COMPRAS

CASO PRÁCTICO 01.

El 04/01/2018 se compra combustibles 57 galones (S/. 11.00 por galón) con:

. Orden de compra: N° 001 por s/. 627.00
.Fuente de financiamiento : RDR
. Clasificador de gastos : 2.3.13.11
.Se consume el total de los combustibles y la cancelación es en cheque.

COMPROMIS 01
O
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS S/. 627.00
8301.0201 Recursos directamente recaudados
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS S/. 627.00
8401.0201 Recursos directamente recaudados
Por el registro del compromiso presupuestario
02
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS S/. 627.00
9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRATARIO S/. 627.00
9102.08 Órdenes de Compra por Ejecutar
Por el registro de las órdenes de compra aprobadas
03
DEVENGADO
1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO S/. 627.00
1301.0301 Combustibles y carburantes
2103 CUENTAS POR PAGAR S/. 627.00
2103.010101 Bienes
Por el devengado de materiales
04
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS S/. 627.00
8401.0201 Recursos directamente recaudados
8601 EJECUCIÓN DE GASTOS S/. 627.00
8601.0201 Recursos directamente recaudados
05
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRATARIO S/. 627.00
9102.08 Órdenes de Compra por Ejecutar
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS S/. 627.00
9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas
Por el registro de las órdenes de compra ejecutadas
06
GIRADO
2103 CUENTAS POR PAGAR S/. 627.00
2103.010101 Bienes
1101 CAJA Y BANCOS S/. 627.00
1101.0301 Cuentas corrientes

07
9103 VALORES Y GARANTIAS S/. 627.00
9103.08 Cheques Girados
9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA S/. 627.00
9104.08 Cheques Girados por Entregar
Por el giro del cheque
08
9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA
9104.08 Cheques Girados por Entregar
9103 VALORES Y GARANTIAS
9103.08 Cheques Girados

CONSUMO 09
5301 CONSUMO DE BIENES S/. 627.00
5301.0301 Combustibles y carburantes
1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO S/. 627.00
1301.0301 Combustibles y carburantes
Por el documento que da la salida del almacén PECOSA

CASO PRÁCTICO 02.

El 08/01/2018 se compra 50 paquetes de papel bond A4 80g (s./ 12.00 cada paquete)con:
. Orden de compra: N° 002
.importe : s/. 600.00
.Fuente de financiamiento : RO
. Clasificador de gastos : 2.3.15.12
.Se consume el total de los paquetes de papel bond y la cancelación es en cheque.

COMPROMIS 10
O
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS S/. 600.00
8301.0101 Recursos ordinarios
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS S/. 600.00
8401.0101 Recursos ordinarios
Por el registro del compromiso presupuestario
11
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS S/. 600.00
9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRATARIO S/. 600.00
9102.08 Órdenes de Compra por Ejecutar
Por el registro de las órdenes de compra aprobadas
12
DEVENGADO
1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO S/. 600.00
1301.050102 Papelería en general, útiles y materiales de oficina
2103 CUENTAS POR PAGAR S/. 600.00
2103.010101 Bienes
Por el devengado de materiales
13
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS S/. 600.00
8401.0101 Recursos ordinarios
8601 EJECUCIÓN DE GASTOS S/. 600.00
8601.0101 Recursos ordinarios
14
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRATARIO S/. 600.00
9102.08 Órdenes de Compra por Ejecutar
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS S/. 600.00
9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas
Por el registro de las órdenes de compra ejecutadas
15
GIRADO
2103 CUENTAS POR PAGAR S/. 600.00
2103.010101 Bienes
1101 CAJA Y BANCOS S/. 600.00
1101.0301 Cuentas corrientes

16
9103 VALORES Y GARANTIAS S/. 600.00
9103.08 Cheques Girados
9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA S/. 600.00
9104.08 Cheques Girados por Entregar
Por el giro del cheque
17
9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA
9104.08 Cheques Girados por Entregar
9103 VALORES Y GARANTIAS
9103.08 Cheques Girados

CONSUMO 18
5301 CONSUMO DE BIENES S/. 600.00
5301.050102 Papelería en general, útiles y materiales de oficina
1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO S/. 600.00
1301.050102 Papelería en general, útiles y materiales de oficina
Por el documento que da la salida del almacén PECOSA

CASO PRÁCTICO 03.

El 03/02/2018 se compra vacunas con:

. Orden de compra: N° 003
.importe : s/. 4,080.00
.Fuente de financiamiento : Donaciones y Transferencias
. Clasificador de gastos : 2.3.18.11
. Salida mediante PECOSA con importe de s/. 2,040.00 y el pago es en cheque.
COMPROMIS 19
O
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS S/. 4,080.00
8301.04 Donaciones y transferencias
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS S/. 4,080.00
8401.04 Donaciones y transferencias
Por el registro del compromiso presupuestario
20
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS S/. 4,080.00
9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRATARIO S/. 4,080.00
9102.08 Órdenes de Compra por Ejecutar
Por el registro de las órdenes de compra aprobadas
21
DEVENGADO
1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO S/. 4,080.00
1301.080101 Vacunas
2103 CUENTAS POR PAGAR S/. 4,080.00
2103.010101 Bienes
Por el devengado de materiales
22
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS S/. 4,080.00
8401.04 Donaciones y transferencias
8601 EJECUCIÓN DE GASTOS S/. 4,080.00
8601.04 Donaciones y transferencias
23
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRATARIO S/. 4,080.00
9102.08 Órdenes de Compra por Ejecutar
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS S/. 4,080.00
9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas
Por el registro de las órdenes de compra ejecutadas
24
GIRADO
2103 CUENTAS POR PAGAR S/. 4,080.00
2103.010101 Bienes
1101 CAJA Y BANCOS S/. 4,080.00
1101.0301 Cuentas corrientes

25
9103 VALORES Y GARANTIAS S/. 4,080.00
9103.08 Cheques Girados
9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA S/. 4,080.00
9104.08 Cheques Girados por Entregar
Por el giro del cheque
26
9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA
9104.08 Cheques Girados por Entregar
9103 VALORES Y GARANTIAS
9103.08 Cheques Girados

CONSUMO 27
5301 CONSUMO DE BIENES S/. 2,040.00
5301.050102 Papelería en general, útiles y materiales de oficina
1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO S/. 2,040.00
1301.050102 Papelería en general, útiles y materiales de oficina
Por el documento que da la salida del almacén PECOSA

CASO PRÁCTICO 04.

El 10/02/2018 se compran productos de limpieza con:

. Orden de compra: N° 004
.importe : s/. 421.00
.Fuente de financiamiento : RDR
.Clasificador de gastos : 2.3.15.31
.la cancelación es en cheque.

COMPROMIS 28
O
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS S/. 421.00
8301.0201 Recursos directamente recaudados
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS S/. 421.00
8401.0201 Recursos directamente recaudados
Por el registro del compromiso presupuestario
29
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS S/. 421.00
9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRATARIO S/. 421.00
9102.08 Órdenes de Compra por Ejecutar
Por el registro de las órdenes de compra aprobadas
30
DEVENGADO
1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO S/. 421.00
1301.050301 Aseo limpieza y tocador
2103 CUENTAS POR PAGAR S/. 421.00
2103.010101 Bienes
Por el devengado de materiales
31
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS S/. 421.00
8401.0201 Recursos directamente recaudados
8601 EJECUCIÓN DE GASTOS S/. 421.00
8601.0201 Recursos directamente recaudados
32
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRATARIO S/. 421.00
9102.08 Órdenes de Compra por Ejecutar
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS S/. 421.00
9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas
Por el registro de las órdenes de compra ejecutadas
33
GIRADO
2103 CUENTAS POR PAGAR S/. 421.00
2103.010101 Bienes
1101 CAJA Y BANCOS S/. 421.00
1101.0301 Cuentas corrientes

34
9103 VALORES Y GARANTIAS S/. 421.00
9103.08 Cheques Girados
9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA S/. 421.00
9104.08 Cheques Girados por Entregar
Por el giro del cheque
35
9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA
9104.08 Cheques Girados por Entregar
9103 VALORES Y GARANTIAS
9103.08 Cheques Girados

CONSUMO 36
5301 CONSUMO DE BIENES S/. 421.00
5301.050102 Papelería en general, útiles y materiales de oficina
1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO S/. 421.00
1301.050102 Papelería en general, útiles y materiales de oficina
Por el documento que da la salida del almacén PECOSA

CASO PRÁCTICO 05.

El 31/02/2018 la entidad compró un terreno en una zona rural, valorizado S/.

83,000.00 con:
. CONTRATO.
.IMPORTE : s/. 30,000.00
.FUENTE DE FINANCIAMIENTO : RD- canon y sobrecanon.
. CLASIFICADOR DE GASTOS : 2.6.51.11
la cancelación es en cheque.

COMPROMIS 37
O
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS S/. 30,000.00
8301.0504 Canon y sobre canon, regalías, renta de aduanas y participaciones
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS S/. 30,000.00
8401.0504 Canon y sobre canon, regalías, renta de aduanas y participaciones
Por el registro del compromiso presupuestario
38
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS S/. 30,000.00
9101.0101 Contratos y proyectos aprobados
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRATARIO S/. 30,000.00
9102.01 Contratos y proyectos por ejecutar
Por el registro de las órdenes de compra aprobadas
39
DEVENGADO
1502 ACTIVOS NO PRODUCIDOS S/. 30,000.00
1502.010201 Terrenos rurales- costo
2103 CUENTAS POR PAGAR S/. 30,000.00
2103.0201 Activos no financieros por pagar
Por el devengado de materiales
40
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS S/. 30,000.00
8401.0504 Canon y sobre canon, regalías, renta de aduanas y participaciones
8601 EJECUCIÓN DE GASTOS S/. 30,000.00
8601.0504 Canon y sobre canon, regalías, renta de aduanas y participaciones
Por la ejecución presupuestal del gasto
41
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRATARIO S/. 30,000.00
9102.01 Contratos y proyectos por ejecutar
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS S/. 30,000.00
9101.01 Contratos y proyectos aprobados
Por el registro de las órdenes de compra ejecutadas
42
GIRADO
2103 CUENTAS POR PAGAR S/. 30,000.00
2103.0201 Activos no financieros por pagar
1101 CAJA Y BANCOS S/. 30,000.00
1101.0301 Cuentas corrientes

43
9103 VALORES Y GARANTIAS S/. 30,000.00
9103.08 Cheques Girados
9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA S/. 30,000.00
9104.08 Cheques Girados por Entregar
Por el giro del cheque
44
9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA S/. 30,000.00
9104.08 Cheques Girados por Entregar
9103 VALORES Y GARANTIAS S/. 30,000.00
9103.08 Cheques Girados
 SERVICIOS

CASO PRÁCTICO 06.

El 01/03/2018 se paga servicio de energía eléctrica

. ORDEN DE SERVICIO : N°001
. IMPORTE : S/. 711.00
. FUENTE DE FINANCIAMIENTO: RECURSOS ORDINAIOS ( RO )
.CLASIFICADOR DE GASTOS: 2.3.22.11
Se deposita en cuenta corriente

COMPROMIS 45
O
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS S/. 711.00
8301.0101 Recursos ordinarios
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS S/. 711.00
8401.0101 Recursos ordinarios
Por el registro del compromiso presupuestario
46
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS S/. 711.00
9101.09 Ordenes de Servicio Aprobadas
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRATARIO S/. 711.00
9102.09 Ordenes de Servicio por Ejecutar
Por el registro de las ordenes de servicio aprobadas
DEVENGADO
47
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS S/. 711.00
8401.0101 Recursos ordinarios
8601 EJECUCIÓN DE GASTOS S/. 711.00
8601.0101 Recursos ordinarios
Por el registro del devengado presupuestal
48
5302 CONTRATACION DE SERVICIOS S/. 711.00
5302.020101 Servicio de suministro de energía eléctrica
2103 CUENTAS POR PAGAR S/. 711.00
2103.010102 Servicios
Por el devengado del servicio utilizado
49
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRATARIO S/. 711.00
9102.09 Ordenes de Servicio por Ejecutar
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS S/. 711.00
9101.09 Ordenes de Servicio Aprobadas
Por el registro de las ordenes de servicio ejecutadas
GIRADO 50
2103 CUENTAS POR PAGAR S/. 711.00
2103.010102 Servicios
1101 CAJA Y BANCOS S/. 711.00
1101.0301 Cuentas corrientes
Por la cuenta por pagar en cuenta corriente
51
9103 VALORES Y GARANTIAS S/. 711.00
9103.08 Cheques Girados
9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA S/. 711.00
9104.08 Cheques Girados por Entregar 0
Por el giro del cheque
52
9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA S/. 711.00
9104.08 Cheques Girados por Entregar
9103 VALORES Y GARANTIAS S/. 711.00
9103.08 Cheques Girados

CASO PRÁCTICO 07.

El 01/03/2018 se paga SOAT con:

. ORDEN DE SERVICIO : N° 002
. IMPORTE : S/. 531.00
. FUENTE DE FINANCIAMIENTO: Recursos directamente recaudados (RDR )
.CLASIFICADOR DE GASTOS: 2.3.26.33
Se cancela con cheque

COMPROMIS 53
O
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS s/. 531.00
8301.0201 Recursos directamente recaudados
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS s/. 531.00
8401.0201 Recursos directamente recaudados
Por el registro del compromiso presupuestal
54
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS s/. 531.00
9101.09 Ordenes de Servicio Aprobadas
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRATARIO s/. 531.00
9102.09 Ordenes de Servicio por Ejecutar
Por el registro de las ordenes de servicio aprobadas
DEVENGADO
55
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS s/. 531.00
8401.0201 Recursos directamente recaudados
8601 EJECUCIÓN DE GASTOS s/. 531.00
8601.0201 Recursos directamente recaudados
Por el registro del devengado presupuestario
56
5302 CONTRATACION DE SERVICIOS s/. 531.00
5302.060303 Seguro obligatorio accidentes de tránsito (SOAT )
2103 CUENTAS POR PAGAR s/. 531.00
2103.010102 Servicios
Por el devengado del servicio utilizado
57
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRATARIO s/. 531.00
9102.09 Ordenes de Servicio por Ejecutar
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS s/. 531.00
9101.09 Ordenes de Servicio Aprobadas
Por el registro de las ordenes de servicio ejecutadas
GIRADO 58
2103 CUENTAS POR PAGAR s/. 531.00
2103.010102 Servicios
1101 CAJA Y BANCOS s/. 531.00
1101.0301 Cuentas corrientes
1101.030102 Recursos Directamente recaudados
59
9103 VALORES Y GARANTIAS s/. 531.00
9103.08 Cheques Girados
9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA s/. 531.00
9104.08 Cheques Girados por Entregar
Por el giro del cheque
60 s/. 531.00
9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA
9104.08 Cheques Girados por Entregar
9103 VALORES Y GARANTIAS s/. 531.00
9103.08 Cheques Girados

CASO PRÁCTICO 08.

El 06/03/2018 se paga alquiler de local.

. ORDEN DE SERVICIO : N° 003
. IMPORTE : S/. 1,500.00
. FUENTE DE FINANCIAMIENTO: RECURSOS ORDINAIOS ( RO )
.CLASIFICADOR DE GASTOS: 2.3.25.11
Se gira un cheque

COMPROMIS 61
O
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS S/. 1,500.00
8301.0101 Recursos ordinarios
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS S/. 1,500.00
8401.0101 Recursos ordinarios
Por el registro del compromiso presupuestario
62
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS S/. 1,500.00
9101.09 Ordenes de Servicio Aprobadas
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRATARIO S/. 1,500.00
9102.09 Ordenes de Servicio por Ejecutar
Por el registro de las ordenes de servicio aprobadas
DEVENGADO
63
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
8401.0101 Recursos ordinarios
8601 EJECUCIÓN DE GASTOS
8601.0101 Recursos ordinarios
Por el registro del devengado
64
5302 CONTRATACION DE SERVICIOS S/. 1,500.00
5302.05 Alquileres de muebles e inmuebles
5302.050101 De edificios y estructuras
2103 CUENTAS POR PAGAR S/. 1,500.00
2103.010102 Servicios
Por el devengado del servicio utilizado
65
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRATARIO S/. 1,500.00
9102.09 Ordenes de Servicio por Ejecutar
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS S/. 1,500.00
9101.09 Ordenes de Servicio Aprobadas
Por el registro de las ordenes de servicio ejecutadas
GIRADO 66
2103 CUENTAS POR PAGAR S/. 1,500.00
2103.010102 Servicios
1101 CAJA Y BANCOS S/. 1,500.00
1101.0301 Cuentas corrientes
67
9103 VALORES Y GARANTIAS S/. 1,500.00
9103.08 Cheques Girados
9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA S/. 1,500.00
9104.08 Cheques Girados por Entregar
Por el giro del cheque
68
9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA S/. 1,500.00
9104.08 Cheques Girados por Entregar
9103 VALORES Y GARANTIAS S/. 1,500.00
9103.08 Cheques Girados

CASO PRÁCTICO 09.

El 07/03/2018 se paga servicio talleres

. ORDEN DE SERVICIO : N° 004
. IMPORTE : S/. 1,750.00
. FUENTE DE FINANCIAMIENTO: RECURSOS DETERMINADOS - FONCOMUN
.CLASIFICADOR DE GASTOS: 2.3.27.10 1
Se paga con cheque

COMPROMIS 69
O
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS S/. 1,750.00
8301.0502 Fondo de compensación municipal
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS S/. 1,750.00
8401.0502 Fondo de compensación municipal
Por el registro del devengado
70
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS S/. 1,750.00
9101.09 Ordenes de Servicio Aprobadas
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRATARIO S/. 1,750.00
9102.09 Ordenes de Servicio por Ejecutar
Por el registro de las ordenes de servicio aprobadas
DEVENGADO
71
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS S/. 1,750.00
8401.0502 Fondo de compensación municipal
8601 EJECUCIÓN DE GASTOS S/. 1,750.00
8601.0502 Fondo de compensación municipal

72
5302 CONTRATACION DE SERVICIOS S/. 1,750.00
5302.071001 Seminarios, talleres y similares organizados por la institución
2103 CUENTAS POR PAGAR
2103.010102 Servicios S/. 1,750.00
Por el devengado del servicio utilizado
73
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRATARIO S/. 1,750.00
9102.09 Ordenes de Servicio por Ejecutar
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS S/. 1,750.00
9101.09 Ordenes de Servicio Aprobadas
Por el registro de las ordenes de servicio ejecutadas
GIRADO 74
2103 CUENTAS POR PAGAR S/. 1,750.00
2103.010102 Servicios
1101 CAJA Y BANCOS S/. 1,750.00
1101.0301 Cuentas corrientes
1101.030108 Recursos determinados - FONCOMUN
75
9103 VALORES Y GARANTIAS S/. 1,750.00
9103.08 Cheques Girados
9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA S/. 1,750.00
9104.08 Cheques Girados por Entregar
Por el giro del cheque
 76
9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA S/. 1,750.00
9104.08 Cheques Girados por Entregar
9103 VALORES Y GARANTIAS S/. 1,750.00
9103.08 Cheques Girados

CASO PRÁCTICO 10.

El 08/03/2018 se paga servicio mantenimiento de local

. ORDEN DE SERVICIO : N° 005
. IMPORTE : S/. 711.00
. FUENTE DE FINANCIAMIENTO: RECURSOS DETERMINADOS - FONCOMUN
.CLASIFICADOR DE GASTOS: 2.3.24.11
El importe se gira en cheque.

COMPROMIS 77
O
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS S/. 1,000.00
8301.0502 Fondo de compensación municipal
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS S/. 1,000.00
8401.0502 Fondo de compensación municipal
Por el registro del compromiso presupuestario
78
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS S/. 1,000.00
9101.09 Ordenes de Servicio Aprobadas
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRATARIO S/. 1,000.00
9102.09 Ordenes de Servicio por Ejecutar
Por el registro de las ordenes de servicio aprobadas
DEVENGADO
79
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS S/. 1,000.00
8401.0502 Fondo de compensación municipal
8601 EJECUCIÓN DE GASTOS S/. 1,000.00
8601.0502 Fondo de compensación municipal
por el registro del devengado
80
5302 CONTRATACION DE SERVICIOS S/. 1,000.00
5302.0401 Mantenimiento y reparación
2103 CUENTAS POR PAGAR S/. 1,000.00
2103.010102 Servicios
Por el devengado del servicio utilizado
81
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRATARIO S/. 1,000.00
9102.09 Ordenes de Servicio por Ejecutar
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS S/. 1,000.00
9101.09 Ordenes de Servicio Aprobadas
Por el registro de las ordenes de servicio ejecutadas
GIRADO 82
2103 CUENTAS POR PAGAR S/. 1,000.00
2103.010102 Servicios
1101 CAJA Y BANCOS S/. 1,000.00
1101.0301 Cuentas corrientes
1101.030108 Recursos determinados - FONCOMUN
83
9103 VALORES Y GARANTIAS S/. 1,000.00
9103.08 Cheques Girados
9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA S/. 1,000.00
9104.08 Cheques Girados por Entregar
Por el giro del cheque
84
9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA S/. 1,000.00
9104.08 Cheques Girados por Entregar
9103 VALORES Y GARANTIAS S/. 1,000.00
9103.08 Cheques Girados

VIÁTICOS

CASO PRÁCTICO 11.

El 11/03/2018. El Sr. JESUS AMAYA viaja a Chiclayo vía área por 3 días
. FUENTE DE FINANCIAMIENTO: RECURSOS ORDINARIOS
.CLASIFICADOR DE GASTOS: 2.3.21.21
-SE REGISTRA LA SALIDA DEL DINERO PARA COMPRAR EL PASAJE Y EL TUUA (TASA DE EMBARQUE)
Pasaje: S/. 600; TUUA: S/. 40
-ANTICIPO CON CARGO A RENDIR CUENTA R.O. Viáticos: S/. 600 DINERO QUE SE ENTREGA CON CARGO A RENDIR CUENTA
-Rendición de viáticos. Entregados S/. 600; Consumido: S/. 450; Devolución: S/. 150
-Con cheque

COMPROMIS 85
O
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS S/. 640.00
8301.0101 RO
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS S/. 640.00
8401.0101 RO
Por el registro del COMPROMISO
DEVENGADO 86
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS S/. 640.00
8401.0101 RO
8601 EJECUCIÓN DE GASTOS S/. 640.00
8601.0101 RO
Por el registro del devengado a ejecutarse
 87
5302 CONTRATACION DE SERVICIOS S/. 640.00
5302.010201 Pasajes y gastos de transporte
2103 CUENTAS POR PAGAR S/. 640.00
2103.010102 Servicios
Por el devengado del servicio utilizado
88
GIRADO
2103 CUENTAS POR PAGAR S/. 640.00
2103.010102 Obligaciones Tesoro Público
1205 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPO S/. 640.00
1205.01 viáticos

89
9103 VALORES Y GARANTIAS S/. 640.00
9103.08 Cheques Girados
9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA S/. 640.00
9104.08 Cheques Girados por Entregar
Por el giro del cheque
90

ANTICIPO CON CARGO A RENDIR.

COMPROMIS 91
O
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS S/. 600.00
8301.0101 RO
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS S/. 600.00
8401.0101 RO
Por el registro del devengado presupuestario
DEVENGADO 92
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS S/. 600.00
8401.0101 RO
8601 EJECUCIÓN DE GASTOS S/. 600.00
8601.0101 RO
93
1205 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPO S/. 600.00
1205.0501 Entregas a rendir cuentas
2103 CUENTAS POR PAGAR S/. 600.00
2103.010102 Servicios
Por el devengado del servicio utilizado

GIRADO 94
2103 CUENTAS POR PAGAR S/. 600.00
2103.010102 Obligaciones Tesoro Público
1101 CAJA Y BANCOS S/. 600.00
1101.0301 Cuentas Corrientes

95
9103 VALORES Y GARANTIAS S/. 600.00
9103.08 Cheques Girados
9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA S/. 600.00
9104.08 Cheques Girados por Entregar

ENTREGADOS S/. 600; CONSUMIDO: S/. 450; DEVOLUCIÓN: S/. 150

96
5302 CONTRATACION DE SERVICIOS S/. 450.00
5302.010202 Viáticos y asignaciones por comisión de servicios
1205 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPO S/. 450.00
1205.0501 Entregas a rendir cuenta – Viáticos
Para registrar la rendición de la cuenta de viáticos
97
1101 CAJA Y BANCOS S/. 150.00
1101.0101 Caja M/N
1205 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPO S/. 150.00
1205.0501 Entregas a rendir cuenta – Viáticos
Por la recepción de la devolución de efectivo
98
4402 TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDOS S/. 150.00
4402.01 Traspasos del Tesoro Público
1101 CAJA Y BANCOS S/. 150.00
1101.0101 Caja M/N
Por la devolución al Tesoro Público según Recibo de Ingresos

CASO PRÁCTICO 12.

El 20/03/2018. Viatico: El Sr. BILL Yupanqui viaja a Lima para una capacitación
. FUENTE DE FINANCIAMIENTO: RECURSOS ORDINARIOS
. IMPORTE 400.00
.CLASIFICADOR DE GASTOS: 2.3.21.21
-se deposita a cuenta corriente

COMPROMIS 99
O
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS S/. 400.00
8301.0101 RO
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS S/. 400.00
8401.0101 RO
Por el registro del devengado presupuestario
DEVENGADO 100
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS S/. 400.00
8401.0101 RO
8601 EJECUCIÓN DE GASTOS S/. 400.00
8601.0101 RO
101
1205 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPO S/. 400.00
1205.0501 Entregas a rendir cuentas
2103 CUENTAS POR PAGAR S/. 400.00
2103.010102 Servicios
Por el devengado del servicio utilizado
GIRADO 102
2103 CUENTAS POR PAGAR S/. 400.00
2103.010102 Obligaciones Tesoro Público
1101 CAJA Y BANCOS S/. 400.00
1101.0301 Cuentas Corrientes

103
9103 VALORES Y GARANTIAS S/. 400.00
9103.08 Cheques Girados
9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA S/. 400.00
9104.08 Cheques Girados por Entregar

CASO PRÁCTICO 13.

El 20/03/2018. Viatico: El Sra. Pilar Yupanqui viaja a Lima para una capacitación
. FUENTE DE FINANCIAMIENTO: RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
. IMPORTE 450.00
.CLASIFICADOR DE GASTOS: 2.3.21.21
-se deposita a cuenta corriente

COMPROMIS 99
O
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS S/. 450.00
8301.0201 RDR
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS S/. 450.00
8401.0201 RDR
Por el registro del devengado presupuestario
DEVENGADO 100
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS S/. 450.00
8401.0201 RDR
8601 EJECUCIÓN DE GASTOS S/. 450.00
8601.0201 RDR
101
1205 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPO S/. 450.00
1205.0501 Entregas a rendir cuentas
2103 CUENTAS POR PAGAR S/. 450.00
2103.010102 Servicios
Por el devengado del servicio utilizado
GIRADO 102
2103 CUENTAS POR PAGAR S/. 450.00
2103.010102 Obligaciones Tesoro Público
1101 CAJA Y BANCOS S/. 450.00
1101.0301 Cuentas Corrientes

103
9103 VALORES Y GARANTIAS S/. 450.00
9103.08 Cheques Girados
9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA S/. 450.00
9104.08 Cheques Girados por Entregar

PLANILLA

CASO PRÁCTICO 14.

. FUENTE DE FINANCIAMIENTO: RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS

.CLASIFICADOR DE GASTOS: 2.1.11.14

-se deposita a cuenta corriente

SUELDO DESCUENTO REMUNERACIO APORTE

N NETA ESSALUD

40,000.00 RENTA 5TA CAT. AFP ONP 30,000.00 3,600.00

4,800.00 2,500.00 2,700

COMPROMIS 99
O
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS S/. 43,600
8301.0201 RDR
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS S/. 43,600
8401.0201 RDR
Por el registro del devengado presupuestario
DEVENGADO 100
5101 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES – S/. 40,000
RETRIBUCIONES Y COMPEMENTOS EN EFECTIVO
510101 Personal administrativo
5103 Contribuciones a la seguridad social S/. 3,600
5103.010105 Contribuciones a Essalud
2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS S/.13,600.00
2101.0103 Quinta Categoría
2101.0301 Prestación de salud
2101.0302 SNP
2101.090109 AFP
2102 REMUNERACIONES Y PENSIONES POR PAGAR S/. 30,000.00
2102.01 Remuneraciones por pagar
101
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS S/. 43,600
8601 PRESUPUESTO DE GASTOS S/. 43,600
102
9103 VALORES Y GARANTIAS S/. 43,600
9103.08 Cheques Girados
9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA S/. 43,600
9104.08 Cheques Girados por Entregar

9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA S/. 43,600

9104.08 Cheques Girados por Entregar
9103 VALORES Y GARANTIAS S/. 43,600
9103.08 Cheques Girados

CASO PRÁCTICO 15.

. FUENTE DE FINANCIAMIENTO: RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS

.CLASIFICADOR DE GASTOS: 2.1.11.14

-se deposita a cuenta corriente

SUELDO DESCUENTO REMUNERACIO APORTE

N NETA ESSALUD

20,000.00 RENTA 5TA CAT. AFP ONP 15,000.00 1,800.00

2,400.00 1,250.00 1,350

COMPROMIS 99
O
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS
8301.0201 RDR
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS S/.
8401.0201 RDR
Por el registro del devengado presupuestario
DEVENGADO 100
5101 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES – S/.
RETRIBUCIONES Y COMPEMENTOS EN EFECTIVO
510101 Personal administrativo
5103 Contribuciones a la seguridad social S/
5103.010105 Contribuciones a Essalud
2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS S/.1
2101.0103 Quinta Categoría
2101.0301 Prestación de salud
2101.0302 SNP
2101.090109 AFP
2102 REMUNERACIONES Y PENSIONES POR PAGAR
2102.01 Remuneraciones por pagar
101
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS S
8601 PRESUPUESTO DE GASTOS S/
102
9103 VALORES Y GARANTIAS S/
9103.08 Cheques Girados
9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA S/.
9104.08 Cheques Girados por Entregar

9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA S/.

9104.08 Cheques Girados por Entregar
9103 VALORES Y GARANTIAS S/. 0
9103.08 Cheques Girados