COMPROBANTE DE TRASPASO Nº1
EMPRESA APÍCOLA DELI MIEL
Fecha: 31 de marzo del 2017
concepto: por traspaso del balance inicial de la empresa para el inicio de actividades del
periodo
código cuentas parcial debe haber
1,1,0,0,00 ACTIVO CORRIENTE
1,1,1,1,00 DISPONIBLE
1,1,1,2,00 BANCO CTA CTE 796.930,00
BANCO M/N 796.930,00
ACTIVO REALIZABLE 270.000,00
Inventario de colmenas 270.000,00
ACTIVO NO CORRIENTE
ACTIVOS FIJOS
TERRENOS 12.000,00
Terrenos 12.000,00
EDIFICACIONES Y CONST. 275.000,00
Planta de creación 250.000,00
vivienda para el personal 25.000,00
MUEBLES Y ENSERES 17.020,00
Muebles y enseres de oficina 12.700,00
Muebles y enseres personal 4.320,00
INSTALACIONES Y EQUIPOS 25.000,00
Instalaciones de Agua 25.000,00
VEHICULOS 85.000,00
Vehículos 85.000,00
EQUIPO DE COMPUTACION 13.100,00
Equipo de computación 13.100,00
HERRAMIENTAS 5.950,00
Herramientas menores 5.950,00
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 1.500.000,00
Harold Arauz S. 500.000,00
Marvin F. Arriaza A. 500.000,00
Tania A. Chura G. 500.000,00
SUMAS IGUALES 1.500.000,00 1.500.000,00
SON: UN MILLON QUINIENTOS MIL 00/100 BOLIVIANOS
FIRMA DEL CONTADOR FIRMA DEL ADMINISTRADOR
COMPROBANTE DE TRAPASO Nº2
EMPRESA APICOLA DELI MIEL
Fecha: 10 de abril del 2017
Concepto: se realiza la contabilización de la planilla de sueldo del periodo mas sus
cargas sociales haciendo las respectivas reservas.
código cuentas parcial debe haber
GASTOS DE ADMINISTRACION 36.783,60
Sueldos y Salarios 24.441,20
Cargas Sociales 12.342,40
COSTOS DE PRODUCCION 113.556,24
Sueldos y Salarios 75.453,44
Cargas Sociales 38.102,80
OBLIGACIONES CON EL PERSONAL 109.427,52
Sueldos Por Pagar 99.894,64
Prov. Para Aguinaldos 9.532,88
RETENCIONES POR PAGAR 31.379,52
Caja Nacional De Salud 11.444,00
A.F.P. 19.935,52
PREVISIONES Y RESERVA 9.532,88
Prev. Para Beneficios Sociales 9.532,88
SUMAS IGUALES 150.339,84 150.339,84
SON: CIENTO CINCUENTA MIL TRESCIENTOS TREINTA Y NUEVE 84/100 BOLIVIANOS
FIRMA DEL CONTADOR FIRMA DEL ADMINISTRADOR
COMPROBANTE DE EGRESO Nº1
EMPRESA APICOLA DELI MIEL
Fecha: 15 de abril del 2017
Concepto: se compran 150 núcleos de abeja para empezar a producir miel de 150
colmenas con sus respectivos descuentos del IVA.
código cuentas parcial debe haber
INVENTARIO DE COLMENAS
COMPRA DE ABEJAS 68.121,00
150 NUCLEOS C/U A 522 Bs
CUENTAS FISCALES
Crédito Fiscal IVA 10.179,00
BANCO CTA. CTE.
Banco M/N 78.300,00
SUMAS IGUALES 78.300,00 78.300,00
SON: SETENTA Y OCHO MIL TRESCIENTOS 00/100 BOLIVIANOS
FIRMA DEL CONTADOR FIRMA DEL ADMINISTRADOR
COMPROBANTE DE EGRESO Nº2
EMPRESA APICOLA DELI MIEL
Fecha 2 de mayo del 2017
concepto: se compra 3 equipo de protección personal que incluyen overol guantes
velo ahumador botas costo por equipo de 300 bs
código cuentas parcial debe haber
COSTO DE PRODUCCION
Ropa de Trabajo 783,00
CUENTAS FISCALES
Crédito Fiscal IVA 117,00
BANCO CTA. CTE.
Banco M/N 900,00
SUMAS IGUALES 900,00 900,00
SON: NOVECIENTOS 00/100 BOLIVIANOS
FIRMA DEL CONTADOR FIRMA DEL ADMINISTRADOR
COMPROBANTE DE EGRESO Nº3
EMPRESA APICOLA DELI MIEL
Fecha: 15 de mayo
concepto: se realiza el pago de 900 raciones de alimentación correspondiente al
periodo de producción cada ración a bs 10
código cuentas parcial debe haber
GASTO DE ADMINISTRACION
Alimentación al personal 1.200,00
COSTO DE PRODUCCION
Alimentación al personal 6.000,00
BANCO CTA CTE
Banco M/N 7.200,00
SUMAS IGUALES 7.200,00 7.200,00
SON: SIETE MIL DOSCIENTOS 00/100 BOLIVIANOS
FIRMA DEL CONTADOR FIRMA DEL ADMINISTRADOR
COMPROBANTE DE EGRESO Nº4
EMPRESA APICOLA DELI MIEL
Fecha: 20 de agosto
Concepto: se compra los envases que serán utilizados para la producción de la miel
como se detalla a continuación.
código cuentas parcial debe haber
COSTO DE COMERCIALIZACION 19.500,00
Envase de 1 kg 5000 * 0,80 4.000,00
envase de 500 gr 10000 * 0,50 5.000,00
etiquetas 15000 * 0,40 6.000,00
tapas 15000 * 0,30 4.500,00
BANCO CTA CTE
Banco M/N 19.500,00
SUMAS IGUALES 19.500,00 19.500,00
SON: DIECINUEVE MIL QUINIENTOS 00/100 BOLIVIANOS
FIRMA DEL CONTADOR FIRMA DEL AMINISTRADOR
COMPROBANTE DE EGRESO Nº5
EMPRESA APICOLA DELI MIEL
Fecha: 17 de septiembre del 2017
Concepto: se contrata 4 peones eventuales para la recolección y el proceso de
transformación de la miel a producto terminado en la fábrica.
código cuentas parcial debe haber
COSTO DE PRODUCCION
Mano de obra eventual 8.000,00
4 peones c/u 2000
BANCO CTA CTE
Banco M/N 8.000,00
SUMAS IGUALES 8.000,00 8.000,00
SON: OCHO MIL 00/100
FIRMA DEL CONTADOR FIRMA DEL ADMINISTADOR
COPROBANTE DE INGRESO Nº1
EMPRESA APICOLA DELI MIEL
Fecha: 10 de octubre del 2017
concepto: se realiza la venta de 18.000,00 kg de miel cada uno a bs 48
código cuentas parcial debe haber
CAJA GENERAL
864.000,0
Caja M/N 0
GASTOS FINANCIEROS
impuesto a las transacciones 25.920,00
VENTA DE MIEL
751.680,0
Venta de miel 0
TRIBUTOS FISCALES
112.320,0
Debito Fiscal IVA 0
Impuestos a las transacciones por pagar 25.920,00
SUMAS IGUALES
889.920,0 889.920,0
0 0
SON: OCHOCIENTOS OCHENTA Y NUEVE MIL NOVECIENTOS VEINTE 00/100 Bs
FIRMA DEL CONTADOR FIRMA DEL ADMINISTRADOR
COMPROBANTE DE INGRESO Nº2
EMPRESA APICOLA DELI MIEL
Fecha: 11 de octubre del 2017
Concepto: se vende 8000 kg de cera a la empresa Ing. miel la cual nos paga 20 bs por
cada kilo.
código cuentas parcial debe haber
CAJA GENERAL
Caja M/N 160.000,00
venta de cera 8000kg c/u 20 Bs 160.000,00
GASTOS FINANCIEROS
impuestos a las transacciones 4.800,00
VENTAS
Ventas de cera 139.200,00
TRIBUTOS FISCALES
Debito Fiscal IVA 20.800,00
imp. A las transacciones por pagar 4.800,00
SUMAS IGUALES 164.800,00 164.800,00
SON: CIENTO SESENTA Y CUATRO MIL OCHOCIENTOS 00/100 BOLIVIANOS
FIRMA DEL CONTADOR FIRMA DEL ADMINISTRADOR
COMPROBANTE DE EGRESO Nº6
EMPRESA APICOLA DELI MIEL
Fecha: 30 de noviembre del 2017
Concepto: Se cancela agua luz y teléfono con caja.
código cuentas parcial debe haber
SERVICIOS BASICOS 13.832,00
Energía Eléctrica 6.960,00
Agua 5.480,00
Teléfono 1.392,00
CUENTAS FISCALES
Crédito fiscal IVA 1.760,00
CAJA GENERAL
Caja M/N 15.592,00
SUMAS IGUALES 15.592,00 15.592,00
SON: QUINCE MIL QUINIENTOS NOVENTA Y DOS 00/100 BOLIVIANOS
FIRMA DE CONTADOR FIRMA DEL ADMINISTRADOR
COMPROBANTE DE EGRESO Nº7
EMPRESA APICOLA DELI MIEL
Fecha: 30 de noviembre del 2017
concepto: se paga el salario a los trabajadores del respectivo periodo más su bono de
aguinaldo por fin de año
código cuentas parcial debe haber
OBLIGACIONES CON EL PERSONAL 109.427,52
Sueldos Por Pagar 99.894,64
Prov. Para Aguinaldos 9.532,88
RETENCIONES POR PAGAR 31.379,52
Caja Nacional De Salud 11.444,00
A.F.P. 19.935,52
CAJA GENERAL
Caja M/N 140.807,04
SUMAS IGUALES 140.807,04 104.807,04
SON: CIENTO CUARENTA MIL OCHOCIENTOS SIETE 04/100 BOLIVIANOS
FIRMA DEL CONTADOR FIRMA DEL ADMINISTRADOR
COMPROBANTE DE EGRESO Nº8
EMPRESA APICOLA DELI MIEL
Fecha: 15 de diciembre del 2017
Concepto: por pago de los impuestos correspondientes.
código cuentas parcial debe haber
TRIBUTOS FISCALES
Debito Fiscal IVA 12.056,00
IT por pagar 30.720,00
CUENTAS FISCALES
crédito fiscal 12.056,00
CAJA GENERAL
Caja M/N 30.720,00
SUMAS IGUALES 42.776,00 42.776,00
SON: CUARENTA Y DOS MIL SETECIENTOS SETENTA Y SEIS 00/100 BOLIVIANOS
FIRMA DEL CONTADOR FIRMA DE ADMINISTRADOS
COMPROBANTE DE TRASPASO Nº3
EMPRESA APICOLA DELI MIEL
Fecha 15 de diciembre del 2017
concepto: se realiza la actualización respectivas de los activos fijos a moneda constante
código cuentas parcial debe haber
TERRENOS 2.026,48
Terrenos 2.026,48
EDIFICACIONES Y CONTR. 4.644,01
Planta de Creación 4.221,83
Vivienda para Personal 422,18
MUEBLES Y ENS. 287,42
Muebles y ens. Oficina 214,47
Muebles y ens. Personal 72,95
INSTALACIONES Y EQUIPO 422,18
Instalaciones de Agua 422,18
VEHICULOS 1.435,42
vehículos 1.435,42
EQUIPO DE COMP. 221,22
Equipo de comp. 221,22
HERRAMIENTAS 100,48
Herramientas menores 100,48
DIFERENCIA DE CAMBIO
Ajuste por Inflación y Ten. De bienes 9.137,21
SUMAS IGUALES 9.137,21 9.137,21
SON: NUEVE MIL CIENTO TREINTA Y SIETE 21/100 BOLIVIANOS
FIRMA DEL CONTADOR FIRMA DEL AUDITOR
COMPROBANTE DE TRASPASO Nº4
EMPRESA APICOLA DELI MIEL
Fecha 15 de diciembre del 2017
concepto: se contabiliza la depreciación del periodo
código cuentas parcial debe haber
DEPR. EDIFIC. Y CONST. 5.000,00
DEPR. MUEBLES Y ENSERES 1.134,67
DEPRE. INST. Y EQUIPO 4.166,67
DEPRE. VEHICULOS 11.333,33
DEPRE. EQUIPO DE COMP. 2.183,33
DEPREC. HERRAMIENTAS 991,67
DEPRECIACION ACUMULADA
DEPR. ACUM. EDIF. Y CONS. 5.000,00
DEPR. ACUM. MUEBLES Y ENS. 1.134,67
DEPR. ACUM. INST. Y EQUIPO 4.166,67
DEPR. ACUM. VEHICULOS 11.333,33
DEPR. ACUM. EQUIPO DE COMP. 2.183,33
DEPR. ACUM. HERRAMIENTAS 991,67
SUMAS IGUALES 24.809,67 24.809,67
SON: VEINTI CUATRO MIL OCHOSCIENTOS NUEVE 87/100 BOLIVIANOS
FIRMA DEL CONTADOR FIRMA DEL ADMINISTRADOR
EMPRESA APICOLA DELI MIEL
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2107
(Expresado en bolivianos)
VENTAS 890.880,00
(-) COSTO DE PRODUCCION 128.339,24
UTILIDAD BRUTA 762.540,76
(-) GASTOS DE
ADM. 37.983,60
COSTO DE COMERCIALIZACION 19.500,00
SERVICIOS
BASICOS 13.832,00
DEPR. EDIF Y
CONS 5.000,00
DEPR. MUEBLES Y ENS. 1.134,67
DEPR. INST. Y EQUIPO 4.166,67
DEPR. VEHICULOS 11.333,33
DEPR. EQUIPO DE COMP. 2.183,33
DEPR. HERRAMINETAS 991,67
UTILIDAD MARGINAL 666.415,49
(-) IT 30.720,00
UTILIDAD DEL PERIODO 635.695,49
EMPRESA APICOLA DELI MIEL
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
(Expresado en Bolivianos)
MONTO MONTO MONTO MONTO
DETALLE DETALLE
PARCIAL TOTAL PARCIAL TOTAL
ACTIVO CORRIENTE PASIVO 130.596,80
DISPONIBLE 1.519.910,96 PASIVO CORRIENTE
CAJA GENERAL TRIBUTOS FISCALES 121.064,00
CAJA M/N 836.880,96 PASIVO NO CORR.
BANCO CTA CTE PREV. BEN. SOCIALES 9.532,80
BANCO M/N 683.030,00
ACTIVO REALIZABLE 338.121,00 2.144.832,70
Inventario de colmenas 338.121,00 PATRIMONIO
ACTIVO NO CORRIENTE CAPITAL Y RESERVAS
ACTIVOS FIJOS CAPITAL SOCIAL 1.500.000,00
TERRENOS 14.026,48 AJUSTE GLOBAL DEL PAT 9.137,21
RESULTADOS DEL
Terrenos 14.026,48 PRIODO 635.695,49
EDIFICACIONES Y CONST. 274.644,01
Edif. Y construcciones 279.644,01
(-) Depr. Acumulada 5.000,00
MUEBLES Y ENSERES 16.172,75 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 2.275.429,50
Muebles y enseres. 17.307,42
(-) Depr. Acumulada 1.134,67
INSTALACIONES Y EQUIPOS 21.255,51
Instalaciones y equipo 25.422,18
(-) Depr. Acumulada 4.166,67
VEHICULOS 75.102,09
Vehículos 86.435,42
(-) Depr. Acumulada 11.333,33
EQUIPO DE COMPUTACION 11.137,89
Equipo de computación 13.321,22
(-) Depr. Acumulada 2.183,33
HERRAMIENTAS 5.058,81
Herramientas menores 6.050,48
(-) Depr. Acumulada 991,67
TOTAL DE ACTIVOS 2.275.429,50
COMPROBANTE DE CIERRE Nº1
EMPRESA APICOLA DELI MIEL
Fecha: 31 de diciembre del 2017
concepto: se realiza el cierre respectivos de las cuentas de gastos y costos
código cuentas parcial debe haber
RESULTADOS DEL PERIODO
Resultados del ejercicio 255.184,41
COSTO DE PRODUCCION 128.339,24
COSTO DE COMERCIALIZACION 19.500,00
GASTO DE ADMINISTRACION 37.983,50
SERVICIOS BASICOS 13.832,00
DEPRE. ACTIVOS FIJOS 24.809,67
IT 30.720,00
SUMAS IGUALES 255.184,41 255.184,41
SON: DOSCIENTOS CINCUENTA Y CINCO MIL CIENTO OCHENTA Y CUATRO 41/100 Bs
FIRMA DEL CONTADOR FIRMA DEL ADMINISTRADOR
ASIENTO DE CIERRE Nº2
EMPRESA APICOLA DELI MIEL
Fecha: 31 de diciembre del 2017
concepto: se realiza el cierre de las cuentas de activo y pasivo
código cuentas parcial debe haber
PASIVO CORRIENTE
Tributos Fiscales 121.064,00
PASIVO NO CORRIENTE
Prev. Beneficios Soc. 9.532,80
CAPITAL Y RESERVAS
Capital social 1.500.000,00
Ajuste Global del Patrimonio 9.137,21
Resultados de la gestión 635.695,49
DISPONIBLE
Caja M/N 836.880,96
Banco M/N 683.030,00
ACTIVO REALIZABLE
Inventario de Colmenas 338.121,00
ACTIVOS FIJOS
Terrenos 14.026,48
Edif. Y construcciones 274.644,01
Muebles y enseres 16.172,75
instalaciones y equipo 21.255,51
vehículos 75.102,09
Equipo de computación 11.137,89
herramientas 5.058,81
SUMAS IGUALES 2.275.429,50 2.275.429,50
SON: DOS MILLONES DOSCIENTOS SETENTA Y CINCO MIL CUATROCIENTOS VEINTI
NUEVE 00/100 BOLIVIANOS
FIRMA DEL CONTADOR FIRMA DE ADMINISTRADOR
