SOUTENANCE DU RAPPORT DE STAGE
POUR L’OBTENTION DU
Brevet de Technicien Supérieur (B.T.S.)
Présenté par
Mademoiselle Rasmata
KABORE
Maître de stage Professeur de suivi
Mohamed 1er DERRA Pitié Casimir BIYEN
Chef de Section Comptabilité des Enseignant à l’I.S.T.
Immobilisations
PLAN DE LA PRESENTATION
Présentation de la SONABEL
Contexte du stage
Généralités sur les pièces bancaires
Comptabilisation des pièces bancaires
Justification du compte de transfert de fonds
Bilan de stage
Conclusion
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Présentation de la SONABEL
Société d’Etat au capital de 63 308 270 000 Francs CFA
Production, Importation, Transport et Distribution de l’énergie électrique
au Burkina Faso
Tutelle de trois ministères à savoir :
Le Ministère de l’Energie (ME) ;
Le Ministère de l’Economie, des Finances et du Développement
(MINEFID) ;
Le Ministère de l’Industrie, du Commerce et de l’Artisanat (MICA).
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Contexte du stage
Stage effectué en vue l’obtention du B.T.S.
La comptabilité générale est un véritable outil de gestion
à la SONABEL
Vu l’importance de la trésorerie pour la SONABEL
Comprendre le traitement des pièces bancaires
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THEME :
PROCEDURE DE COMPTABILISATION DES
PIECES BANCAIRES DANS UNE SOCIETE
D’ETAT : Cas de la Société Nationale d’Electricité
du Burkina (SONABEL)
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Généralités sur les pièces bancaires 1/3
• Une pièce bancaire est un document papier ou numérique établi
et adressé à un client par sa banque ;
• La SONABEL compte plus de 129 comptes bancaires actifs à
la date du 31/12/2019 ;
• Pour enregistrer une écriture, nous utilisons un compte banque,
un code journal, un code d’activité et un centre de coût
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Généralités sur les pièces bancaires 2/3
Origine des pièces bancaires
• Au niveau des sections comptable des Directions Régionales
(les reçus de versement, les bordereaux de remise de chèques,
les avis de crédit et de débit)
• Au niveau de la section Banque-CCP-Caisse du département
des finances (les avis de débit, les avis de crédit, les ordres de
virement et les pièces de dépenses réglées par chèque)
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Généralités sur les pièces bancaires 3/3
Classement des pièces bancaires
La section comptabilité trésorerie est chargée de la réception, du tri,
du classement et de la saisie des pièces bancaires ;
Après le tri, les pièces du même numéro de compte bancaire sont
classées dans un chrono ;
Les numéros d’ordre de saisie sont aussi respectés dans le
classement.
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Comptabilisation des pièces bancaires 1/3
Comptabilisation des pièces bancaires dans une journée de
caisse (JC)
Au niveau des sections comptabilité des directions régionales,
les écritures concernant les pièces bancaires sont passées en
utilisant un compte de virement interne « 585000 Transfert de
Fonds » ; Ce compte sera débité par le crédit d’un compte
client.
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Comptabilisation des pièces bancaires 2/3
Comptabilisation des pièces bancaires dans le journal de
banque (JB)
Ecriture des pièces provenant des journées de Caisse
Chaque pièce reçue sera comptabilisée au débit du compte
banque par le crédit du compte « 585000 Transfert de Fonds ».
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Comptabilisation des pièces bancaires 3/3
Ecriture des pièces provenant du département des finances
o Avis de crédit ;
o Avis de débit ;
o Pièces de dépense ;
o Pièce de subvention ;
o Reversement de l’Impôt sur les Sociétés (IS) ;
o Location d’un véhicule.
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Justification du compte de transfert de fonds
Edition du grand livre général du compte « 585000 » ;
Sur la base des pièces comptables, la justification se fait
centre par centre et ce de janvier à décembre
Les erreurs recensées seront, soient contrepassées et
ressaisies ou soient corriger par une écriture dans le
journal d’opérations diverses (JOD).
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Bilan de stage 1/5
Tâches réalisées
La réception des documents comptables ;
Dépouillement des Journées de Caisse ;
Comptabilisation dans le logiciel ORACLE ;
Elaboration de la situation des documents non parvenus ;
Pointage du journal financier ;
Justification du compte de transfert de fonds.
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Bilan de stage 2/5
Constats (Forces)
Bon climat socioprofessionnel ;
Franche collaboration entre le personnel ;
La comptabilité dispose d’un logiciel INTERFACE.
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Bilan de stage 3/5
Constats (Faiblesses)
Le personnel de la section comptabilité trésorerie est en nombre
insuffisant ;
La section comptabilité trésorerie n’a aucun moyen de vérifier les
avis non parvenus de la section Banque-CCP-Caisse du
département des Finances ;
Le retard dans la transmission des documents comptables.
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Bilan de stage 4/5
Suggestions sur le plan organisationnel
• Augmentation du nombre d’agents pour la section ;
• Acquérir un conteneur pour archiver les documents de la
section comptabilité trésorerie ;
• Garder à proximité les documents de l’année N-1 ;
• Former les agents de guichets nouvellement recruté sur
l’importance de l’INTERFACE Trésorerie.
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Bilan de stage 5/5
Suggestions sur le plan structurel
• Une informatisation de tous les documents provenant de la
section Banque-CCP-Caisse du Département des finances ;
• Poursuivre le projet de l’archivage numérique des documents
dont une formation avait été effectuée.
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Conclusion générale
Ce stage a été une opportunité pour nous d’apprécier les
réalités de la vie en entreprise ;
Nous espérons avoir fait œuvre utile en essayant
d’apporter plus d’éclaircissement sur les pièces bancaires
ainsi que sur la procédure de comptabilisation de ses
dites pièces.
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MERCI DE VOTRE AIMABLE ATTENTION
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PLAN DE LA PRESENTATION
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Contexte du stage
Généralités sur les pièces bancaires
Comptabilisation des pièces bancaires
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Bilan de stage
Conclusion
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