Etape 1 TSD TABLEAU DE SYNTHESES DE DONNEES
element prévision Réalisation
MP Production U 108 U 102.00
QPU 7 QRU 7.06
MOUSSE PL CPU 25 CRU 25.40
QPU 4 QRU 4.02
TISSU CPU 148 CRU 174.00
QPU 8 QRU 8.43
FIBRE VERRE CPU 21 CRU 20.50
MP
QPU 4 QRU 4.31
RIZIN CPU 20 CRU 20.20
QPU 0.25 QRU 0.51
GEL COAE CPU 44 CRU 44.00
QPU 0.1 QRU 0.10
PEINTURE CPU 67 CRU 76.00
TEMP 16 TEMP 17.65
DECOUP TXP 20 TXP 21.00
MOD
TEMP 3 TEMP 2.94
PEINTURE TXP 18 TXP 19.50
Etape 2 CQP CALCUL DE LA QUANTITE PREETABLIE
QRBOIS 8550 QREALI 8000
POUR 20 UNITE ON AVAIT BESOIN DE 8000
POUR 18 UNITE ON AURA BESOIN DE 8000*18/20
IL S'AGIT DE CALCULER LES PREVISIONS DES QUANTITE UTILISE SUR LA BASE DE LA PRODUCTION REELEMEN
BOIS 7200
FER 5400
PEINTURE 90
MENUISERIE 180
POLISSAGE 90
Etape 3 TDB TABLEAU DE BORD
Réalisation Prévision
Q PU Montant Q PU
Bois 8550 12 102600 7200 10.00
Fer 5750 14 80500 5400 15.00
Peinture 90 110 9900 90 100.00
Menuiserie 220 65 14300 180 60.00
Polissage 90 95 8550 90 100.00
215850
Etape 4 ADE ANALYSE DETAILLEE DES ECARTS
Ecart Montant F/D SOMME
E/Q=(Qr-Qp)Cp 13500 D
BOIS E/C=(Cr-Cp)Qr 17100 D 30,600.00
MP E/Q=(Qr-Qp)Cp 5250 D
FER E/C=(Cr-Cp)Qr -5750 F -500.00
E/Q=(Qr-Qp)Cp 0D
PEINTURE E/C=(Cr-Cp)Qr 900 D 900.00
E/Tm=(Tmr-Tmp)Txp 2400 D
MENUISERIE E/Tx=(Txr-Txp)Tmr 1100 D 3,500.00
MOD
POLISSAGE E/Tm=(Tmr-Tmp)Txp 0D
E/Tx=(Txr-Txp)Tmr -450 F -450.00
Etape 5 IER INTERPRETATION DES ECARTS ET RECOMMENDATIONS
L'ECART SUR COUTS EST DEFAVORABLE CELA EST EXPLIQUE EN GRANDE PARTIE 87% PAR:
du bois de mauvaise qualité acheté à un prix très élevé
RODUCTION REELEMENT REALISE
Prévision
Montant ECART F/D
72000 30600 D
81000 -500 F
9000 900 D
10800 3500 D
9000 -450 F
181800 34050
SOMME DEF %
89.87%
30600
900 2.64%
3500 10.28%
AXE 2 LE CONRÖLE BUDGETAIRE POUR LES CHARGES INDIRECTES
1-BUDGET POUR UNE ACTIVITE NORMALE
Natude des charges Montant
CVT 24800
CFT 33000
CT 57800
Nature UO H
Nombre UO 4000
CUO 14.45
CVU 6.2
CFU 8.25
2-BUDGET FLEXIBLE
Nature de des charges BUDGET FLEXIBLE
[Link] 3400 4000 4600
CVT 21080 24800 28520
CFT 33000 33000 33000
CT 54080 57800 61520
Nature UO H H H
Nombre UO 3400 4000 4600
CUO 15.91 14.45 13.37
CVU 6.2 6.2 6.2
CFU 9.71 8.25 7.17
EQUATION DU BUDGET FLEXIBLE
Y=6,2X+33000
3-BUDGET D'IMPUTATION RATIONNELLE DES CHARGES FIXES
Natude des charges BUDGET FLEXIBLE
[Link] 3400 4000 4600
CIR 85.00% 100.00% 115.00%
CVT 21080 24800 28520
CF 33000 33000 33000
CFI=CF*CIR 28050 33000 37950
CT 49130 57800 66470
Nature UO H H H
Nombre UO 3400 4000 4600
CUO 14.45 14.45 14.45
CVU 6.2 6.2 6.2
CFU 8.25 8.25 8.25
CIR: COEFESSION D'IMPUTATION RATIONNELLE ACTIVITE REELLE/ACTIVITE NORMALE
CFI CHARGES FIXES IMPUTES
EQUATION DU BUDGET FLEXIBLE
y=14,5x 49300 58000 66700
4-analyse des resultat
hypothése 1 sous activité 3400
BF 6.2 3400 33000 54080 CF
BI 14.45 3400 - 49130 CFI
BF-BI 4950 MALI
hypothése 1 Sur activité 4600
BF 6.2 4600 33000 61520 CF
BI 14.45 4600 - 66470 CFI
BF-BI -4950 MALI
4-interpresation des résulltat IRCF
INTERPOLATION
Par rapport à l'hypothése 1 (H1) ,4950 représente la part des charges fixes non absorbée par la sous activité , autrement d
CF n'a pas été absorbé car l'entreprise a enregistré une sous activité de 15% par rapport à l'activité normale (facteur exter
Par rapport à l'hypothése 2 (H2),-4950 représente la part des charges fixes sur absorbée par la sur activité , autrement dit,
n'a pas été hyper absorbée car l'entreprise a enregistré une sur activité de 15% par rapport à l'activité normale (facteur e
5-les five stars
ETAPE 1 TSD
Element Prévisions Réalisations
Production U 1000 U 900
Ap 4000 Ar 3400
Ap/U 4 Ar/U 3.78
Cup 14.45 Cur 15.29
CENTRE
Cvup 6.2 CIR 85%
CFT 33000 CRT 51970
BF(Ar) 54080 BI(Ar) 49130
ETAPE 2 CQP
CENTRE Qp*UO 3600 4*900
ETAPE 3 TDB
Réalisation Préetablis
Elément
Q CU M Q CU M
UO 3400 15.29 51970 3600 14.45 52020
ETAPE 4 ADE
E/C CRT-BF (Ar) -2110 F
E/C1 E/A (CF ext) = BF(Ar) -BI(Ar) 54080
E/Q
E/R (CF Int) = BF(Ar) - CP Préetablis 49130
ETAPE 5 IE
33000
28050
4950
33000
37950
-4950
sous activité , autrement dit, 15% de
vité normale (facteur externe)
ur activité , autrement dit, 15% de CF
activité normale (facteur externe)
Ecart F/D
-50 F
-49130 4950 D
-52020 -2890 F
ECART SUR QUANTITE 2060
ECART GLOBAL -50
AXE 2 LE CONRÖLE BUDGETAIRE POUR LES CHARGES INDIRECTES
CHARGES INDIRECTES
1-BUDGET POUR UNE ACTIVITE NORMALE
Natude des charges Montant
CVT 8500
CFT 4000
CT 12500
Nature UO H
Nombre UO 1600
CUO 7.8125
CVU 2.125
CFU 1
2-BUDGET FLEXIBLE
Nature de des charges BUDGET FLEXIBLE
[Link] 3400 4000 4600
CVT 7225 8500 9775
CFT 4000 4000 4000
CT 11225 12500 13775
Nature UO H H H
Nombre UO 1360 1600 1840
CUO 8.25 7.8125 7.49
CVU 2.125 2.125 2.125
CFU 1.18 1 0.87
EQUATION DU BUDGET FLEXIBLE
Y= 2.125 4000
3-BUDGET D'IMPUTATION RATIONNELLE DES CHARGES FIXES
Natude des charges BUDGET FLEXIBLE
[Link] 3400 4000 4600 10642
CIR 85.00% 100.00% 115.00%
CVT 7225 8500 9775
CF 4000 4000 4000
CFI=CF*CIR 3400 4000 4600
CT 10625 12500 14375
Nature UO H H H
Nombre UO 1360 1600 1840
CUO 7.81 7.8125 7.81
CVU 2.125 2.125 2.125
CFU 1.00 1 1.00 3.13
CIR: COEFESSION D'IMPUTATION RATIONNELLE ACTIVITE REELLE/ACTIVITE NORMALE
CFI CHARGES FIXES IMPUTES
EQUATION DU BUDGET FLEXIBLE
Y= 3.13 X
4-analyse des resultat
hypothése 1 sous activité 3400
BF 2.125 3400 4000 11225 CF
BI 3.13 3400 - 10625 CFI
BF-BI 600 MALI
hypothése 1 Sur activité 4600
BF 2.125 4600 4000 13775 CF
BI 3.13 4600 - 14375 CFI
BF-BI -600 MALI
4-interpresation des résulltat IRCF
INTERPOLATION
Par rapport à l'hypothése 1 (H1) ,4950 représente la part des charges fixes non absorbée par la sous activité , autrement d
CF n'a pas été absorbé car l'entreprise a enregistré une sous activité de 15% par rapport à l'activité normale (facteur exter
Par rapport à l'hypothése 2 (H2),-4950 représente la part des charges fixes sur absorbée par la sur activité , autrement dit,
n'a pas été hyper absorbée car l'entreprise a enregistré une sur activité de 15% par rapport à l'activité normale (facteur e
5-les five stars
ETAPE 1 TSD
Element Prévisions Réalisations
Production U 4000 U 3400
Ap 1600 Ar 1360
Ap/U 0.4 Ar/U 0.40
Cup 7.8125 Cur 8.25
CENTRE
Cvup 2.125 CIR 85% 2.125
CFT 4000 CRT 11250
BF(Ar) 12500 BI(Ar) 10642
ETAPE 2 CQP
CENTRE Qp*UO 1360 0,4*3400
ETAPE 3 TDB
Réalisation Préetablis
Elément
Q CU M Q CU M
UO 1400 8.04 11250 1360 7.81 10625
ETAPE 4 ADE
E/C CRT-BF (Ar) -1250 F
E/C1 E/A (CF ext) = BF(Ar) -BI(Ar) 12500
E/Q
E/R (CF Int) = BF(Ar) - CP Préetablis 10642
ETAPE 5 IE
L'ECART S'EXPLIQUE PAR UNE MAIN D'ŒUVRE BON MARCHE MAIS DE FAIBLE COMPETENCE
4000
3400
600
4000
4600
-600
sous activité , autrement dit, 15% de
vité normale (facteur externe)
ur activité , autrement dit, 15% de CF
activité normale (facteur externe)
Ecart F/D
625 D 17
-10642 1858 D
-10625 17 D
ECART SUR QUANTITE 1875 D
ECART GLOBAL 625
DE FAIBLE COMPETENCE
Etape 1 TSD TABLEAU DE SYNTHESES DE DONNEES
element prévision Réalisation
Production U 4000 U
MP QPU 0.8 QRU
CPU 10.4 CRU
MOD TEMP 0.4 TEMP
TXP 14 TXP
Ap 1600 Ar
Ap/U 0.4 Ar/U
Cup 7.8125 Cur
CI
Cvup 2.125 CIR
CFT 4000 CRT
BF(Ar) 12500 BI(Ar)
Etape 2 CQP CALCUL DE LA QUANTITE PREETABLIE
QRBOIS 4000 QREALI 3400
POUR 4000 KG ON AVAIT BESOIN DE 3200
POUR 3400 UNITE ON AURA BESOIN DE 3000
IL S'AGIT DE CALCULER LES PREVISIONS DES QUANTITE UTILISE SUR LA BASE DE LA PRODUCTION REELEMENT RE
Q PREET MP 3529.41
T PREET MOD 1647.06
CI PREET 1360.00
Etape 3 TDB TABLEAU DE BORD
Réalisation Prévision
Q PU Montant Q
MP 3000 10.60 31800 3529.41
MOD 1400 14.25 19950 1647.06
CI 1400 8.04 11250 1360.00
63000
Etape 4 ADE ANALYSE DETAILLEE DES ECARTS
Ecart Montant F/D
E/Q=(Qr-Qp)Cp - 5,505.88 F
MP E/C=(Cr-Cp)Qr 600.00 D
CD
E/Tm=(Tmr-Tmp)Txp - 3,458.82 F
MOD E/Tx=(Txr-Txp)Tmr 350.00 D
E/C CRT-BF (Ar) - 1,250.00 F
CI E/A (CF ext)= BF(Ar) -BI(Ar) 1,858.00 D
E/Q
E/R (CF Int)= BF(Ar) -CP Préetablis 17.00 D
Etape 5 IER INTERPRETATION DES ECARTS ET RECOMMENDATIONS
Ecarts sur Charges :
l'écart global favorable de 8014,71 constaté dans les charges directes a été diminué par un écart global défavorable de 625,00
l'analyse détaillée de ces écarts a permis de constater que la bonne qualité de la matière première a permis de dégager un éca
de même la main d'œuvre de qualité qui a été engagée a permis de dégager un écart favorable de 3458,82 malgré le dép
a atténué l'effet de l'écart favorable sur le volume horaire MOD.
l'écart global défavorable sur charges indirectes de 625,00 est dû en grande partie (66%) au coût fixe externe
Réalisation
3400
0.88
10.60
0.41
14.25
1360.00
0.40
825%
0.85
11250
10642
PRODUCTION REELEMENT REALISE
Prévision
PU Montant ECART F/D
10.4 36705.88 -4905.88 F
14 23058.82 -3108.82 F -8014.71
7.81 10625.00 625.00 D
70389.71 -7389.71 F
SOMME SOMME DEF %
- 5,505.88
600.00 600.00 21.24%
- 3,458.82
350.00 350.00 12.39%
- 1,250.00
1,858.00 1,858.00 65.77%
17.00 17.00 0.60%
2825.00 100.00%
global défavorable de 625,00 constaté dans les charges indirectes.
re a permis de dégager un écart favorable malgré le coût prévu.
ble de 3458,82 malgré le dépassement du prix prévisionnel de 350,00 ce qui
fixe externe
