LABORATORIO # 01
RECONOCIMIENTOS DE CUENTAS
La empresa multiservicios Clean fresh S.A inicia sus actividades el 02 de enero del 2021, con la
siguiente información. Capital autorizado $ 60.000, valor de la acción $ 2,00. El capital suscrito
corresponde al 100% del capital autorizado.
Los socios suscriptores acuerdan realizar el siguiente aporte para constituir el patrimonio de la
empresa.
CAPITAL # ACCIONES % DE
SOCIOS SUSCRIPTORES OBSERVACIÓN
APORTADO RECIBIDAS PARTICIPACIÓN
JUAN PÉREZ LUNA $9.000,00 4.500,00 15,00% efectivo
vehículo valorado en
10.000 y la diferencia en
MARÍA ROCA JUEZ $11.000,00 5.500,00 18,33% efectivo
bien inmueble valorado
SERVICORP Cia. Ltda. $15.000,00 7.500,00 25,00% en $ 15.000
muebles y enseres
valorados en $5.000 y la
LIMPIABRISA Cia. Ltda $15.000,00 7.500,00 25,00% diferencia en efectivo
Equipos de limpieza
valorados en $8.000 y
ROBERTO SOLANO suministros de limpieza
MIELES $10.000,00 5.000,00 16,67% $ 2.000
TOTAL $60.000,00 30.000,00 100%
NOTA: todo el efectivo aportado por los socios, será depositado en la cuenta de integración en el
banco del pacífico.
TRANSACCIONES
Se abre una cuenta corriente en el banco del pacifico # 3090200 a nombre de la
empresa y se recibe el capital aportado por los socios de la cuenta integración.
ene-02 (transferencia bancaria)
La gerencia autoriza a la secretaria mediante el giro del cheque # 001, según
ene-02 memorando # 0001, la apertura de la cuenta de caja chica por $ 100,00.
Se compra materiales y suministros de oficina por $ 500,00 incluido IVA, según
ene-03 factura # 095, se paga con cheque # 002
Los gastos de constitución y organización de la empresa, corresponde a $
2.500,00 los mismos que fue cancelado mediante cheque # 003, según factura #
ene-20 4030
Se compra dos computadoras y una impresora copiadora en Novicompu S.A.
ene-25 según factura 0640, se paga $1.500,00 incluido IVA con cheque # 004
Se presta servicios de limpieza a la empresa El corral S.A. según factura # 001 por
ene-28 $1.200 más IVA, se recibe un cheque ch # 304
ene-29 Se deposita el cheque # 304 en la cuenta de la empresa.
Se paga los sueldos del personal: gerente $ 800, secretaria $ 400, dos empleados
operativos $ 400 c/u, se giran varios cheques # 005, 006, 007, 008 respectivamente; Más
Ene 31 beneficios sociales correspondientes.
Se pagan los servicios básicos de la empresa: agua $ 15,00. luz $ 30,00 telefonía e
feb-01 internet $ 50,00 con fondos de caja chica. Según comprobante de egreso # 001
EL señor Luis Yáñez contrata nuestros servicios de limpieza para 6 meses y nos paga por
anticipado $ 3.000 incluido IVA mediante transferencia bancaria # 079599, se emite la
Feb – 02 factura # 002
se liquida el IVA del mes de enero, en caso de existir valores a pagar, se debitará
Feb -05 de la cuenta de la empresa mediante transferencia bancaria.
Se presta servicios de lavandería de mubles a la empresa LA JOYA S.A , por $ 1.800 más
IVA, nos paga 50% de contado y la diferencia a crédito personal a 15 días plazo sin
feb - 07 interés. Según fra. # 003
Se deposita en la cuenta de la empresa, el valor recaudado hasta la fecha, según
feb-10 C/D #104002
feb-10 La gerencia emite un cheque # 009 por $100 para reposición de caja chica.
Se paga por publicidad a Radio canela $ 1.200 más IVA, (correspondiente a 6
feb-20 meses), con CH/ # 010
Se presta servicios de limpieza la empresa AMALIA S.A , por $ 1760 más IVA, nos paga
50% de contado y la diferencia a 15 días plazo por el cual nos firma un pagaré # 001 sin
Feb - 21 intereses, según fra. # 004
La empresa la Joya S.A. nos liquida la cuenta pendiente, mediante transferencia
feb-22 bancaria, según comprobante # 89450
Los gastos por consumo de combustible y mantenimiento del auto corresponden
feb-25 a $ 200, los mismos que son pagados mediante cheque # 011
Se provisiona el valor de los servicios básicos correspondientes al mes de febrero:
feb-28 luz $ 30,00 ; agua $ 15,00, telefonía e internet $ 50,00.
Se paga los sueldos de los empleados $ 800 gerente, con CH./ # 012, secretaria $ 400 con
ch # 013, tres operarios $400 c/u con ch/. 014, 015, 016 respectivamente. Provisionar los
Feb- 28 beneficios de ley correspondientes.
SE REQUIERE
* Asientos de constitución, previo a la elaboración del Balance Inicial
1 Reconocimiento de las transacciones
2 Estado de situación inicial
3 Registro en el libro diario
4 Libor mayor
5 Balance de comprobación de sumas y saldos
6 Ajustes
7 Balance ajustado
8 Estado de rendimiento financiero resultados (Pérdidas y Ganancias)
9 Cierre de libros
10 Estado de situación financiera (Balance general)
DATOS PARA LOS AJUSTES (validación de saldos contables)
Mediante constatación física, se puede evidenciar que los inventarios se
1 consumieron un 50%.
2 Registrar el devengo de los activos prepagados al 28 de febrero.
3 Liquidar el IVA correspondiente al mes.
Los activos no corrientes (propiedad planta y equipo) se depreciarán según los
4 años de vida útil establecido por ley.
5 Los gastos de organización y constitución se amortizarán en 5 años.
NOTA: Considere el año comercial para el cálculo de ajustes. (360 días)
Depreciación: método de línea recta sin valor residual
Amortización: método legal
TRANSACCIONES PARA
RECONOCIMIENTO DE CUENTAS
TRANSACCIÓN: 1
Se abre una cuenta corriente en el banco del pacifico # 3090200 a nombre de la empresa y se recibe el
capital aportado por los socios. (transferencia bancaria)
ANALISIS DE LA TRANSACCION CUENTAS QUE INTERVIENEN VALORES
¿QUE RECIBE? CUENTAS DEUDORAS $$$$
cuenta BANCARIA Efectivo y equivalente al efectivo
banco del pacifico cta. Cte.
¿QUÉ ENTREGA? CUENTAS ACREEDORAS
Cuenta BANCARIA de integración Efectivo y equivalente al efectivo
banco del pacifico cuenta de integración
TRANSACCIÓN:
ANALISIS DE LA TRANSACCION CUENTAS QUE INTERVIENEN VALORES
¿QUE RECIBE? CUENTAS DEUDORAS
¿QUÉ ENTREGA? CUENTAS ACREEDORAS
ACTIVOS PASIVOS PATRIMONIO
BIENES DERECHOS OBLIGACIONES
Dinero Cuentas x cobrar terceros dueños
Inventarios Doc. X cobrar prestamos Capital
Maquinarias Anticipos a clientes cuentas x pagar Acciones
Equipos Anticipos a empleados doc. pagar resultados
Muebles proveedores
Inmuebles Anticipos de clientes
Intangibles Acreedores
Biológicos Impuestos
Otros Otros
