. D'une
manière, la productivité de la RAW BANK en termes de crédit semble
bonne.

C. PRODUCTIVITE EN TERMES DE DEPOTS PAR AGENCE

Elle se calcule en faisant le rapport entre les dépôts enregistrés sur le

nombre d'agences. Ceci pour savoir en moyenne une agence registre
autant de dépôts au cours d'une année et en comparant la
productivité d'une année à une autre.
Productivité = Dépôt/Nombre

GRANDEU 2017 2018 2019 2020 2021

RS

CREDITS 272136473 367242839 448571827 511554734 63463452

(1) 3
25 31 34 36
NOMBRE 38
D'AGENCE(
2)

Productivit 10885458, 11846543, 13193289, 14209853, 16700908

é 92 19 03 72 ,5

Source : tableau n° 1 à 5 et 11

Commentaire

Cette productivité évolue au fil des années d'autant plus que les
dépôts s'accroissent et le nombre d'agence augmente.

Elle évolue avec une croissance globale estimée à 53,4 % soit de

10885458,92 milliers de franc congolais à 16700908,5 milliers de
franc congolais par agence.

Plus le nombre d'agence augmente plus le RAW BANK amasse

beaucoup de dépôts ainsi, disons-nous que la productivité en terme
de dépôt par agence est aussi évolutive de 2017 à 2021.

La productivité est en moyen de 13367250,672 milliers de franc

congolais.

D. PRODUCTIVITE EN TERMES DE DEPOS PAR EMPLOYE

Elle se calcule en faisant le rapport entre les dépôts enregistrés sur le
nombre d'employé. Elle permet également en moyenne de savoir ce
q'un agent ou employé peut enregistrer comme dépôts.

Cette productivité aussi se compare d'une année à une autre en

raison soit de la croissance ou de la décroissance

Productivité : Dépôt/Nombre d'employés

GRANDEURS 2017 2018 2019 2020 2021

DEPOTS (1) 27213473 36724283 44857182 51159473 63463452

9 7 4 3
NOMBRE 515
EMPLOYES(2) 627 743 897 1108

Productivité(3 528480,3 585714,26 603780,59 570295,13 572774,84

) =(1)/(2) 4

Source : nous même sur base des tableaux n°1 à 5 et N°11

Commentaire

La productivité mesure le rapport entre le volume de dépôt et le

facteur utilisé en rapport avec la présence recherche, la productivité
en terme de dépôts par employé st changeante du fait qu'elle a
atteint un sommet en 2019 comparativement aux autres années
étudiées voyant bien que es dépôts sont en croissante évolution ainsi
que le nombre d'employés. On peut dire que l'augmentation de
l'effectif n'a pas puis suivre l'évolution du volume de dépôt, il ne se
fait que le nombre d'employé a les plus augmenté que le volume de
dépôts.

Pour ce qui est de cette productivité, le RAW BANK doit suivre cette
situation de très près pour pouvoir se rassurer de la productivité de
son personnel en amassant les dépôts.
E. PRODUCTIVITE EN TERME DEPNB PAR AGENCE

Comme déjà expliqué précédent que le PNB représente la richesse

crée par l'activité bancaire au cours d'un exercice. La productivité en
terme de PNB mesure d'abord le PNB en moyenne par agence ou par
employé. Elle non permettra de savoir la productivité en terme de
PNB par agence et d'en déterminer la croissance d'une année à une
autre bien sur pendant la période sous étude.

Productivité = produit net bancaire (RNP/Nombre d'agences

GRANDEUR 2017 2018 2019 2020 2021

S

PRODUIT 2888649 38838533 53590363 58281293 73332596

NET
25 31 34 36 38
BANCAIRE(1
)

NOMBRE
D'AGENCE
(2)

Productivité 115545,9 1252855,9 1576187,1 1618922,5 1929805,1

en terme de 6 0 5 8 6
PNB/AGENC
E (3) =(1)/(2)

Source : nous même sur base du tableau n°6 à 11

Commentaire

La productivité en terme du PNB par agence nous donne une idée

claire sur la richesse crée au cours de la période pour agence, ceci
avec pour objectif de savoir combien de richesse qu'une agence du
réseaux de RAW BANK peut engendrer.

Nos constats sont qu'au cours de 5 ans étudiés, cette productivité est
aussi évolutive de 2017 à 2021 respectivement 1155545,96
1252855,90 ; 1576187,15 ; 1618922,58 et 1929805,16 milliers de
franc congolais.

Et cette productivité connait une croissance globale d'environ 67 %

soit 1155545,96 par agence en 2010 à 1929805,16 milliers de franc
congolais juin agence en 2021.

F. PRODUCTIVITE EN TERMES DE PNB PAR EMPLOYE

Cette productivité se détermine en faisant le rapport entre le produit

net bancaire (PNB) et le nombre d'employé. Elle nous permet aussi
comme les autres ratios de productivité de détermine l croissance

Productivité =

GRANDEURS 2017 2018 2019 2020 2021

PRODUIT NET 2888649 38838533 53590363 58281213 73332596

BANCAIRE(1)
515 627 743 897 1108
EFFECTIF OU
NOMBRE
D'EMPLOYE (2)

PRODUCTIVITE(3) 56094,46 61943,43 72927 64973,48 66184,65

=(1)/(2)

Source : nous même sur base des tableaux N°6 à 11

Commentaire
Le PNB reste le résultat de l'activité bancaire. Il nous permet
également de déterminer la productivité en ce terme : productivité
en terme de PNB par employé. Elle mesure la richesse générée par
employé. Elle a atteint son sommet en 2019 suite à la bonne
condition du marché et la hausse du taux d'intérêt moins d'ouvriers
(employés) pouvaient travailler comme s'ils étaient plus nombreux.

La productivité reste encore un indicateur à surveiller avec prudence

sous cette prudence. Elle peut amener à des conclusions biaisées.

I.8 DETERMINATION DES AUTRES INDICATEURS DU RISQUE

Dans cette partie nous allons présenter et interpréter certains ratios

utilisés à la gestion du risque, notamment les ratios prêts/dépôts,
ratio de solvabilité, le risque de change, la liquidité, le ratio de
levieretc.Comme voici dans le tableau ci-dessous :

Indicateurs 2017 2018 2019 2020 2021

- Ratio prêts/dépôts 32,50 38,78 46,40 52,02 48,8

- Ration de solvabilité du noyau 12,24 18,40 16,74 19,6 18,8

dur
22,44 29,20 24,26 27,1 25,6
- (capital adequacy ratio)
8,98 0,62 9,82 10,65 7,85
- ratio de la solvabilité (Total
65,5 59,24 43,0 46,0 46,7
capital adequacy ratio)
11,19 11,15 11,30 13,1 12,4
- Ratio du risqué de change
104,16 157,25 111,10 182,9 154,3
- Ratio actifs liquides sur actifs tus
156,76 134,40 162,66 119,6 147,1
- Fonds propres/total bilan
135,56 159,74 106,66 125,9 147,9
- liquidité à court terme en
monnaie nationale
- liquidité à court terme en demi

- liquidité à court terme en toutes

Source : Rapports annuels de la RAW BANK

1. Ratio prêts/dépôts

En analysant le ratio prêts/dépôts de 2017 à 2021 nous constatons

que la RAW BANK a réalisé 32,50 %, 38,73%, 48,40 % ; 52,02 et 48,88.
Ce ratio nous renseigne que les dépôts enregistrés par le banque
chaque année sont deux fois supérieur aux prêts octroyés par la
banque au courant de ces mêmes années.

Ce ratio est le rapport entre les engagements de crédits y compris les

crédits inutilisés par rapport au total des dépôts, il doit être inférieur
ou égal à 50 % parlant de notre analyse, la RAW BANK a une créance
forment élevé capable à offrir à sa clientèle le minimum de crédit
possible à des années avenirs.

2. Ratio du risque de change

C'est un ratio qui indique la probabilité d'un change de valeur de la

banque suite à une modification des taux de change, il est mesuré en
terme de position nette entre ses ressources et ses emplois par
devise, partant de l'instruction n'°14 de la banque centrale du Congo,
la RAW BANK doit respecter le rapport minimum de 5 % entre le
montant de ces positions longues ou courtes et le montant de ses
fonds propres réglementaires. Pour le dollar américain, le maximum
est de15 %.

Pour la période étudiée, la RAW BANK est en même de respecter les

sommes de cet ratio 8,98 % en 2017, 062 % en 2018, 9,829 en 2019
10,65 % en 2020 et 7,85 % en 2021.
Ceci s'explique à cause de la stabilité de change pendant la période
néanmoins en 2018 où ce ratio en dessous du minimum cela est due
à la dépréciation de certains devises.

3. Ratio actifs liquides sur actifs locaux

Les normes de ce ratio veut à ce que l'actif liquide ait une échéance
supérieur à 3 mis et que ce ratio soit supérieur ou égal à 35 %.

La RAW BANK présente un ratio de 65,5 % en 2017, 59,24 % en 2018 ;

43,00 % en 2019 ; 46,10 % en 2020 et 47,7 % en 2021.

Eu égard à ce ratio et pour la période sous examen, le RAW BANK à la

capacité de faire face à toute demande de liquidité de a part des
clients.

Aller en deçà de ce ratio, la banque souffrirait de l'insuffisance de

liquidité.

4. Ratio fonds propres/total bilan

Ce ratio permet d'évaluer la rentabilité des fonds propres par rapport

au total des actifs, la banque utilise de levier dit levier de fonds
propres qui se calcul en faisant les fonds propres/total de l'actif.

Le comité de Bâle a donc décidé de limiter l'effet de levier dans le

secteur bancaire afin d'atténuer le risque que son inversion fait peser
sur la stabilité du système financier. L'exigence minimale de la
banque centrale du Congo axe de levier à 3 % ce qui n'est pas le cas
en gestion bancaire.

Le risque est un effet de dilution (puisse l'augmentation du nombre

d'actions émise entraine mécaniquement une baisse du bénéfice par
action).
En cela, la RAW BANK présente comme résulte : 11,19 % en 2017,
11,5 % en 2018, 11,30 % en 2019, 13,1 % en 2020 et 12,4 % en 2021
ces évaluations montrent que les fonds propres sont rentables
pendant les exercices étudiées.

5. Liquidité à court terme en monnaie nationale, étrangère et toutes

devises confondues

Cette norme a été établie dans ce but de s'assurer que la banque

dispose d'un niveau adéquat d'actifs liquides de haute qualité non
grevés pouvant être convertis en liquidité pour ouvrier ses besoins
sur une période de 30 jours calendriers en cas de graves difficultés de
financement.

Cette liquidité doit être supérieure ou égale à 100 % la liquidité à

court terme en monnaie nationale est de104,16 % en 2017; 157,25 %
en 2018, 111,10 % en 2019, 182,9 % en 2020 et 154,3 % en 2021.

La liquidité en devises étrangères est de 156,72 % en 2017 ; 134,4 %

en 2018 ; 162,66 % EN 2019. 119,66 % en 2020 ; 125,9% en 2021.

En rapport avec les normes de ce risque dont être supérieur ou égale

à 100. Les pourcentages trouvés peuvent que la banque dispose d'un
niveau d'actifs liquides adéquats pouvant être convertis en liquidité
afin de couvrir ses besoins.

L'analyse de tous ces ratios nous renseignent que la RAW BANK suit
de près l'évolution de sa situation financière afin d'éviter pire ou
catastrophe.

Ces ratios respectent également les normes sur le plan national édité,
par la Banque centrale du Congo et sur le plan international par le
comité de Bâle.

6. Ratio de solvabilité
Ce ratio permet de déterminer la capacité pour une banque à faire
face aux risques éventuels liés à ses activités.

Exemples : non remboursement de crédits distribués ou autour

pertes de valeurs de ses actifs.

L'analyse de ce ratio permet à la banque de savoir si elle est en

bonne posture soit position. Cette solidité financière est mesurée par
le montant du fonds propres de la banque.

Selon le comité du Bâle, pour qu'une banque soit capable de préteur

100 millions de francs, la banque doit disposer au moins 8 millions de
francs de fonds propre pour être considéré comme solvable.

C'est qui représente 8% entre le fonds propres de base et le total des

risques prudentiels. Le 8 % est constitué de 4 % du capital estimé vrai
et sans risque et 4 % lequel les contraintes moins fortes.

La Banque centrale du Congo par son instruction N°14, stipulant que

les banques sont tenues, dans la gestion de leurs ressources de
respecter un rapport de 10 % minimum entre les fonds propres
prudentiels et le total des risques bancaires, parlant de la RAW BANK,
le ratio de solvabilité est de deux volets :

- Ratio de solvabilité du noyau dur (Tier I) : 12,24 %, en 2017, 18,40 %

en 2018, 16,74 % en 2019, 19,6 % en 2020 et 18,8 % en 2021.

- Ratio de solvabilité (Tier II) de 22,44 % en 2017 ; 29,20 % en 2018 ;

24,26 % en 2019 ; 27,1 % en 2020 et 25,6% en 2021.

Ceci montre que la RAW BANK est à mesure de prêter plus de 150
millions de francs par an. Et la banque nous montre qu'elle a la
capacité encore d'accroitre la solvabilité chaque année.25(*)