Audit et assurance avancés (en ligne)

1. La quantité de documents de travail d'audit compilés sur l'engagement serait le plus affectée par;

a) L'intégrité de la direction
b) Expérience et jugement professionnel de l'auditeur
c) Pour rassembler des preuves suffisantes et appropriées
d) Évaluer le risque d'audit

2. Laquelle des affirmations suivantes est incorrecte concernant la matérialité ?

a) La matérialité est un concept relatif

b) Les jugements de matérialité impliquent à la fois des jugements quantitatifs et qualitatifs.
c) La prise en compte de la matérialité par l'auditeur est influencée par la perception que l'auditeur a du besoin d'un
décideur informé qui se fiera aux états financiers
d) À l'étape de la planification, l'auditeur prend en compte la matérialité au niveau des états financiers
seulement.

Un audit pour déterminer si une entité suit des procédures ou des règles spécifiques établies
down par une autorité supérieure est classé comme un(e)

a) Audit des états financiers

b) Audit de conformité
c) Audit opérationnel
d) Audit de Production

4. Laquelle des affirmations suivantes est incorrecte concernant l'audit continu ?

a) Cela se déroule à intervalles réguliers

b) Cela peut être effectué quotidiennement
c) Cela est nécessaire lorsque l'organisation dispose d'un bon système de contrôle interne
c'est cher

5. Lorsque l'auditeur évalue l'effet d'un changement de principe comptable, la matérialité de

le changement doit être évalué en fonction
a) Sur les années précédentes présentées
b) Sur l'effet de l'année en cours du changement
c) Sur la base que l'auditeur considère appropriée
d) Sur l'effet sur l'actif total

6. Lors de l'audit des données comptables financières, la principale préoccupation est de

a) Déterminer si les informations enregistrées reflètent correctement les événements économiques qui
s'est produit au cours de la période comptable.
b) Déterminer si une fraude a eu lieu.
c) Déterminer si le revenu imposable a été calculé correctement
d) Analyser les informations financières pour s'assurer qu'elles sont conformes aux exigences gouvernementales

7. Le type d'erreur le plus difficile à détecter en matière de fraude est basé sur :

a) Ventes entre parties liées

b) Achat entre parties liées
c) La réévaluation des ventes
d) Omission d'une transaction de vente de l'enregistrement.

8. Comment la responsabilité de la direction et la responsabilité de l'auditeur sont-elles représentées dans

le rapport d'audit standard ?

Gestion Responsabilité de l'auditeur

Responsabilité

(a) Explicitement Explicitement

(b)Implicitement Implicitement
(c)Implicitement Explicitement
(d) Explicitement Implicitement

9. Lequel des éléments suivants un auditeur devrait-il obtenir de l'auditeur précédent avant
accepter une mission d'audit ?
(a) Analyse des comptes de bilan.
(b) Analyse des comptes de résultat.
(c) Tous les sujets de signification comptable continue.
(d) Des faits qui pourraient affecter l'intégrité de la direction.

10.Une entreprise a changé sa méthode d'évaluation des stocks d'une méthode inacceptable à
un conforme aux principes comptables généralement acceptés. Le rapport de l'auditeur
les états financiers de l'année du changement devraient inclure

(a) Pas de référence à la cohérence.

(b) Une référence à un ajustement de période antérieure dans le paragraphe d'opinion.
(c) Un paragraphe d'application d'une emphase expliquant le changement.
(d) Une justification pour effectuer le changement et l'impact du changement sur le revenu net rapporté.

11.Dans un échantillon proportionnel à la taille avec un intervalle d'échantillonnage de 5 000 Rs, un

l'auditeur a découvert qu'un compte client sélectionné avec un montant enregistré de
Rs.10,000 avait un montant d'audit de Rs.8,000. Si c'était la seule erreur découverte par le
auditeur, l'erreur projetée de cet échantillon serait

(a) 1 000 $
(b) 2 000 $
(c)$4,000
(d)$5,000

12. Lorsqu'une entreprise cliente ne tient pas ses propres registres de stock, l'auditeur doit
obtenir une confirmation écrite de l'agent de transfert et du registraire concernant

(a) Restrictions sur le paiement de dividendes.

(b) Le nombre d'actions émises et en circulation.
(c) Garanties de la valeur de liquidation des actions préférentielles.
Le nombre d'actions soumises à des accords de rachat.

13. Dans l'audit de la paie, un auditeur serait le plus susceptible de

(a) Vérifiez que les chèques représentant des salaires non réclamés sont envoyés.
(b) Suivez les déductions individuelles des employés aux écritures de journal de l'entité.
(c) Observez les employés de l'entité pendant une distribution de paie.
(d) Comparez les coûts de la masse salariale avec les normes ou les budgets de l'entité.

14. Lequel des éléments suivants un auditeur inclurait-il le plus probablement dans un rapport de gestion ?
lettre de représentation ?

a) Communications avec le comité d'audit concernant les faiblesses dans le contrôle interne.
(b) L'exhaustivité et la disponibilité des procès-verbaux des assemblées d'actionnaires et des réunions des administrateurs.
(c) Plans d'acquisition ou de fusion avec d'autres entités au cours de l'année suivante.
(d) Reconnaissance par la direction de sa responsabilité en matière de détection de la fraude des employés.

15. Lorsque le risque de contrôle est évalué comme faible pour les assertions liées à la paie, substantiel
les procédures des soldes de paie seraient probablement limitées à l'application d'analyses
procédures et

(a) Observer la distribution des chèques de paie.

(b) Totaliser et vérifier la paie.
(c) Inspection des déclarations de taxe sur la paie.
(d) Recalcul de l'accumulation des salaires.

16. Une vente de 50 000 à A a été enregistrée comme une vente à B. C'est un exemple de

a) Erreur d'omission
b) Erreur de commission
c) Erreur de compensation
d) Erreur de principe

17. Lors de l'émission d'un avis sans réserve, l'auditeur qui évalue les conclusions de l'audit doit
soyez satisfait que le
 a) Le montant de l'énoncé erroné connu est documenté dans les documents de travail
b) Les estimations du total probable des erreurs sont inférieures au niveau de matérialité
c) L'estimation de la déclaration erronée totale probable est supérieure au niveau matériel
d) Les estimations de la déclaration erronée totale probable ne peuvent pas être formulées

18. Au cours des étapes de planification de l’audit final, l’auditeur croit que le
la probabilité de donner un avis d'audit inapproprié est trop élevée. Comment devrait le
l'auditeur modifie le plan d'audit pour résoudre ce problème ?

a) Augmenter le niveau de matérialité

b) Réduire le risque inhérent
c) Réduire le risque de détection

19. La lettre de mission d'audit devrait généralement inclure une référence à chacun des
suivant, sauf

a) limitations de l'audit
b) responsabilités de la direction en ce qui concerne le travail d'audit
c) attente de recevoir une lettre de représentation écrite de la direction.
d) une description de la méthode de sélection d'échantillons de l'auditeur.

20. La date de la lettre de représentation de la direction doit coïncider avec la date de

le

a) Bilan.
b) Dernières informations financières intermédiaires.
c) Rapport de l'auditeur.
d) Dernière transaction entre parties liées.
21. Une limitation de portée due à une circonstance significative dans un Sarbanes/Oxley 404
l'audit du contrôle interne est plus susceptible de donner lieu à un(e)

a) Opinion défavorable.
b) Opinion qualifiée.
c) Opinion non modifiée (sans réserve) avec un paragraphe d'accentuation des éléments.
d) Opinion de réduction du champ d'application

22. Laquelle des éléments suivants n'est pas incluse dans un avis standard sans réserve sur
contrôle interne sur l'information financière effectué conformément aux exigences du PCAOB ?

a) En raison des limitations inhérentes, le contrôle interne sur l'information financière peut ne pas prévenir
ou détecter des inexactitudes.
b) À notre avis, [nom de l'entreprise] a maintenu, à tous égards matériels, des contrôles internes efficaces.
contrôle sur la présentation des rapports financiers.
c) Notre audit a inclus l'obtention d'une compréhension du contrôle interne sur l'information financière.
d) Le comité de direction et d'audit de [nom de l'entreprise] est responsable de
maintenir un contrôle interne efficace sur le reporting financier.

23. Laquelle des informations suivantes un auditeur successeur devrait-il obtenir pendant le
demande de l'auditeur précédent avant d'accepter l'engagement ?

I. Informations sur l'intégrité de la gestion

II. Désaccord avec la direction concernant les procédures d'audit
III. Révision du système de contrôle interne
IV. Structure organisationnelle

1 et 2
b) 2 et 3
c) 1, 2 et 3
d) 1 et 3

Un paragraphe d'accentuation est utilisé dans un rapport d'audit pour attirer l'attention sur un sujet.
affectant les états financiers.
Lesquelles des deux propositions suivantes sont correctes en ce qui concerne un paragraphe d'accentuation des faits ?
le rapport de l'auditeur ?

I. Il est utilisé là où il y a une incertitude significative

 II. Cela constitue une opinion d'audit qualifiée
III. Le rapport d'audit est appelé un rapport non modifié
IV. La question est jugée fondamentale pour la compréhension financière des utilisateurs.
déclarations.

a) 1 et 2
b) 1 et 4
c) 1 et 3
d) 2 et 4

25. Laquelle des procédures suivantes est peu susceptible d'être un facteur de risque de fraude lié à
caractéristiques de la direction ?

a) Évasion fiscale
b) Échec de corriger les faiblesses connues dans le système de contrôle interne
c) Adoption de principes comptables conservateurs
d) Un taux de rotation élevé de la direction

26.Les normes d'audit diffèrent des procédures d'audit en ce que les procédures se rapportent à
à

a) Hypothèses d'audit
b) Actes à accomplir
c) Critère de qualité
d) Méthodes de travail

27. Le type de déclaration erronée le plus difficile à détecter pour la fraude est basé sur :

a) Achats entre parties liées

b) Ventes entre parties liées
c) La réécriture des ventes
d) Omission d'une transaction de vente de l'enregistrement.

28. Quelles informations un auditeur successeur devrait-il obtenir?

durant l'enquête de l'auditeur précédent avant d'accepter
engagement ?

i. Informations sur l'intégrité de la direction ?

ii. Désaccord avec la direction concernant les procédures d'audit
 iii. Revue du système de contrôle interne.
iv. Structure organisationnelle

a) (i) et (ii)
b) (ii) et (iii)
c) (i), (ii) et (iii)
d) (i) et (iii)

29. La quantité de documents de travail d'audit élaborés lors de l'engagement serait la plus
affecté par

l'intégrité de la direction
b) Expérience de l'auditeur et jugement professionnel
c) Rassembler des preuves appropriées et suffisantes
d) Évaluer le risque d'audit

30. Lequel des facteurs suivants est le plus important pour déterminer le
appropriations des preuves d'audit?

a) La fiabilité des preuves d'audit et leur pertinence pour répondre à l'audit

objectif
b) L'objectivité et l'intégrité de l'auditeur
c) La quantité de preuves d'audit
d) L'indépendance de la source de preuve

31. Laquelle des méthodes d'échantillonnage suivantes décrit correctement l'échantillonnage systématique ?
échantillonnage ?

a) Une méthode d'échantillonnage qui est un type de sélection pondérée par la valeur dans laquelle
taille de l'échantillon, sélection et évaluation des résultats dans une conclusion monétaire
montants
b) Une méthode d'échantillonnage qui implique un intervalle d'échantillonnage constant,
le point de départ pour les tests est déterminé au hasard
c) Une méthode d'échantillonnage dans laquelle l'auditeur sélectionne un ou plusieurs blocs d'éléments contigus
au sein de la population
32. La direction a demandé à l'activité d'audit interne d'évaluer le
l'adéquation de l'auto-assurance contre les pertes accidentelles et les soins de santé
pour les employés de l'organisation. Le directeur de l'audit devrait-il s'engager
un consultant actuariel pour assister dans la mission d'audit si ces compétences le font
n'existe pas dans le personnel ?

a) Non, parce que l'activité d'audit interne est compétente pour évaluer les contrôles et le
les concepts de contrôle des assurances ne sont pas fondamentalement différents des autres contrôles
concepts.
b) Non, car il s'agit d'une fonction d'audit normale pour évaluer le risque ; cet audit
l'engagement n'est donc pas unique.
c) Oui, car un consultant actuariel est essentiel pour déterminer si le
Les coûts des soins de santé sont raisonnables.
d) Oui, parce qu'un consultant actuariel possède des compétences, généralement non trouvées dans le
activité d'audit interne, pour identifier et quantifier les risques d'auto-assurance

33. Lequel des étapes suivantes ne serait pas inclus dans un programme de
sélectionner et développer des ressources humaines pour un audit interne
département?

a) Planification de réunions périodiques avec les auditeurs individuels, au cours desquelles le chef
l'auditeur exécutif fournit des conseils concernant la performance de chaque auditeur et
développement de carrière professionnelle.
b) Établissement d'une équipe de révision interne pour évaluer les auditeurs et l'audit
conformité du département aux normes, niveau d'efficacité de l'audit,
et conformité avec la politique départementale.
c) Développement de descriptions de poste spécifiques pour le personnel d'audit, les gestionnaires d'audit et d'autres
postes d'audit.
d) Établir des programmes de formation internes et exiger une formation continue
pour le personnel d'audit.

34. Laquelle des affirmations suivantes n'est pas correcte concernant la matérialité ?

a) La matérialité est un concept relatif

b) Les jugements de matérialité impliquent à la fois des jugements quantitatifs et qualitatifs
c) La prise en compte de la matérialité par l'auditeur est influencée par la perception de l'auditeur
des besoins d'un décideur informé qui s'appuiera sur les données financières
déclarations
 d) À l'état de planification, l'auditeur considère la matérialité au niveau financier.
niveau d'énoncé uniquement.

35.ISA 315 Identification et évaluation des risques d'inexactitudes significatives

à travers Comprendre l'Entité et son Environnement présente les cinq
composantes du contrôle interne.

Lequel des éléments suivants n'est PAS défini comme un composant du contrôle interne ?
ISA 315 ?
Environnement de contrôle
b) Le système d'information pertinent pour le reporting financier
c) Politiques et pratiques en matière de ressources humaines

36.Une section d'accentuation est utilisée dans un rapport d'audit pour attirer
attention à une question affectant les états financiers.

Les DEUX éléments suivants sont corrects en ce qui concerne un Accent sur un Point.
Paragraphe dans le rapport de l'auditeur ?

I. Il est utilisé lorsqu'il y a une incertitude significative

II. Cela constitue un avis d'audit qualifié
III. Le rapport d'audit est appelé un rapport sans réserve
IV. La question est considérée comme fondamentale pour la compréhension des utilisateurs de
les états financiers

a) 1 et 2
b) 1 et 4
c) 1 et 3
d) 2 et 4

37. Le scepticisme professionnel exige que l'auditeur suppose que la direction

est

assez honnête
 ni honnête ni malhonnête
c) Pas nécessairement honnête
d) Malhonnête sauf preuve du contraire

38.Gabriel Co exploite un grand magasin et dispose d'une grande installation interne

département d'audit en place. La direction de Gabriel Co est désireuse de
augmenter le champ d'application des missions que l'audit interne entreprend.

Lequel des travaux suivants pourrait être réalisé par le service d'audit interne de
Gabriel Co a-t-il été demandé de performer par la direction ?

Les membres du département d'audit interne pourraient entreprendre des 'acheteurs mystères'.
avis, où ils entrent dans le magasin en tant que client, achètent des marchandises et
évaluez l'expérience d'achat globale
b) L'audit interne pourrait être sollicité pour aider les auditeurs externes en demandant
lettres de confirmation bancaire
c) L'audit interne pourrait être chargé de mettre en œuvre un nouveau package de paie pour le
département de la paie
d) L'audit interne pourrait être invité à assister le département des finances avec le
préparation des états financiers de fin d'année.

39. Les auditeurs ont un devoir professionnel de confidentialité ; divulgation volontaire

des informations peuvent être nécessaires dans certaines situations.

Pour lesquelles DE ces DEUX situations un auditeur devrait-il faire

Divulgation VOLONTAIRE?
(1) Si un auditeur sait ou soupçonne que son client est impliqué dans le blanchiment d'argent
(2) Lorsque la divulgation est faite à des organismes non gouvernementaux
(3) Lorsque la divulgation est dans l'intérêt public
(4) Si un auditeur soupçonne que son client a commis des actes de terrorisme

a)1 et 4
b)1 et 3
c)2 et 4
d) 2 et 3
40. Les auditeurs internes peuvent évaluer l'efficacité des contrôles internes sur
la fonction d'achat en révisant :

a) les politiques pour le comptage physique des inventaires.

b) les politiques concernant la séparation de la garde des stocks de la
autorisation de commander des stocks.
c) les politiques concernant l'autorisation de commander des stocks et l'enregistrement
maintien des fonctions pour l'inventaire.
d) les tâches quotidiennes du département des achats, y compris la demande de réquisition,
commande et approbation d'achat.

41. Lequel des facteurs suivants est susceptible d'être identifié comme un facteur de fraude par le
auditeur ?

a) l'entreprise prévoit une introduction en bourse d'actions de qualité pour lever

capital supplémentaire pour l'expansion.
b) L'état de rapprochement bancaire inclut les dépôts en transit.
c) les machines et équipements sont vendus à perte.
d) l'entreprise a fait des contributions politiques.

42. Lequel des éléments suivants n'est pas susceptible d'être un facteur de risque de fraude lié à
Les caractéristiques du management ?

a) évasion fiscale
b) échec de corriger les faiblesses connues dans le système de contrôle interne
c) adoption de principes comptables conservateurs
d) rotation élevée de la direction

43. Laquelle des affirmations suivantes, concernant le rapport de l'auditeur

Les responsabilités en matière de continuité d'exploitation, le cas échéant, sont-elles correctes ?

(1) Lorsque la direction n'est pas disposée à faire son évaluation de la

la capacité de l'entreprise à continuer en tant qu'entité en exploitation, l'auditeur devrait

inclure un paragraphe d'accentuation dans le rapport d'audit

(2) Lorsque l'utilisation de l'hypothèse de continuité d'exploitation n'est pas appropriée, le
l'auditeur devrait inclure une opinion qualifiée dans le rapport d'audit
 a)1 seulement
b)2 seulement
c) À la fois 1 et 2
d) Ni 1 ni 2

44. Laquelle des déclarations suivantes est la plus étroitement associée à

procédure analytique appliquée à la phase substantielle ?

a) Cela aide à étudier les relations entre les comptes du bilan

b) Cela aide à découvrir des erreurs matérielles dans les états financiers
c) Cela aide à identifier les éventuelles omissions
d) Cela aide à accumuler des preuves soutenant la validité d'un spécifique
solde du compte

45. Laquelle des déclarations suivantes est la plus étroitement associée à

procédure analytique appliquée à l'étape substantielle ?

a) Cela aide à étudier les relations entre les comptes du bilan

b) Cela aide à découvrir des erreurs matérielles dans les états financiers
c) Cela aide à identifier les éventuelles omissions
d) Cela aide à accumuler des preuves soutenant la validité d'un spécifique
solde de compte

46. Lequel des énoncés suivants n'est pas vrai concernant l'audit continu ?

a) Il est réalisé à intervalles réguliers

b) Cela peut être effectué sur une base quotidienne
c) Il est nécessaire lorsque l'organisation a un bon système de contrôle interne.
c'est cher

47. Les procédures analytiques émises lors de la phase de planification d'un audit, de manière générale

a) aide à déterminer la nature, le calendrier et l'étendue d'autres procédures d'audit

b) attire l'attention sur les domaines de risque potentiels

c) indique des aspects importants des affaires

 d) Tout ce qui précède

L'audit du bilan comprend la vérification de

Actifs
b) Passifs
c) Comptes de revenus et de dépenses le cas échéant
d) Tout ce qui précède

49. Lorsque l'auditeur évalue l'effet d'un changement de principe comptable, le

la matérialité du changement doit être évaluée en fonction

a) Sur les années précédentes présentées

b) Sur l'effet de la modification pour l'année en cours
c) Sur la base que l'auditeur considère appropriée
d) Sur l'effet sur les actifs totaux

50. Les auditeurs effectuent généralement leur travail d'audit à différentes étapes connues sous le nom de
audit intérimaire et audit final.
Laquelle des déclarations suivantes, le cas échéant, est/sont correcte(s) ?

1 Réaliser des tests de contrôle sur les livres de ventes de l'entreprise permettrait
normalement entrepris lors d'un audit intérimaire.
1 Examen du livre des créances clients âgées pour identifier les soldes nécessitant une radiation ou
L'allocation serait normalement effectuée lors d'un audit final.

ni 1 ni 2
b) 2 seulement
c) 1 seulement
d) À la fois 1 et 2