Lycée Jean Moulin – Albertville APPLICATIONS BTS CG – P1
CHAPITRE 11 – LES RAPPROCHEMENTS BANCAIRES
Application 1 – Rapprochement bancaire – Entreprise Valentina SARL
L’entreprise Valentina SARL reçoit l’extrait de compte de sa banque LE CREDIT AGRICOLE qui
vous est communiqué en annexe 1.
Le compte « 51200 Banque » tenu par l’entreprise est fourni en annexe 2.
Mission :
1. Justifier la différence des soldes initiaux dans les deux documents des annexes 1 et 2 ;
2. Etablir l’état de rapprochement bancaire au 30 novembre N ;
3. Procéder aux enregistrements comptables nécessaires au 30 novembre N ;
Remarque : en cas de différence d’imputation des sommes, il est précisé que les erreurs ont été
commises dans l’entreprise.
Annexe 1 – Relevé bancaire
Crédit Agricole Entreprise Valentina
15 Avenue de la République 12, allée des Oliviers
73 200 Albertville 73 600 Moutiers
Extrait de compte au 30 novembre N
Solde Solde
Date Libellé Débit Crédit débiteur créditeur
01-nov Solde initial 456,98
05-nov Chèque n°23876 1 342,76 1 799,74
08-nov Chèque n°23874 654,87 2 454,61
14-nov Remises de chèques 15 984,76 13 530,15
15-nov Achat actions Air France (VMP) 12 564,00 966,15
16-nov Chèque n°23877 568,76 397,39
19-nov Négociation effet n°456 (intérêt : 56,12 € et commission : 12,96 € HT) 3 456,78 3 854,17
21-nov Coupons (actions Air France) 174,00 4 028,17
22-nov Chèque n°23878 765,50 3 262,67
22-nov Virement Pierre 3 345,99 6 608,66
23-nov Prélèvements France Télécom 234,76 6 373,90
25-nov Frais tenue de compte (TVA 20 %) 29,90 6 344,00
26-nov Chèque n°23879 786,09 5 557,91
27-nov Domiciliations échues 4 561,76 996,15
29-nov Intérêts de découvert 45,00 951,15
30-nov Remises de chèques 459,10 1 410,25
M. Khalidy 1
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Annexe 2 – Compte « 512 – Banque »
Compte 51200 Crédit Agricole
Solde Solde
Date Libellé Débit Crédit débiteur créditeur
01-nov Solde initial 1 799,74
05-nov Chèque n°23874 654,87 2 454,61
06-nov Chèque n°23875 968,45 3 423,06
10-nov Chèque client GRANGER 3 546,87 123,81
10-nov Chèque client FRANCAS 12 437,89 12 561,70
15-nov Escompte effet n°456 3 528,45 16 090,15
15-nov Chèque n°23877 568,76 15 521,39
17-nov Chèque n°23878 765,50 14 755,89
22-nov Virement Pierre 3 345,99 18 101,88
23-nov Chèque n°23879 768,09 17 333,79
27-nov Chèque client Polbus 459,10 17 792,89
29-nov Virement salaires de novembre 11 189,00 6 603,89
30-nov Chèques client KAPYLSO 9 851,50 16 455,39
Application 2 – Rapprochement bancaire – Entreprise Ferret SARL
L’entreprise Ferret SARL reçoit l’extrait de compte de sa banque LCL qui vous est communiqué en
annexe 2.
Le compte « 51200 Banque » tenu par l’entreprise est fourni en annexe 1.
Mission :
1. Quel est l'intérêt d'établir, à la réception de chaque relevé de compte de la banque, un état de
rapprochement bancaire ?
2. Justifier la différence de solde au 1er octobre N.
3. Établir l'état de rapprochement bancaire au 15 octobre N.
4. Passer les écritures qui en découlent au journal de l'entreprise Ferret SARL.
Remarque : en cas de différence d’imputation des sommes, il est précisé que les erreurs ont été
commises dans l’entreprise.
M. Khalidy 2
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Annexe 1 – Compte « 512 – Banque »
Date Libellé Débit Crédit Solde
01/10/N Solde initial 5255,23
02/10/N URSSAF, notre TIP 2725,00 2 530,23
02/10/N Remise chèques 6 754,98 9 285,21
04/10/N LEPAUL, notre chèque n° 256878 1 245,50 8 039,71
04/10/N CEGETEL, notre TIP 717,60 7 322,11
08/10/N PIERRE, notre chèque n° 256879 378,24 6 943,87
08/10/N Remise chèques 4354,57 11 298,44
09/10/N Escompte effet n°4567 5 432,78 16 731,22
10/10/N ASSEDIC, notre TIP 474,00 16 257,22
11/10/N JACQUES, notre chèque n° 256880 354,25 15 902,97
15/10/N ETIENNE, notre chèque n° 256881 568,10 15 334,87
Annexe 2 – Relevé bancaire - Relevé du 01 au 15 octobre
Date Libellé Débit Crédit
01/10/N Solde 5 678,87
02/10/N Remise de chèque n°4563 8 154,78
02/10/N Dépôt d’espèces 2 779,32
08/10/N Remise chèques 6 754,98
11/10/N TIP Cegetel 717,60
12/10/N TIP URSSAF 2725,00
12/10/N Chèque n° 256878 1 254,50
12/10/N Remise chèques 4354,57
13/10/N Coupons 670,00
13/10/N Négociation effet n° 4567 (Intérêts : 45,00 € et commission 9,97 € HT) 5 375,82
14/10/N TIP ASSEDIC 474,00
14/10/N Frais de gestion compte (dont 1,00 € de TVA) 5,98
14/10/N Prélèvement AXA assurances 2758,00
14/10/N Chèque n° 256880 354,25
TOTAUX 13 968,20 28 089,47
Solde créditeur au 15 octobre N 14 121,27
M. Khalidy 3
