Nom, Prénom 4TQ gest
1. Etablis la comptabilité de l’entreprise S.P.R.L Manigart du mois de septembre 2022 (opérations,
compte de résultats et bilan final).
ACTIF PASSIF
Eléments € Eléments €
Immeuble 250.000,00 Capital
Terrains 300.000,00 Dettes long terme 62.000,00
Matériel Roulant 40.000,00 Fournisseurs 1.098,93
Stock marchandises 12.983,10 TOTAL
Banque 19.019,12
Caisse 1.398,12
TOTAL
Durant la période considérée nous avons enregistré les opérations suivantes :
0. Ouverture des comptes
1. Le 1/12 nous recevons l’E.C. bancaire nous avisant que notre locataire a payé son loyer
trimestriel, soit 1800 E.
2. Le 1/12 achat de marchandises à la SPRL Béraldot pour 8.900 € + TVA 21 %, sa facture n° 812.
Nous bénéficions des réductions suivantes : rabais de 2 % ; escompte de 2 % si paiement dans les
8 jours de la livraison. Il y a des frais de transport pour 100 €.
3. Le 2/12 vente de marchandises pour 2.784 € + TVA 21 %, emballages non consignés pour 150€.
4. Le 4/12 vente de marchandises à la SPRL New Look, notre facture n°192 pour 15.372 € + TVA
21 %. Il y a des frais de transport pour 150 €. Nous accordons une remise de 3 %., escompte de
2% si paiement dans les 8jours.
5. Le 5/12 vente de marchandises à la SPRL Futur Simple, notre facture n°193 pour 6.983 € + TVA
21 %, escompte de 2% si paiement dans les 8 jours.
6. Le 6/12 suite à la réclamation introduite par la SPRL Futur Simple nous leur faisons parvenir
notre note de crédit n°8 enregistrant : un retour de marchandises pour 250 € hors TVA ;
7. Le 7/12 réception de l’extrait de compte bancaire n°49 enregistrant notre paiement de la facture
812 de chez Béraldot.
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8. Le 8/12 réception de l’extrait de compte bancaire n°50 enregistrant le paiement de notre facture
n°192 par la société New Look.
9. Le 20/12 Réception de l’extrait de compte bancaire n°51 enregistrant le paiement de notre facture
n°193 par la société Futur Simple.
10. Le 21/12 réception de la note de débit n°12 de la SPRL Béraldot enregistrant une erreur de
facturation. Au lieu de facturer des achats marchandises pour 8.900 €, il fallait indiquer 8.500 €.
11. Le 31/12 détermination du solde TVA.
12. Le 31/12 paiement du solde TVA par virement bancaire.
13. N’ayant pas encore reçu la note de la Compagnie des Eaux pour la période allant du 1er septembre
2014 au 31 décembre 2014 nous estimons cette charge à 200€.
