Instituto Superior Tecnológico Público
ELEAZAR GUZMAN BARRON Contabilidad de Entidades Financieras
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DESCRIPCION Y DINAMICA DE CUENTAS
RUBRO: 11 DISPONIBLE
CUENTA: 1101 CAJA
FUNCION: Registra el efectivo conformado por la existencia de billetes y monedas
nacionales, emitidas y acuñadas por el Organismo Emisor, los billetes y monedas
extranjeras y divisas autorizados por el Banco Central de Reserva del Perú, así como las
existencias de oro y plata acuñadas y en barras, adquiridas como disponibilidad inmediata,
que la empresa mantiene en caja de su oficina principal, agencias y oficinas
autorizadas.
SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS:
1101.01 Oficina Principal
1101.01.01 Billetes y monedas
1101.01.02 Oro acuñado en barras
1101.01.03 Plata acuñada en barras
1101.02 Agencias
1101.03 Oficinas especiales
1101.09 Efectivo en tránsito
MG.C.P.C Cruz Asencio Sánchez Tapia
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MG.C.P.C Cruz Asencio Sánchez Tapia
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CASOS PRACTICOS
Caso Nº 01:
La Sucursal de Barranca del Banco Continental recibe el importe de S/. 600.00 en efectivo
para ser depositado en la cuenta corriente del cliente. Determinar la cuenta deudora y
acreedora.
--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER
1101 CAJA 600.00
1111.01 Oficina Principal
1111.01.01 Billetes y Monedas (M.N)
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA 600.00
2111.01 Depósitos en Cuenta Corriente
2111.01.00 Depósitos en Cuenta Corriente (M.N)
x/x Por el deposito en efectivo en cuenta corriente
Caso Nº 02:
La Agencia del distrito de Pativilca del Banco de Crédito recepciona del Sr. Juan Rojas Díaz
el importe de S/. 2000.00 en efectivo para la apertura de una cuenta a plazo. Determinar la
cuenta deudora y acreedora.
--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER
1101 CAJA 2000.00
1111.02 Agencias
1111.02.01 Billetes y Monedas (M.N.)
2103 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO 2000.00
2113.03 Cuenta a Plazo
2113.03.01 Persona natural y Jurídica privadas sin fines de lucro
2113.03.01.01 Persona natural
x/x Por la apertura de cuenta a plazo
MG.C.P.C Cruz Asencio Sánchez Tapia
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Caso Nº 03:
La Sucursal de Barranca del Banco de Crédito recepciona de la empresa “LOS ALPES
S.A.”, el importe de S/. 1500.00 en efectivo para cancelar el Impuesto a la Renta a su cargo.
Determinar la cuenta deudora y acreedora.
--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER
1101 CAJA 1500.00
1111.01 Oficina Principal
1111.02.01 Billetes y Monedas
(Dinero en efectivo)
OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES RECAUDADORA DE 1500.00
2104
TRIBUTO
2114.01.03 Tributos Recaudados
2114.01.03.01 Impuesto a la Renta
x/x Por la recepción del Impuesto a la Renta
Caso Nº 04:
La Sucursal de Barranca del Banco de Crédito, al cierre del día se determinó un sobrante en
caja de S/. 30.00 en efectivo. Determinar la cuenta deudora y acreedora.
--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER
1101 CAJA 30.00
1111.01 Oficina Principal
1111.02.01 Billetes y Monedas
(Dinero en efectivo)
2902 SOBRANTE DE CAJA 30.00
2912.01Sobrante de Caja
x/x Por registro de sobrante de caja del……/…../
Nota: Deberá efectuarse la regularización del saldo en un plazo no mayor a treinta (30) días,
sea reembolsó a los titulares y/o aplicando a resultados.
Caso Nº 05:
En la Agencia del distrito de Paramonga del Banco de Crédito, el cliente Mario torres
Rodríguez retira de su cuenta de ahorros el importe de S/. 1230.00 en efectivo. Determinar
la cuenta deudora y acreedora.
--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER
2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO 1230.00
2112.01 Depósitos de ahorro activos
2112.01.01 Personas naturales y Jurídicas privadas sin fines de lucro
2112.01.01.01 Persona Natural
1101 CAJA 1230.00
1111.02 Agencia
1111.02.01 Billetes y Monedas
x/x Por el retiro de dinero de cuenta de ahorros
MG.C.P.C Cruz Asencio Sánchez Tapia
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Caso Nº 06:
En la Sucursal de la provincia de Barranca del Banco de Crédito, la señorita Judith Alvarado
Torres efectúa cobranza de Cheque por US$ 500.00 cuyo tipo de cambio fijo es S/. 3.19
Determinar la cuenta deudora y acreedora.
--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA 1595.00
2111.01 Depósitos en Cuenta Corriente
2121.01.00 Deposito en Cuenta Corriente
($500 x T.C. S/. 3.19)
1101 CAJA 1595.00
1111.01 Oficina Principal
1121.02.01 Billetes y Monedas
($500 x T.C. S/ 3.19)
x/x Por el retiro de dinero de cuenta de ahorros
Caso Nº 07:
Al cierre del día en la Agencia del Banco Continental se determino un faltante en caja de S/.
25.00 en efectivo. Determinar la cuenta deudora y acreedora.
--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER
1908 OPERACIONES EN TRAMITE 1595.00
1908.02 Faltantes de Caja
1101 CAJA 1595.00
1111.02 Agencia
1111.02.01 Billetes y Monedas
x/x Por el registro de faltante de caja del día …../…./…
Caso Nº 08:
La Sucursal de Barranca del Banco Continental recibe el importe de S/. 6000.00 en moneda
nacional y $ 3500.00 Dólares Americanos a un Tipo de Cambio de 3.18; Dichos montos son
depositado en la cuenta corriente del cliente. Determinar la cuenta deudora y acreedora.
--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER
1101 CAJA 17130.00
1111.01 Oficina Principal
1111.01.01 Billetes y Monedas (M.N) 6000.00
1121.01.01 Billetes y Monedas (M.E) 11130.00
$3500.00 X T.C. 3.18
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA 17130.00
2111.01 Depósitos en Cuenta Corriente
2111.01.00 Deposito en Cuenta Corriente (M.N)
2121.01.00 Deposito en Cuenta Corriente (M.E)
Por el deposito en moneda nacional y entranjera en cuenta
x/x
corriente
MG.C.P.C Cruz Asencio Sánchez Tapia
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CASO Nº 09
Al cierre del día en la Agencia del Banco Continental se determino un faltante en caja de S/.
50.00 en efectivo. Determinar la cuenta deudora y acreedora.
--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER
1908 OPERACIONES EN TRAMITE 50.00
1918.02 Faltantes en caja
1101 CAJA 50.00
1111.02.01 Billetes y monedas
x/x Por el retiro de dinero de cuenta de ahorros
CASO Nº 010
La Sucursal del Banco Continental recibe el importe de S/. 800.00 Nuevos Soles para ser
depositado en la cuenta corriente del Sr. Arturo Gonzáles Díaz. Determinar la cuenta
deudora y acreedora.
--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER
1101 CAJA 800.00
1111.02 Agencia
1111.02.01 Billetes y Monedas (M.N)
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA 800.00
2111.01 Depósitos en Cuenta Corriente
2111.01.00 Depósitos en Cuenta Corriente (M.N)
x/x Por el deposito en efectivo en cuenta corriente
CASO Nº 011
Se recepciona Nota de cargo por mantenimiento de Cta. Cte. En el BCRP por S/. 90.00
--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER
4202 GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS DIVERSOS 90.00
4212.01 Mantenimiento Ctas. Ctes.
(Nota de Cargo del BCRP)
1101 CAJA 90.00
1112.01.01 Cuenta Ordinaria
(Mantenimiento de Cta. Cte.)
x/x Por el mantenimiento de Cta. Cte. Del mes pasado.
CASO Nº 012
Regularización de saldo en M.E. por el aumento en el tipo de cambio por el equivalente de
S/. 60.00
--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER
1101 CAJA 60.00
1121.01 Billetes y monedas
(Aumento por diferencia de cambio)
5108 DIFERENCIA DE CAMBIO 60.00
5128.04.00
(Mantenimiento de Cta. Cte.)
x/x Ganancias por diferencia de cambio
MG.C.P.C Cruz Asencio Sánchez Tapia
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CASO Nº 013
El BCRP, oficina principal, deposita en efectivo S/. 9.000.00 en una cta. A plazo que
mantiene con el Banco Perú.
--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER
1103 BANCOS Y OTRAS EMP. DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAIS 9,000.00
1113.01.12 Banco Perú
1101 CAJA 9,000.00
1111.01.01 Billetes y monedas
(Dinero en efectivo)
x/x Por el depósito realizado en el Banco Perú.
CASO Nº 014
Se recepciona de entidad financiera, la Nota de abono nº 050 de S/. 1,000.00 por intereses
devengados y capitalizados de la cuenta a Plazo. 1er paso (RECONOCIMIENTO DE
INGRESO)
--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER
1108 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DISPONIBLES 1,000.00
1118.03.15 Bancos y otras Sist. Finc. País
(Intereses ganados)
5101 INTERESES POR DISPONIBLES 1,000.00
5111.03.02 Financieras
(Ingreso financiero devengado)
x/x Por el reconocimiento de ingreso de intereses.
2do. Paso (Capitalización de intereses)
--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER
1103 BANCOS Y OTRAS EMP. DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAIS 1,000.00
1113.02.15 Financiera
(Nota de abono)
1108 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DISPONIBLES 1,000.00
1118.03.15 Bancos y otras Sist. Finc. País
(Para saldar la cuenta)
x/x Por la capitalización de intereses
CASO Nº 015
Empresa Financiera recibe de Pepe el Toro, el Ch/.131256 del Banco Perú por la suma de
S/. 3,000.00, para depositarlo en la cta. A plazo que mantiene en mencionado banco. 1er
paso (al recibir el Ch/.)
--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER
1106 EFECTOS DE COBRO 3,000.00
1116.01 Cheques
(Ch/ 131256 del Bco. Perú)
2103 OBLIGACIONES POR CUENTA A PLAZO 3,000.00
2113.03 Cuentas a Plazo
(Cta. A Plazo del cliente)
x/x Ganancias por diferencia de cambio
2do paso (Al hacer efectivo el Ch/.)
MG.C.P.C Cruz Asencio Sánchez Tapia
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--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER
1101 CAJA 3,000.00
1111.01 Oficina Principal
1106 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO 3,000.00
1116.01 Cheques
(Para saldar cuenta)
x/x Por haberse hecho efectivo el Ch/.
CASO Nº 016
Entidad del Sector Financiero recibe de cliente orden de pago nº 125346 por S/. 4,000.00
para amortizar préstamo comercial que le otorgó la empresa que a la fecha está vencido.
1er paso (Al recibir O/p.)
--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER
1106 EFECTOS DE COBRO 4.000.00
1116.02 Orden de pago
(Para cobrar a empresa emisora)
1405 CREDITOS VENCIDOS 4.000.00
1405.01Créditos comerciales
(Amortizar préstamo otorgado)
x/x Por la recepción de O/p nº 125346
2do paso, (al recibir el reembolso)
--------------------------------x---------------------------------------- DEBE HABER
1101 CAJA 4,000.00
1111.01 Oficina Principal
(Para cobrar a empresa emisora)
1106 EFECTOS DE COBRO 4,000.00
1116.02 Orden de pago
(Para saldar la cuenta)
x/x Ganancias por diferencia de cambio
CASO PARA
En la oficina principal se procede a la apertura de fondos en efectivo por S/. 2,500.00.- Por
la dotación del fondo.
CASO Nº 017
La cuenta especial disponible en el Banco Central de Reserva del Perú ha generado a favor
de la empresa financiera intereses devengados por S/. 3,000.00, importe que aún no ha sido
cobrado.
MG.C.P.C Cruz Asencio Sánchez Tapia
