Cédula de Marcas CM

Realizó: V.M.X.F. Fecha: 24/04/2023

MARCA, S.A. Revisó: B.A.C.T. Fecha: 30/04/2023
Auditoría de Estados Financieros
Ejercicio Fiscal 2022

NO. MARCA DESCRIPCIÓN

1 ₵ Saldo según Contabilidad
2 ˄ Saldo de Auditoría Verificado
3 Cálculos verificados
4 Suma Vertical
5 ↔ Suma Horizontal
6 → Va a Cédula de Trabajo
7 ← Viene de Cédula de Trabajo
8 X Cuentas Incobrables
9 % Incorrección Material
10 Van a Cédula de Ajustes y Reclasificaciones

CONCLUSIÓN: Para la ejecución del trabajo de Auditoría, se utilizaran las marcas que se reflejan en este documento, cada uno con su respectivo significado

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Supervisor Auditor
Sumaria: Caja y Bancos A
Realizó: H.M.G.K. Fecha: 24/04/2023
MARCA, S.A. Revisó: B.A.C.T. Fecha: 25/04/2023
Auditoría de Estados Financieros
Ejercicio Fiscal 2022

Ref. Cuenta Saldo año 2022 Ajustes y Reclasificaciones Saldo según

Debe Haber Auditoría
A1 Caja general Q 175,000.00 Q 3,300.00 Q←J2 20,000.00 Q 158,300.00
← A1
A2 Bancos Q 5,000,000.00 Q← A2 135,000.00 Q 4,865,000.00
A3 Bancos moneda extranjera Q 862,362.20 ← A1-1 Q 862,362.20← A3
A4 Caja chica Q 25,000.00 Q 25,000.00 Q -
Q 6,062,362.20 Q 3,300.00 Q 180,000.00 Q 5,885,662.20
₵ ˄

CONCLUSIÓN: Se revisaron los registros contables correspondientes a Caja y Bancos, al igual que razonabilidad de los saldos y la información
correspondiente a las cuentas. Además, se verifico la consistencia de estas según las NIIF. También el examen realizado es conforme a las Normas
Internacionales de auditoría, siendo el saldo total de Caja y Bancos al cierre del ejercicio además de que se incluyo un caja general un error de registro
de compras dando un saldo total de Q 6,020,662.20

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Supervisor Auditor
Cédula analítica de caja general A1
Realizó: H.M.G.K. Fecha: 24/04/2023
MARCA, S.A. Revisó: B.A.C.T. Fecha: 25/04/2023
Auditoría de Estados Financieros
Ejercicio Fiscal 2022

saldo según contabilidad Q 175,000.00 ₵

efectivo según corte de formas Q 175,000.00

efectivo arqueado Q 178,300.00
diferencia Q 3,300.00

saldo según contabilidad Q 175,000.00

sobrante no incluido contablemente Q 3,300.00
saldo de auditoría Q 178,300.00 → A
˄

Observaciones:
caja tiene un saldo de Q. 178,300.00 obtenido después del corte de formas y arqueo de efectivo

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Supervisor Auditor
Cédula sub analítica de caja general A1-1
Realizó: H.M.G.K. Fecha: 24/04/2023
MARCA, S.A. Revisó: B.A.C.T. Fecha: 25/04/2023
Auditoría de Estados Financieros
Ejercicio Fiscal 2022

facturas fecha monto

235879 29/12/2020 Q 25,000.00
235880 29/12/2020 Q 30,000.00
A1 235881 29/12/2020 Q 12,500.00
235882 29/12/2020 Q 8,000.00
235883 29/12/2020 Q 12,500.00 CI1, CI2
235884 29/12/2020 Q 10,000.00
235885 29/12/2020 Q 8,500.00
Q 106,500.00 ₵

recibos fecha monto

55984 29/12/2020 Q 25,000.00
A1 55985 29/12/2020 Q 30,000.00
55986 29/12/2020 Q 13,500.00
Q 68,500.00 ₵
total corte de formas Q 175,000.00
˄
55987 29/12/2020 Q 8,000.00 CIIF1

Observaciones: Se realizó el corte de formas correspondiente y se verificó que la factura 235883 se despacho de forma incorrecta y no se siguió
las política de la empresa correspondientes, además, que el recibo 55987 no fue registrado contablemente

CI1 error de despacho

CI2 facturación no cumple las políticas
CIIF1 No se registro contablemente una venta realizada

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Supervisor Auditor
Cédula sub analítica de caja general A1-2
Realizó: H.M.G.K. Fecha: 24/04/2023
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Auditoría de Estados Financieros
Ejercicio Fiscal 2022

billetes
29 de Q 200.00 Q 5,800.00
150 de Q 100.00 Q 15,000.00
A1 300 de Q 50.00 Q 15,000.00
300 de Q 20.00 Q 6,000.00
75 de Q 10.00 Q 750.00
150 de Q 5.00 Q 750.00
Q 43,300.00 ₵
cheques
1545222 BANRURAL Enrique Pentagrama 15/01/2023 Q 25,000.00
65211 BANRURAL Lucía Mendez 15/01/2023 Q 35,000.00
5457487 BANCO GYT Patricia Giron 15/01/2023 Q 30,000.00
A1 854545 BANCO INDUSTRIAL
Lorenzo Lorenzetti15/01/2023 Q 14,000.00
65452 BANRURAL La industrial S.A. 15/01/2023 Q 12,500.00
554487 BANCO INMOBILIARIO
Rudy Robles 15/01/2023 Q 10,000.00
88445 BANCO AGROMERCANTIL
Victoria Ferco 15/01/2023 Q 8,500.00
Q 135,000.00 ₵
total arqueo de efectivo Q 178,300.00
˄

Observaciones: Se realizó el arqueo correspondiente del efectivo y según los registros los datos son correctos

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Supervisor Auditor
Cédula analítica de Bancos A2
Realizó: H.M.G.K. Fecha: 24/04/2023
MARCA, S.A. Revisó: B.A.C.T. Fecha: 25/04/2023
Auditoría de Estados Financieros
Ejercicio Fiscal 2022

saldo contable debe haber saldo de auditoría

Cta 123456 banrural monetaria Q 2,000,000.00 Q 135,250.00 Q 1,864,750.00
← A2-1
Cta 123457 banrural monetaria Q 1,000,000.00 Q 1,000,000.00
Cta 87984 banco industrial monetaria Q 2,000,000.00 Q 2,000,000.00
Q 5,000,000.00 Q - Q 135,250.00 Q 4,864,750.00 →A
₵ → A ˄

Observaciónes: Se revisaron los saldos correspondientes a los bancos y se realizarón las conciliaciónes
correspondientes según fuese necesario

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Supervisor Auditor
Cédula sub analítica de Bancos A2-1
Realizó: H.M.G.K. Fecha: 24/04/2023
MARCA, S.A. Revisó: B.A.C.T. Fecha: 25/04/2023
Auditoría de Estados Financieros
Ejercicio Fiscal 2022

saldo según contabilidad Q 2,000,000.00 ₵

saldo según banco Q 1,989,750.00

(-) cheque 12488 en circulación Q 75,000.00

(-) nota de debito 56874 31/12/2022 Q 35,000.00

(-) nota de debito 56889 31/12/2022 Q 250.00
(-) nota de debito 55899 17/12/2022 Q 50,000.00

saldos conciliados Q 1,914,750.00 Q 1,914,750.00

saldo conciliado Q 1,914,750.00

(-) cheque sin fondos Q 50,000.00
saldo de auditoría Q 1,864,750.00
˄

Observaciones: Se revisaron los saldos correspondientes a la Cta monetaria 123456 y fueron conciliados conforme los registros del banco
y se determino que el cheque sin fondos es el 34234 que corresponde a Hector Paz por compra de mercaderia

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Supervisor Auditor
Cédula sub analítica de bancos A2-2
Realizó: H.M.G.K. Fecha: 24/04/2023
MARCA, S.A. Revisó: B.A.C.T. Fecha: 25/04/2023
Auditoría de Estados Financieros
Ejercicio Fiscal 2022

saldo inicial bancos Q 500,000.00

mes depositos cheques emitidos
enero Q 100,000.00 Q 10,000.00
febrero Q 127,000.00 Q 75,000.00
ma rzo Q 75,000.00 Q 50,000.00
a bri l Q 50,000.00 Q 100,000.00
ma yo Q 150,000.00 Q 100,000.00
A2 juni o Q 200,000.00 Q 150,000.00
jul i o Q 25,000.00 Q 50,000.00
a gos to Q 150,000.00 Q 115,000.00
s epti embre Q 150,000.00 Q 25,000.00
octubre Q 75,000.00 Q 25,000.00
novi embre Q 75,000.00 Q 75,000.00
di ci embre Q 150,000.00 Q 50,000.00
Q 1,327,000.00 Q 825,000.00 Q 502,000.00
Q 1,002,000.00 ₵
gastos cobrados durante el ejercicio Q 2,000.00
saldo según contabilidad Q 1,000,000.00

saldo según bancos Q 1,025,000.00

cheque en circulación Q 25,000.00
saldo según auditoría Q 1,000,000.00
˄

Observaciones: Se realizó la revisión correspondiente de los saldos de la Cta 123457 y se los datos fueron conciliados

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Supervisor Auditor
Cédula sub analítica de bancos A2-3
Realizó: H.M.G.K. Fecha: 24/04/2023
MARCA, S.A. Revisó: B.A.C.T. Fecha: 25/04/2023
Auditoría de Estados Financieros
Ejercicio Fiscal 2022

saldo según contabilidad Q 2,000,000.00 ₵

saldo según bancos Q 2,000,000.00
saldos conciliados Q 2,000,000.00 Q 2,000,000.00

saldo según auditoría Q 2,000,000.00

˄

Observaciones: Se realizó la revisión de los saldos de la Cta. 87984 y coinciden con el saldo de contabilidad

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Supervisor Auditor
Cédula analítica de bancos moneda extranjera A3
Realizó: H.M.G.K. Fecha: 24/04/2023
MARCA, S.A. Revisó: B.A.C.T. Fecha: 25/04/2023
Auditoría de Estados Financieros
Ejercicio Fiscal 2022

saldo según contabilidad Q 869,362.20 ₵

saldo según bancos moneda extranjera $ 115,000.00

cobros por manejo de cuenta $ 5.00 CI3
total $ 114,995.00
tipo de cambio 7.56
saldo según auditoría Q 869,362.20 →
˄

Observaciones: Se revisarón los registros correspondientes a bancos moneda extranjera y se realizó la conversión a una tasa de 7.56 sobre el saldo.
se revisó la información y de verifico que el cobro por manejo de cuenta no había sido autorizado

CI3 el manejo de cuenta no habia sido autorizado

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Supervisor Auditor
Cédula analítica de caja chica A4
Realizó: H.M.G.K. Fecha: 24/04/2023
MARCA, S.A. Revisó: B.A.C.T. Fecha: 25/04/2023
Auditoría de Estados Financieros
Ejercicio Fiscal 2022

-----------saldo liquidado-----------------------

Observaciones: Se revisó la información referente a caja chica y se confirmo que ha sido liquidada
se encontró el cheque emitido de la Cta. 87984 de fecha 28/12/2023

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Supervisor Auditor
Sumaria: Cuentas por Cobrar B
Realizó: A.G.B. Fecha: 26/04/2023
MARCA, S.A. Revisó: B.A.C.T. Fecha: 30/04/2023
Auditoría de Estados Financieros
Ejercicio Fiscal 2022

Ref. Cuenta Saldo año 2022 Ajustes y Reclasificaciones Saldo según

Debe Haber Auditoría
B1 Clientes Q 2,000,000.00 Q 2,600.00 Q← B1 510,600.00 Q 1,492,000.00
← B1
B2 Documentos por Cobrar Q 250,000.00 Q ← B2 6,250.00 Q 243,750.00
← B3
B3 Otras Cuentas por Cobrar Q 250,000.00 Q 150,000.00 Q ← B3 125,000.00 Q 275,000.00
Totales Q 2,500,000.00 Q 2,600.00 Q 510,600.00 Q 2,010,750.00
₵ ˄

CONCLUSIÓN: Se revisaron los registros contables que respaldan las Cuentas por Cobrar, así como la razonabilidad de los saldos y consistencia en la aplicación
de las NIIF. El examen se realizó conforme a Normas Internacionales de Auditoría, siendo el total de las Cuentas por Cobrar actualmente la suma de Q2,010,750.00

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Supervisor Auditor
Cédula analítica de Clientes B1
Realizó: A.G.B. Fecha: 26/04/2023
MARCA, S.A. Revisó: B.A.C.T. Fecha: 30/04/2023
Auditoría de Estados Financieros
Ejercicio Fiscal 2022

No. Cliente Saldo año 2022 Ajustes y Reclasificaciones Saldo según

Debe Haber Auditoría
1 Juan Márquez Q 150,000.00 Q 150,000.00 Clientes Q 200,000.00 CAR1

2 Héctor Max Q 250,000.00 Q 250,000.00 Cuentas por Cobrar →B Q 200,000.00

3 Lisa Kudrow Q 450,000.00 Q 200,000.00 Q 250,000.00
4 Blanca Martinez Q 125,000.00 Q 125,000.00 Cuentas Incobrables Q 250,000.00 CAR2

5 PC activos Q 150,000.00 Q 150,000.00 Cuentas por Cobrar →BQ 250,000.00

6 Juan Salvatierra Q 75,000.00 Q 8,000.00 Q 67,000.00
7 Parce sa Q 50,000.00 Q 50,000.00 Clientes Q 8,000.00 CAR3

8 Distelco sa Q 150,000.00 Q 150,000.00 Caja →B Q 8,000.00

9 Marco sa Q 250,000.00 Q 250,000.00
CAR4
10 Mario Van Say Q 250,000.00 Q 2,600.00 Q 252,600.00 Q X - Cuentas Incobrables Q % 50,000.00
← I1 →B
11 Distribuidara coban sa Q 50,000.00 Q 50,000.00 Cuentas por Cobrar Q 50,000.00
12 Fernando matías Q 50,000.00 Q 50,000.00 Q - CIIF1: El cliente no existe
Totales Q 2,000,000.00 Q 2,600.00 Q 510,600.00 Q 1,492,000.00
₵ →B →B ˄

Observaciones: Se encontró diferencia en el saldo de la cuenta Clientes, puesto que Contabilidad refleja un saldo de Q.2,000,000.00 y según
Auditoría tiene un saldo Q.1,492,000.00. Se realizaron los ajustes correspondientes (Ref. CAR) (Ver ajustes #1,2,3 y 4).

CAR1 A Lisa Kudrow se le disminuye su deuda, ya que se hizo mal el registro de su crédito
CAR2 El crédito ya no se puede recuperar, porque el cliente ya murió, por lo tanto, el saldo se carga a Cuentas Incobrables
CAR3 Se le registra el abono a Juan Salvatierra porque contabilidad realizó mal la jornalización
CAR4 Incorrección material, perdida por ser incobrable o de difícil recuperación, se carga a Cuentas Incobrables
CIIF1 El Cliente no existe, no se da créditos sin autorización de gerencia

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Supervisor Auditor
Cédula analítica de Documentos por Cobrar B2
Realizó: A.G.B. Fecha: 26/04/2023
MARCA, S.A. Revisó: B.A.C.T. Fecha: 30/04/2023
Auditoría de Estados Financieros
Ejercicio Fiscal 2022

No. Pagaré Fecha de Monto Ajustes y Reclasificaciones Saldo según

Vencimiento Debe Haber Auditoría
1 Hector Gonzales 15/01/2023 Q 5,000.00 Q 5,000.00
2 Luis Marcos 20/02/2023 Q 10,000.00 Q 10,000.00
3 Linda Felosi 20/03/2023 Q 25,000.00 Q 6,250.00 Q 18,750.00
4 Diana Chin 15/06/2023 Q 10,000.00 Q 10,000.00
5 Documentos privados Q 200,000.00 Q 200,000.00
Totales Q 250,000.00 Q 6,250.00 Q 243,750.00
₵ → B ˄
Bancos Q 18,750.00 Deudores Q 6,250.00
Descuentos Q 6,250.00 Cuentas por Cobrar Q 6,250.00
Documentos por Cobrar Q 25,000.00
CI4: No registraron documentos Cuentas por Cobrar Q 6,250.00
Deudores Q 6,250.00
CAR5

Observaciones: Se encontró discrepancia en el saldo de la cuenta de Documentos por Cobrar, puesto que Contabilidad muestra un
saldo de Q. 250,000.00 y según Auditoría tiene un saldo de Q. 243,750.00. Se hizo ajuste correspondiente (Ref. CAR) (Ver ajuste #5).

CAR5 Ajuste por el descuento realizado por el Banco

CI4 Fallo en el registro contable de los documentos

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Supervisor Auditor
Cédula analítica de Otras Cuentas por Cobrar B3
Realizó: A.G.B. Fecha: 26/04/2023
MARCA, S.A. Revisó: B.A.C.T. Fecha: 30/04/2023
Auditoría de Estados Financieros
Ejercicio Fiscal 2022

No. Cuenta Saldo año 2022 Ajustes y Reclasificaciones Saldo según

Debe Haber Auditoría
← B3-1
1 Deudores Q 100,000.00 ← B3-3 Q 25,000.00 Q 75,000.00
← B3-2
2 Cuentas por Cobra a empleados Q 150,000.00 Q 150,000.00 Q 100,000.00 Q 200,000.00
Q 250,000.00 Q 150,000.00 Q 125,000.00 Q 275,000.00
₵ → B →B ˄

Observaciones: Se encontró discrepancia en el saldo de Otras Cuentas por Cobrar, puesto que Contabilidad muestra un saldo
de Q. 250,000.00 y según Auditoría tiene un saldo de Q. 125,000.00. Se hizo ajustes correspondiente (Ref. CAR) (Ver ajuste #6 y 7).

Auditoría detectó compra de un vehículo por parte del gerente, con fondos de la empresa, comprometiendose a pagar antes de junio del 2023
por un monto de Q150,000.00

Integrando los saldos obtenidos con saldo cargado al gerente, se tiene un saldo total de Q275,000.00

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Supervisor Auditor
Cédula subanalítica de Deudores B3-1
Realizó: A.G.B. Fecha: 26/04/2023
MARCA, S.A. Revisó: B.A.C.T. Fecha: 30/04/2023
Auditoría de Estados Financieros
Ejercicio Fiscal 2022

Ref. CAR6
B3 Deudores Q 25,000.00
Cuentas por Cobrar → B3 Q 25,000.00

CAR6 Registro del abono realizado por el Deudor

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Supervisor Auditor
Cédula subanalítica de Cuentas por Cobrar a Empleados B3-2
Realizó: A.G.B. Fecha: 26/04/2023
MARCA, S.A. Revisó: B.A.C.T. Fecha: 30/04/2023
Auditoría de Estados Financieros
Ejercicio Fiscal 2022

Ref. Empleado Saldo año 2022 Ajustes y Reclasificaciones Saldo según

Debe Haber Auditoría
B3 Mario Fuentes (contador) Q 50,000.00 Q 50,000.00
B3 Víctor Vertos (piloto mensajero) Q 100,000.00 Q 100,000.00 Q -
Subtotal Q 150,000.00 ← E2 Q 50,000.00
B3 Gerente General Q 150,000.00 Q 150,000.00
Total Q 150,000.00 Q 150,000.00 Q 100,000.00 Q 200,000.00
₵ → B3 → B3 ˄
CAR7
Cuentas Incobrables Q 100,000.00
Cuentas por Cobrar Q 100,000.00

Observaciones: El piloto mensajero dejó de presentarse a la empresa, por lo tanto, lo recomendable es considerar que será difícil
recuperar lo que adeuda

CAR7 Se carga a cuentas incobrables, porque se asume que es difícil recuperarlo

CI5 No existe documentación de soporte por crédito otorgado a empleados
CI6 No existe inspección de trabajo y no se ha realizado la demanda laboral correspondiente

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Supervisor Auditor
SUMARIA: ALMACENES C
Realizó: C.E.C.M.Fecha: 24/04/2023
MARCA, S.A. Revisó: B.A.C.T. Fecha: 25/04/2023
Auditoría de Estados Financieros
Ejercicio Fiscal 2022

Ref. Cuenta Saldo año 2022 Ajustes y Reclasificaciones Saldo según

Debe Haber Auditoría
C 1/1 Mercaderia A Q 2,123,000.00 Q←C1/1 692,000.00 Q 1,431,000.00
C 1/1 Mercaderia B Q 831,500.00 Q←C1/1 20,615.00 Q 810,885.00
C 1/2 Mercaderia C Q 1,045,500.00 Q ←C1/2 27,000.00 Q 1,018,500.00

Q 4,000,000.00 Q 739,615.00 Q 3,260,385.00

₵ ˄

CONCLUSIÓN: Se revisaron los registros contables referentes a los almacenes al igual que la consistencia de la aplicación de las NIIF sobre la
información presentada. El examen se realizó conforme a Normas Internacionales de Auditoría, siendo un saldo total de almacenes
la suma de Q3,260,385.00

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Supervisor Auditor
Cédula analítica de Almacenes C1-1
Realizó: C.E.C.M. Fecha: 24/04/2023
MARCA, S.A. Revisó: B.A.C.T. Fecha: 25/04/2023
Auditoría de Estados Financieros
Ejercicio Fiscal 2022

Según Contabilidad Según Auditoria

Existe ncia
Existe ncia Pre cio Total Pre cio Total Dife re ncia
Fisica
MERC ADERIA A
A1254 60 Q5,000.00 Q 300,000.00 60 Q 5,000.00 Q 300,000.00 CAR7
A1255 75 Q10,000.00 Q 750,000.00 75 Q 1,000.00 Q 75,000.00 Q 675,000.00 AR1CI1 Compra con error de registro a Proveedor
A1256 40 Q1,500.00 Q 60,000.00 40 Q 1,500.00 Q 60,000.00
A1257 61 Q5,000.00 Q 305,000.00 61 Q 5,000.00 Q 305,000.00 CAR8

A1258 63 Q6,000.00 Q 378,000.00 62 Q 6,000.00 Q 372,000.00 Q 6,000.00 CI2

CAR9
A1259 90 Q1,000.00 Q 90,000.00 82 Q 1,000.00 Q 82,000.00 Q 8,000.00 CI3
A1260 80 Q3,000.00 Q 240,000.00 79 Q 3,000.00 Q 237,000.00 Q 3,000.00 CI4 Q 692,000.00
CAR10
MERC ADERIA B
B8745 40 Q1,000.00 Q 40,000.00 40 Q 1,000.00 Q 40,000.00
B8746 50 Q615.00 Q 30,750.00 49 Q 615.00 Q 30,135.00 Q 615.00 CI5 CAR11
B8747 37 Q1,200.00 Q 44,400.00 37 Q 1,200.00 Q 44,400.00
B8748 80 Q1,200.00 Q 96,000.00 80 Q 1,200.00 Q 96,000.00
B8749 70 Q1,500.00 Q 105,000.00 70 Q 1,500.00 Q 105,000.00
B8750 60 Q2,000.00 Q 120,000.00 50 Q 2,000.00 Q 100,000.00 Q 20,000.00 CI6 CAR12

B8751 80 Q1,500.00 Q 120,000.00 80 Q 1,500.00 Q 120,000.00

B8752 80 Q2,000.00 Q 160,000.00 80 Q 2,000.00 Q 160,000.00
B8753 1202 Q50.00 Q 60,100.00 1202 Q 50.00 Q 60,100.00
B8754 221 Q250.00 Q 55,250.00 221 Q 250.00 Q 55,250.00 Q 20,615.00
VAN Q 2,954,500.00 Q 2,241,885.00 Q 712,615.00
˄

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Supervisor Auditor

C1/1
Cédula analítica de Almacenes C1-2
Realizó: C.E.C.M. Fecha: 24/04/2023
MARCA, S.A. Revisó: B.A.C.T. Fecha: 25/04/2023
Auditoría de Estados Financieros
Ejercicio Fiscal 2022

Según Contabilidad Según Auditoria

Existe ncia
Existe ncia Pre cio Total Pre cio Total Dife re ncia
Fisica
VIENE Q 2,954,500.00 Q 2,241,885.00 Q 712,615.00
MERC ADERÍAS C
C4578 10 Q2,500.00 Q 25,000.00 10 Q 2,500.00 Q 25,000.00
C4579 20 Q3,150.00 Q 63,000.00 20 Q 3,150.00 Q 63,000.00
CAR13
C4580 60 Q4,500.00 Q 270,000.00 50 Q 4,500.00 Q 292,500.00 -Q 22,500.00 CI7
C4581 60 Q5,500.00 Q 330,000.00 60 Q 5,500.00 Q 330,000.00
CAR14
C4582 55 Q6,500.00 Q 357,500.00 55 Q 5,600.00 Q 308,000.00 Q 49,500.00 CI8 Q 27,000.00
Q 4,000,000.00 ₵ Q 3,260,385.00 Q 739,615.00 Q 3,260,385.00
Q 300,000.00 AR2/CI ˄

C O NC LUSIÓ N: se encuentra inflado en un 18% no es razonable

AR2/CI Deudores empleados/ Ineficiencia de Control Interno
CI 1,2.3,4-
5,6,7,8 deficiencias del control interno

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Supervisor Auditor

C1/2
Cédula analítica de Revisión de Kardex C1-3
Realizó: C.E.C.M. Fecha: 24/04/2023
MARCA, S.A. Revisó: B.A.C.T. Fecha: 25/04/2023
Auditoría de Estados Financieros
Ejercicio Fiscal 2022

Unidad de me dida: Unidad

Producto C 4582 Ingre sos Salida Existe ncias

C antidad Pre cio Total C antidad Pre cio Total C antidad Pre cio Total
Saldo inicial 10 Q6,000 Q60,000
Compra 15-02-22 25 Q6,300.00 Q157,500.00 35 Q6,214 Q217,500
Venta 15-03-22 30 Q6,214 Q186,428.57 5 Q6,214 Q31,071
Compra 20-05-22 75 Q6,800.00 Q510,000.00 80 Q6,763 Q541,071
Venta 25-07-22 40 Q6,763 Q270,535.71 40 Q6,763 Q270,536
Venta 15-08-22 40 Q6,763 Q270,535.71 0 Q0 Q0
Compra 15-10-22 55 Q6,500.00 Q357,500.00 55 Q5,600 Q308,000 Q 49,500.00
→C1/2
Unidad de me dida: Unidad
Entradas Salidas Existe ncia
Cantidad Prec io Total Cantidad Prec io Tot al Cantidad Precio Total
A1258 63 Q 6,000.00 Q 378,000.00 1 Q 7,800.00 Q 7,800.00 62 Q 6,000.00 Q 372,000.00 →C1/1
A1259 90 Q 1,000.00 Q 90,000.00 8 Q 1,300.00 Q 10,400.00 82 Q 1,000.00 Q 82,000.00 →C1/1
A1260 80 Q 3,000.00 Q 240,000.00 1 Q 3,900.00 Q 3,900.00 79 Q 3,000.00 Q 237,000.00 →C1/1
B8746 50 Q 615.00 Q 30,750.00 1 Q 800.00 Q 800.00 49 Q 615.00 Q 30,135.00 →C1/1
B8750 60 Q 2,000.00 Q 120,000.00 10 Q 2,780.00 Q 27,800.00 50 Q 2,000.00 Q 100,000.00 →C1/1

C4580 55 Q 4,500.00 Q 247,500.00 5 Q 4,500.00 Q 22,500.00 50 Q 4,500.00 Q 225,000.00 →C1/2

Q 1,106,250.00 Q 73,200.00 Q 1,046,135.00
˄

C O NC LUSIÓ N: se realizó la revisión correspondiente a Kardex con respecto a los inventarios según al información presentada por la empresa

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Supervisor Auditor
CÉDULA SUMARIA DE ACTIVOS FIJOS D
Realizó: V.E.P.C. Fecha: 20/01/23
MARCA, S.A. Revisó: B.A.C.T. Fecha: 25/04/2023
Auditoría de Estados Financieros
Ejercicio Fiscal 2022

Ajustes y reclasificaciones
Saldo según
Ref Cuentas contabilidad Debe Haber Saldo según auditoria
D1 Inmuebles Q1,500,000.00 ←D1 Q350,000.00 Q1,150,000.00
D2 Vehículos Q600,000.00 ←D2 Q300,000.00 Q300,000.00
D3 M obiliario y Equipo Q275,000.00 ←D3 Q9,500.00 Q265,500.00
D4 Equipo de Computo Q75,000.00 ←D4 Q20,000.00 Q55,000.00
D5 Herramientas Q50,000.00 ←D5 Q5,000.00 Q45,000.00
Q2,500,000.00 Q0.00 Q684,500.00 Q1,815,500.00
₵
˄

CONCLUSIÓN:

Marcas
₵ De acuerdo con contabilidad
Cálculos verificados
˄ Saldo de auditoría verificado

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Supervisor Auditor
CÉDULA ANÁLITICA DE INMUEBLES D1
Realizó: V.E.P.C. Fecha: 20/01/23
MARCA, S.A. Revisó: B.A.C.T. Fecha: 25/04/2023
Auditoría de Estados Financieros
Ejercicio Fiscal 2022

Ajustes y Reclasificaciones saldo según auditoria

Saldo
Cuentas al 31-12-22 Debe Haber
Edificios Q1,000,000.00 Q200,000.00 Q800,000.00 CAR1 /CI1
Terreno Q400,000.00 Q50,000.00 Q350,000.00 CAR2/CI2
Construcciones en Proceso Q100,000.00 Q100,000.00 Q0.00 CAR3/CI3
Total Q1,500,000.00 Q0.00 →D Q350,000.00 Q1,150,000.00
₵ ˄
CAR1/CI1: Se determino pago del IVA

CAR2/CI2 Se determino pago de IVA, pago de honorarios notariales

CAR3/CI3 Se determino que no hay avance lo cual se pago anticipado

Observaciones: Se realizó auditoría correspondiente a inmuebles y se observo que no se determino el pago de IVA al igual que pago de
honorarios según correspondiese.

Marcas
₵ De acuerdo con contabilidad
Cálculos verificados
˄ Saldo de auditoría verificado

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Supervisor Auditor
CÉDULA ANÁLITICA DE VEHÍCULOS D2
Realizó: V.E.P.C. Fecha: 20/01/23
MARCA, S.A. Revisó: B.A.C.T. Fecha: 25/04/2023
Auditoría de Estados Financieros
Ejercicio Fiscal 2022

Ajustes y Reclasificaciones
Cuentas Saldo
al 31-12-22 Debe Haber Saldo según Auditoria
C343JHD Q200,000.00 Q150,000.00 Q50,000.00 AR1
C875HFF Q200,000.00 Q200,000.00
M454DSS Q150,000.00 Q150,000.00 Q0.00 AR2/CI3
M343SSA Q25,000.00 Q25,000.00
M877RTS Q25,000.00 Q25,000.00

₵
Q600,000.00 → Q0.00 Q300,000.00 →D Q300,000.00
˄ un adecuado control sobre
Observaciones: Se realizó auditoría a los vehículos en donde se determino que no existe
los vehículos además de que el gerente realizó una compra de un vehículo con fondos de la empresa

AR1 Partidad por venta de activos

AR2/CI3 Registro de la partida a deudores empleados.
CI3 No existen controles en vehículos

CAR4
Caja y Bancos Q 150,000.00
Perdida Q 50,000.00
Vehiculos Q 200,000.00
Q 200,000.00 Q 200,000.00
CAR5
Vehiculos Q150,000.00
Deudores a Empleado Q150,000.00

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Supervisor Auditor
CÉDULA ANALÍTICA DE MOBILIARIO Y EQUIPO D3
Realizó: V.E.P.C. Fecha: 20/01/23
MARCA, S.A. Revisó: B.A.C.T. Fecha: 25/04/2023
Auditoría de Estados Financieros
Ejercicio Fiscal 2022

Saldo según Ajustes y Reclasificaciones

Cuentas contabilidad Saldo según Auditoria
al 31-12 Debe Haber
Escritorios Q50,000.00 Q50,000.00
Estantes Q62,000.00 Q62,000.00
Fotocopiado Q6,000.00 Q6,000.00
Frigobar Q15,000.00 Q5,000.00 Q10,000.00 CAR3/CI4
Archivos Q30,000.00 Q30,000.00
Dispensadores Q5,000.00 Q5,000.00
Sillas Q30,000.00 Q4,500.00 Q25,500.00 CAR4/5
Sillas de espera Q12,000.00 Q12,000.00
Armarios Q55,000.00 Q55,000.00
Locker Q10,000.00 Q10,000.00
Q275,000.00 ₵ Q0.00 →D Q9,500.00 Q265,500.00
˄

CAR3/CI4 Dada de baja frigobar por falta de repuesto

CAR4/5 Faltante de mobiliario, sillas

Observaciones: Se determino que del mobiliario y equipo un frigobar con fallas no será reparado por altos costos, motivo por el que se le da de baja
al igual que se establecio que tres sillas no fueron encontradas

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Supervisor Auditor
CÉDULA ANAÍTICA DE EQUIPO DE COMPUTO D4
Realizó: V.E.P.C. Fecha: 20/01/23
MARCA, S.A. Revisó: B.A.C.T. Fecha: 25/04/2023
Auditoría de Estados Financieros
Ejercicio Fiscal 2022

saldo
Cuentas al 31-12-22 Ajustes y reclasificaciones Saldo según Auditoria

Debe Haber
152454 Q15,000.00 Q15,000.00
152455 Q15,000.00 Q15,000.00
152456 Q15,000.00 Q15,000.00
152457 Q20,000.00 Q 20,000.00 Q0.00 CAR5/CI6
152458 Q6,000.00 Q6,000.00
152459 Q2,000.00 Q2,000.00
152460 Q1,000.00 Q1,000.00
152461 Q1,000.00 Q1,000.00
Q75,000.00 ₵ Q0.00 →D Q20,000.00 Q55,000.00
˄

Observaciones: Se determino que no se mantiene el control correcto sobre el equipo de computación que fue enviado a reparación
además de que el tarrer donde según gerencia fue enviado a reparación, no presento respuesta a la situación

CAR5/CI6 Equipo dado de baja por abandono en taller de reparación. Ineficiencia de control interno seguimiento de proceso por reparación

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Supervisor Auditor
CÉDULA ANALÍTICA DE HERRAMIENTAS D5
Realizó: V.E.P.C. Fecha: 20/01/23
MARCA, S.A. Revisó: B.A.C.T. Fecha: 25/04/2023
Auditoría de Estados Financieros
Ejercicio Fiscal 2022

Saldo según
Cuentas contabilidad al 31- Ajustes y reclasificaciones Saldo según Auditoria
12
Debe Haber
65656 Q15,000.00 Q15,000.00
65657 Q10,000.00 Q5,000.00 Q5,000.00 CAR7/CI7
65658 Q15,000.00 Q15,000.00
65659 Q5,000.00 Q5,000.00
65660 Q1,000.00 Q1,000.00
65661 Q2,000.00 Q2,000.00
65662 Q1,000.00 Q1,000.00
65663 Q1,000.00 Q1,000.00
Q50,000.00 ₵ Q0.00 → Q5,000.00 →D Q45,000.00
˄
CAR7/CI7 Mitad de herramienta perdidas. Falta de Control Interno, en uso de herramienta

Observaciones: Se determino que se realiza un uso muy descuidado por parte de los empleados sobre las herramientas y que no se
tiene el control adecuado sobre las mismas

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Supervisor Auditor
CÉDULA SUMARIA DE DEPRECIACIONES ACUMULADAS E
Realizó: V.E.P.C. Fecha: 20/01/23
MARCA, S.A. Revisó: B.A.C.T. Fecha: 25/04/2023
Auditoría de Estados Financieros
Ejercicio Fiscal 2022

Ajustes y reclasificaciones
Saldo según
Ref Cuentas contabilidad Debe Haber Saldo según auditoria
E1 Inmuebles Q220,000.00 ←E1 Q170,000.00 Q390,000.00
E2 Vehículos Q370,000.00 ←E Q105,000.00 ←E2 Q150,000.00 Q415,000.00
E3 Mobiliario y Equipo Q167,399.40 ←E Q1,900.00 ←E3 Q55,000.00 Q220,499.40
E4 Equipo de Computo Q72,066.00 ←E Q911.25 ←E4 Q14,346.24 Q85,500.99
E5 Herramientas Q47,275.00 ←E Q11,900.00 ←E5 Q625.00 Q36,000.00
Q876,740.40 Q119,711.25 Q389,971.24 Q1,147,000.39
₵ ˄

CONCLUSIÓN: Se revisaron los registros contables que respaldan la información referente a los activos fijos y sus depreciaciones correspondientes al igual
que la consistencia de la aplicación de las NIIF. Se realizó el examen según las Normas Internacionales de Auditoria obteniendo un saldo total de
Q.1,815,500.00 para los activos fijos y un saldo de Q.1,147,000.39 para las depreciaciones acumuladas

Marcas
₵ De acuerdo con contabilidad
Cálculos verificados
˄ Saldo de auditoría verificado

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Supervisor Auditor
 CÉDULA ANALÍTICA DE DEPRECIACIÓN ACUMULADA INMUEBLES E1
Realizó: V.E.P.C. Fecha: 20/01/23
MARCA, S.A. Revisó: B.A.C.T. Fecha: 25/04/2023
Auditoría de Estados Financieros
Ejercicio Fiscal 2022
Depreciación
Dp Acum
Valor Saldo Depreciación Acumulada Ajustes a la Dep Acum inicial Acumulada Depreciación del ejercicio
Cuentas Fecha adquisición inicial SG.
adquisición al 31-12-22 inicial Debe Haber final según según Conta
Auditoria
Conta
Terreno 1/01/2019 Q800,000.00 Q400,000.00 Q160,000.00 →E Q600,000.00 Q440,000.00 Q280,000.00

Construcciones en Proceso 15/07/2022 Q350,000.00 Q100,000.00 Q40,000.00 Q0.00 (Q40,000.00)

Q1,150,000.00 Q500,000.00 Q200,000.00 Q600,000.00 Q0.00 Q0.00 Q440,000.00 Q240,000.00

Ajuste a la Depreciación del

ejercicio Depreciación
Acumulada
Debe Haber
Q160,000.00
Q0.00
Q0.00 Q0.00 Q160,000.00
˄
Edificio
₵
2019 12 meses Q800,000.00 5.00 % 1 Q40,000.00
2020 12 meses Q800,000.00 5.00 % 1 Q40,000.00
2021 12 meses Q800,000.00 5.00 % 1 Q40,000.00
Depreciación acumulada anterior Q120,000.00 (AJUS TE EN LA DEPRECIACIÓN INICIAL
2022 12 meses Q800,000.00 5.00 % 1 Q40,000.00 AJUS TE EN DEPRECIACIÓN EJERCICIO
Depreciación acumulada al 31-12 Q160,000.00
Terrenos
No se deprecian tiene vidad limitada
Contrucciones en Proceso
ajuste en depreciación ejercicio Q.40,000.00 + ajuste en depreciacion de ejercicios anteriores Q.120,000.00 =
CAR8/CI8 calculo de depreciación de ejercicio y rectificación de ejercicio anterior por error en calculo
Observaciones: Se realizo el calculo de las depreciaciones de los inmuebes correspondientes al ejercicio y los ajustes correspondientes

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Supervisor Auditor
CÉDULA ANALÍTICA DE DEPRECIACIÓN ACUMULADA VEHICULOS E2
Realizó: V.E.P.C. Fecha: 20/01/23
MARCA, S.A. Revisó: B.A.C.T. Fecha: 25/04/2023
Auditoría de Estados Financieros
Ejercicio Fiscal 2022
Depreciación Depreciación Depreciación del Ajuste a la depreciación del DP ACUM INICIAL SG.
Fecha Valor Saldo Ajustes a la dep acum ejercicio según conta ejercicio AUDITORIA
Cuentas acumulada acumulada final según
adquisición adquisición al 31-12-22 inicial
inicial conta
DEBE HABER

0 C343JHD Q200,000.00 Q200,000.00 Q80,000.00 →E Q70,000.00 (Q80,000.00) (Q160,000.00) Q150,000.00 Q10,000.00

0 C875HFF Q200,000.00 Q200,000.00 Q80,000.00 Q40,000.00 (Q120,000.00) (Q200,000.00) Q200,000.00
0 M454DSS Q150,000.00 Q150,000.00 Q60,000.00 Q0.00 (Q60,000.00) Q60,000.00
0 M343SSA Q25,000.00 Q25,000.00 Q10,000.00 Q0.00 (Q15,000.00) (Q25,000.00) Q25,000.00
0 M877RTS Q25,000.00 Q25,000.00 Q10,000.00 (Q5,000.00) (Q10,000.00) (Q20,000.00) Q20,000.00
Q600,000.00 Q600,000.00 ₵ →E
Q240,000.00 Q105,000.00 →E(Q225,000.00) (Q465,000.00) Q0.00 Q150,000.00 Q315,000.00
˄
C343JHD
En virtud que el bien se vendio es necesario darle de baje a la depreciación a 0
la depreciacion se debe rectificar siendo la acumulada correcta:
2019 Q200,000.00 12 20.00 % 1 Q40,000.00
2020 Q200,000.00 12 20.00 % 1 Q40,000.00
2021 Q200,000.00 12 20.00 % 1 Q40,000.00
2022 Q 200,000.00 meses 20.00 % 0.75 Q30,000.00
Depreciación acumulada al 31-12 Q150,000.00

C875HFF
2019 Q200,000.00 12 20.00% 1 Q40,000.00
2022 Q200,000.00 12 20.00% 1 Q40,000.00
2021 Q200,000.00 12 20.00% 1 Q40,000.00
Depreciación acumulada anterior Q120,000.00
2022 Q 200,000.00 12 20.00% 1 Q40,000.00
Depreciación acumulada al 31-12 Q160,000.00

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Supervisor Auditor

E2- 1/1
CÉDULA ANALÍTICA DE DEPRECIACIÓN ACUMULADA VEHICULOS E2
Realizó: V.E.P.C. Fecha: 20/01/23
MARCA, S.A. Revisó: B.A.C.T. Fecha: 25/04/2023
Auditoría de Estados Financieros
Ejercicio Fiscal 2022

M454DSS
El bien no es parte de la empresa, pasa cuentas por cobrar a empleados
Cuentas por cobrar a empleados Q150,000.00
Vehiculo Q150,000.00

M343SSA
2020 25000 12 0.2 1 Q5,000.00
2021 25000 12 0.2 1 Q5,000.00
Depreciación acumulada anterior Q10,000.00
2022 25000 12 0.2 1 Q5,000.00
Depreciación acumulada al 31-12 Q15,000.00

M877RTS
2022 Q 25,000.00 12 20.00 % 1 Q5,000.00
Depreciación acumulada al 31-12 Q5,000.00

AJUSTE EN DEPRECIACIÓN DE LOS VEHICULOS

ajuste a la inicial Q105,000.00

Ajuste + en acumulada -Q150,000.00
ajuste en – acumulada Q0.00
-Q45,000.00

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Supervisor Auditor

E2 -2/2
CÉDULA ANALÍTICA DE DEPRECIACIÓN ACUMULADA MOBILIARIO Y EQUIPO E3
Realizó: V.E.P.C. Fecha: 20/01/23
MARCA, S.A. Revisó: B.A.C.T. Fecha: 25/04/2023
Auditoría de Estados Financieros
Ejercicio Fiscal 2022
Depreciació

Ajustes a la Dep Acum inicial Dp Acum n

Valor Depreciación Acumulada Depreciación del ejercicio
Cuentas Fecha adquisición Saldo al 31-12-22 Inicial SG. Acumulada
adquisición inicial según Conta
Auditoria final según
Conta
50000 01/01/19 Q30,000.00 Q50,000.00 Q20,000.00 Q10,000.00 Q30,000.00 Q10,000.00
62000 01/01/19 Q37,200.00 Q62,000.00 Q24,800.00 Q12,400.00 Q37,200.00 Q12,400.00
6000 01/01/19 Q5,999.40 Q6,000.00 Q2,400.00 Q1,200.00 Q3,600.00 Q1,200.00
15000 01/01/19 Q9,000.00 Q15,000.00 Q6,000.00 Q3,000.00 Q9,000.00 Q3,000.00
30000 01/01/19 Q18,000.00 Q30,000.00 Q12,000.00 Q6,000.00 Q18,000.00 Q6,000.00
5000 01/01/19 Q3,000.00 Q5,000.00 Q2,000.00 Q1,000.00 Q3,000.00 Q1,000.00
30000 01/01/19 Q18,000.00 Q30,000.00 Q12,000.00 Q6,000.00 Q18,000.00 Q6,000.00
12000 01/01/19 Q7,200.00 Q12,000.00 Q4,800.00 Q2,400.00 Q7,200.00 Q2,400.00
55000 01/01/19 Q33,000.00 Q55,000.00 Q22,000.00 Q11,000.00 Q33,000.00 Q11,000.00
10000 01/01/19 Q6,000.00 Q10,000.00 Q4,000.00 Q2,000.00 Q6,000.00 Q2,000.00
Q167,399.40 Q275,000.00 ₵ Q110,000.00 Q0.00 Q55,000.00 Q0.00 Q165,000.00 Q55,000.00

Ajuste a la Depreciación del Dp Acum Inicial

ejercicio SG. Auditoria

Q40,000.00
Q49,600.00 Observaciones: Se realizo el calculo de las depreciaciones del mobiliario y equipo correspondientes al
Q4,800.00 ejercicio y los ajustes correspondientes
Q1,000.00 Q13,000.00
Q24,000.00 CAR10/CI10 calculo de depreciación de ejercicio y rectificación de ejercicio anterior por error en calculo
Q4,000.00
Q900.00 Q24,900.00
Q9,600.00
Q44,000.00
Q8,000.00
Q1,900.00 Q0.00 Q221,900.00
˄

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Supervisor Auditor

E3-1/5
CÉDULA ANALÍTICA DE DEPRECIACIÓN ACUMULADA MOBILIARIO Y EQUIPO E3
Realizó: V.E.P.C. Fecha: 20/01/23
MARCA, S.A. Revisó: B.A.C.T. Fecha: 25/04/2023
Auditoría de Estados Financieros
Ejercicio Fiscal 2022
ESCRITORIOS
2019 50000 12 MESES 20.00 % 1 Q10,000.00
2020 50000 12 MESES 20.00 % 1 Q10,000.00
2021 50000 12 MESES 20.00 % 1 Q10,000.00
depreciación acumulada anterior Q30,000.00 ajuste de Q10,000.00 de depreciación no realizada
2022 50000 12 meses 20.00 % 1 Q10,000.00
Q10,000.00
depreciación acumulada Q40,000.00
ESTANTES
2019 62000 12 MESES 20.00 % 1 Q12,400.00
2020 62000 12 MESES 20.00 % 1 Q12,400.00
2021 62000 12 MESES 20.00 % 1 Q12,400.00
depreciación acumulada anterior Q37,200.00 ajuste de Q12,400.00 de depreciación no realizada
2022 62000 12 meses 20.00 % 1 Q12,400.00
Q12,400.00
depreciación acumulada Q49,600.00
FOTOCOPIADORA
2019 6000 12 MESES 20.00 % 1 Q1,200.00
2020 6000 12 MESES 20.00 % 1 Q1,200.00
2021 6000 12 MESES 20.00 % 1 Q1,200.00
depreciación acumulada anterior Q3,600.00 ajuste de Q1,200.00 por depreciación no realizada
2022 6000 12 meses 20.00 % 1 Q1,200.00
Q1,200.00
depreciación acumulada Q4,800.00

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Supervisor Auditor
E3-2/5
CÉDULA ANALÍTICA DE DEPRECIACIÓN ACUMULADA MOBILIARIO Y EQUIPO E3
Realizó: V.E.P.C. Fecha: 20/01/23
MARCA, S.A. Revisó: B.A.C.T. Fecha: 25/04/2023
Auditoría de Estados Financieros
Ejercicio Fiscal 2022
FRIGOBAR
2019 15000 12 MESES 20.00 % 1 Q3,000.00
2020 15000 12 MESES 20.00 % 1 Q3,000.00
2021 15000 12 MESES 20.00 % 1 Q3,000.00
depreciación acumulada anterior Q9,000.00 ajuste de Q3,000.00 por depreciación no realizada
2022 15000 12 meses 20.00 % 1 Q3,000.00
Q3,000.00
depreciación acumulada Q12,000.00

5000 1000 Q1,000.00 ajuste de Q1000.00 por frigobar dado de baja

ARCHIVOS
2019 30000 12 MESES 20.00 % 1 Q6,000.00
2020 30000 12 MESES 20.00 % 1 Q6,000.00
2021 30000 12 MESES 20.00 % 1 Q6,000.00
depreciación acumulada anterior Q18,000.00 ajuste de Q6,000.00 por depreciación no realizada
2022 30000 12 meses 20.00 % 1 Q6,000.00
Q6,000.00
depreciación acumulada Q24,000.00

DISPENSADORES
2019 5000 12 MESES 20.00 % 1 Q1,000.00
2020 5000 12 MESES 20.00 % 1 Q1,000.00
2021 5000 12 MESES 20.00 % 1 Q1,000.00
depreciación acumulada anterior Q3,000.00 ajuste de Q1,000.00 por depreciación no realizada
2022 5000 12 meses 20.00 % 1 Q1,000.00
Q1,000.00
depreciación acumulada Q4,000.00

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Supervisor Auditor

E3-3/5
CÉDULA ANALÍTICA DE DEPRECIACIÓN ACUMULADA MOBILIARIO Y EQUIPO E3
Realizó: V.E.P.C. Fecha: 20/01/23
MARCA, S.A. Revisó: B.A.C.T. Fecha: 25/04/2023
Auditoría de Estados Financieros
Ejercicio Fiscal 2022
SILLAS
2019 30000 12 MESES 20.00 % 1 Q6,000.00
2020 30000 12 MESES 20.00 % 1 Q6,000.00
2021 30000 12 MESES 20.00 % 1 Q6,000.00
depreciación acumulada anterior Q18,000.00 ajuste de Q6,000.00 por depreciación no realizada
2022 30000 12 meses 20.00 % 1 Q6,000.00
Q6,000.00
depreciación acumulada Q24,000.00

4500 900 Q900.00 ajuste por Q900.00 por sillas dadas de baja

SILLAS DE ESPERA
2019 12000 12 MESES 20.00 % 1 Q2,400.00
2020 12000 12 MESES 20.00 % 1 Q2,400.00
2021 12000 12 MESES 20.00 % 1 Q2,400.00
depreciación acumulada anterior Q7,200.00 ajuste de Q2,400.00 por depreciación no realizada
2022 12000 12 meses 20.00 % 1 Q2,400.00
Q2,400.00
depreciación acumulada Q9,600.00

ARMARIOS
2019 55000 12 MESES 20.00 % 1 Q11,000.00
2020 55000 12 MESES 20.00 % 1 Q11,000.00
2021 55000 12 MESES 20.00 % 1 Q11,000.00
depreciación acumulada anterior Q33,000.00 ajuste de Q11,000.00 por depreciación no realizada
2022 55000 12 meses 20.00 % 1 Q11,000.00
Q11,000.00
depreciación acumulada Q44,000.00

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Supervisor Auditor

E3-4/5
CÉDULA ANALÍTICA DE DEPRECIACIÓN ACUMULADA MOBILIARIO Y EQUIPO E3
Realizó: V.E.P.C. Fecha: 20/01/23
MARCA, S.A. Revisó: B.A.C.T. Fecha: 25/04/2023
Auditoría de Estados Financieros
Ejercicio Fiscal 2022
LOCKER
2019 10000 12 MESES 20.00 % 1 Q2,000.00
2020 10000 12 MESES 20.00 % 1 Q2,000.00
2021 10000 12 MESES 20.00 % 1 Q2,000.00
depreciación acumulada anterior Q6,000.00 ajuste por Q2,000.00 por depreciación no realizada
2022 10000 12 meses 20.00 % 1 Q2,000.00
Q2,000.00
depreciación acumulada Q8,000.00

AJUSTE TOTAL POR DEPRECIACIÓN

Debe Haber
inicial Q0.00 Q55,000.00
del ejercicio Q1,900.00 Q0.00
ajuste total Q1,900.00 Q55,000.00

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Supervisor Auditor

E3-5/5
CÉDULA ANALÍTICA POR DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE COMPUTO E4
Realizó: V.E.P.C. Fecha: 20/01/23
MARCA, S.A. Revisó: B.A.C.T. Fecha: 25/04/2023
Auditoría de Estados Financieros
Ejercicio Fiscal 2022 Depreciación Depreciación del
Ajuste a la Depreciación del
acumulada final ejercicio según
ejercicio
Saldo Depreciación Ajustes a la Dp Acum Inicial SG. según Conta Conta
Fecha adquisición Valor adquisición al 31-12-22 acumulada inicial dep acum inicial Audiotoria Debe Haber
152456 1/01/2019 Q15,000.00 Q15,000.00 Q9,999.00 Q9,999.00 Q25,000.00 Q30,001.50

152457 1/01/2019 Q20,000.00 Q20,000.00 Q13,332.00 Q13,332.00 Q25,000.00 Q30,001.50

152458 1/07/2020 Q6,000.00 Q6,000.00 Q3,999.60 Q3,999.60 Q25,000.00 Q30,001.50

152459 1/07/2020 Q2,000.00 Q2,000.00 Q1,333.20 Q1,333.20 Q32,223.00 Q38,891.00

152460 1/01/2022 Q1,000.00 Q1,000.00 Q666.60 Q666.60 Q4,000.00 Q3,000.00

152461 1/01/2022 Q1,000.00 Q1,000.00 Q666.60 Q666.60 Q1,333.40 Q1,000.00

0 0/01/1900 Q75,000.00 Q75,000.00 Q49,995.00 Q49,995.00 Q0.00 (Q333.30)

0 0/01/1900 Q0.00 Q0.00 Q0.00 Q0.00 Q0.00 (Q333.30)

Q120,000.00 Q120,000.00 ₵ Q79,992.00 Q79,992.00 Q0.00 Q0.00 Q112,556.40 Q132,228.90 Q0.00 Q0.00

Dp Acum Inicial
SG. Auditoria Observaciones: Se realizo el calculo de las depreciaciones del equipo de computo correspondientes al
Q19,999.50 ejercicio y los ajustes correspondientes
Q19,999.50

Q19,999.50

Q25,555.00 CAR11/CI11 calculo de depreciación de ejercicio y rectificación de ejercicio anterior por error en calculo
Q5,000.10

Q1,666.70

Q333.30

Q333.30
Q92,886.90

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Supervisor Auditor

E4-1/4
CÉDULA ANALÍTICA POR DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE COMPUTO E4
Realizó: V.E.P.C. Fecha: 20/01/23
MARCA, S.A. Revisó: B.A.C.T. Fecha: 25/04/2023
Auditoría de Estados Financieros
Ejercicio Fiscal 2022
152454
2019 Q15,000.00 12 meses 33.33 % 1 Q4,999.50
2020 Q15,000.00 12 meses 33.33 % 1 Q4,999.50
2021 Q15,000.00 12 meses 33.34 % 1 Q5,001.00
Depreciación acumulada anterior Q15,000.00 Ajuste en Q.15,000.00 por depreciación no realizada
2022 Q15,000.00 12 meses 33.33 % 1 Q4,999.50
Q4,999.50
Depreciación acumulada Q19,999.50

152455
2019 Q15,000.00 11 meses 33.33 % 1 Q4,999.50
2020 Q15,000.00 12 meses 33.33 % 1 Q4,999.50
2021 Q15,000.00 12 meses 33.34 % 1 Q5,001.00
Depreciación acumulada anterior Q15,000.00 Ajuste en Q.15,000.00 por depreciación no realizada
2022 Q15,000.00 12 meses 33.33 % 1 Q4,999.50
Q4,999.50
Depreciación acumulada Q19,999.50

152456
2019 Q15,000.00 12 meses 33.33 % 1 Q4,999.50
2020 Q15,000.00 12 meses 33.33 % 1 Q4,999.50
2021 Q15,000.00 12 meses 33.34 % 1 Q5,001.00
Depreciación acumulada anterior Q15,000.00 Ajuste en Q.15,000.00 por depreciación no realizada
2022 Q15,000.00 12 meses 33.33 % 1 Q4,999.50
Q4,999.50
Depreciación acumulada Q19,999.50

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Supervisor Auditor
E4-2/4
CÉDULA ANALÍTICA POR DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE COMPUTO E4
Realizó: V.E.P.C. Fecha: 20/01/23
MARCA, S.A. Revisó: B.A.C.T. Fecha: 25/04/2023
Auditoría de Estados Financieros
Ejercicio Fiscal 2022
152457

2019 Q20,000.00 12 meses 33.33 % 1 Q6,666.00

2020 Q20,000.00 12 meses 33.33 % 1 Q6,666.00
2021 Q20,000.00 12 meses 33.34 % 1 Q6,668.00
Depreciación acumulada anterior Q20,000.00 Ajuste en Q.20,000.00 por depreciación no realizada
2022 Q20,000.00 10 meses 33.33 % 0.833333333 Q5,555.00
Q5,555.00
Depreciación acumulada Q25,555.00

152458
2020 Q6,000.00 6 meses 33.33 % 0.5 Q999.90
2021 Q6,000.00 12 meses 33.33 % 1 Q1,999.80
Depreciación acumulada anterior Q2,999.70 Ajuste en Q.2,999.70 por depreciación no realizada
2022 Q6,000.00 12 meses 33.34 % 1 Q2,000.40
Q2,000.40
Depreciación acumulada Q5,000.10

152459
2020 Q2,000.00 6 meses 33.33 % 0.5 Q333.30
2021 Q2,000.00 12 meses 33.33 % 1 Q666.60
Depreciación acumulada anterior Q999.90 Ajuste en Q.999.90 por depreciación no realizada
2022 Q2,000.00 12 meses 33.34 % 1 Q666.80
Q666.80
Depreciación acumulada Q1,666.70

________________________ _________________________
Supervisor Auditor
E4-3/4
CÉDULA ANALÍTICA POR DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE COMPUTO E4
Realizó: V.E.P.C. Fecha: 20/01/23
MARCA, S.A. Revisó: B.A.C.T. Fecha: 25/04/2023
Auditoría de Estados Financieros
Ejercicio Fiscal 2022
152460
2022 Q1,000.00 12 meses 33.33 % 1 Q333.30
Q333.30 Ajuste en Q.333.90 por depreciación no realizada
Depreciación acumulada Q333.30

152461
2022 Q1,000.00 12 meses 33.33 % 1 Q333.30
Q333.30 Ajuste en Q.333.30 por depreciación no realizada
Depreciación acumulada Q333.30

INTEGRACIÓN DEL AJUSTE

Inicial Q300.00 Q6,438.39
Final Q611.25 Q7,907.85
Q911.25 Q14,346.24

________________________ _________________________
Supervisor Auditor
E4-4/4
CÉDULA ANALÍTICA DE DEPRECIACIÓN ACUMULADA HERRAMIENTAS E5
Realizó: V.E.P.C. Fecha: 20/01/23
MARCA, S.A. Revisó: B.A.C.T. Fecha: 25/04/2023
Auditoría de Estados Financieros
Ejercicio Fiscal 2022
Fecha adquisición Valor adquisición Saldo al 31-12-22 Depreciación Ajustes a la Dep Acum inicial Dp Acum Inicial SG. Depreciación Depreciación del
Acumulada inicial Auditoria Acumulada ejercicio
Cuenta
final según según Conta
Conta
65656 01/01/19 Q15,000.00 Q15,000.00 Q15,000.00 Q3,750.00 Q18,750.00 Q3,750.00
65657 01/01/19 Q10,000.00 Q10,000.00 Q10,000.00 Q2,500.00 Q12,500.00 Q2,500.00
65658 01/01/19 Q15,000.00 Q15,000.00 Q15,000.00 Q3,750.00 Q18,750.00 Q3,750.00
65659 01/01/19 Q5,000.00 Q5,000.00 Q5,000.00 Q1,250.00 Q6,250.00 Q1,250.00
65660 01/07/20 Q1,000.00 Q1,000.00 Q625.00 Q250.00 Q875.00 Q250.00
65661 01/07/20 Q2,000.00 Q2,000.00 Q1,250.00 Q625.00 Q2,500.00 Q1,250.00
65662 01/01/22 Q1,000.00 Q1,000.00 Q200.00 Q200.00 Q7,700.00 Q7,500.00
65663 01/01/22 Q1,000.00 Q1,000.00 Q200.00 Q200.00 Q3,200.00 Q3,000.00
Q50,000.00 Q50,000.00 Q47,275.00 Q11,900.00 Q625.00 Q0.00 Q70,525.00 Q23,250.00

Ajuste a la Depreciación del Dp Acum Inicial

ejercicio SG. Auditoria
Observaciones: Se realizo el calculo de las depreciaciones de herramientas
Q15,000.00 correspondientes al ejercicio y los ajustes correspondientes
Q10,000.00 CAR12/CI12 calculo de depreciación de ejercicio y rectificación de ejercicio anterior por error en calculo
Q15,000.00
Q5,000.00
Q625.00
Q3,125.00
Q7,500.00
Q3,000.00
Q0.00 Q0.00 Q59,250.00

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Supervisor Auditor

E5-1/4
CÉDULA ANALÍTICA DE DEPRECIACIÓN ACUMULADA HERRAMIENTAS E5
Realizó: V.E.P.C. Fecha: 20/01/23
MARCA, S.A. Revisó: B.A.C.T. Fecha: 25/04/2023
Auditoría de Estados Financieros
Ejercicio Fiscal 2022
65656
2019 15000 12 MESES 25.00 % 1 Q3,750.00
2020 15000 12 MESES 25.00 % 1 Q3,750.00
2021 15000 12 MESES 25.00 % 1 Q3,750.00
depreciación acumulada anterior Q11,250.00 ajuste de Q3,750.00 por exceso de depreciación
2022 15000 12 meses 25.00 % 1 Q3,750.00
Q3,750.00
depreciación acumulada Q15,000.00

65657
2019 10000 12 MESES 25.00 % 1 Q2,500.00
2020 10000 12 MESES 25.00 % 1 Q2,500.00
2021 10000 12 MESES 25.00 % 1 Q2,500.00
depreciación acumulada anterior Q7,500.00 ajuste de Q2,500.00 por exceso de depreciación
2022 10000 12 MESES 25.00 % 1 Q2,500.00
Q2,500.00
depreciación acumulada Q10,000.00

65658
2019 15000 12 MESES 25.00 % 1 Q3,750.00
2020 15000 12 MESES 25.00 % 1 Q3,750.00
2021 15000 12 MESES 25.00 % 1 Q3,750.00
depreciación acumulada anterior Q11,250.00 ajuste de Q3,750.00 por exceso de depreciación
2022 15000 12 MESES 25.00 % 1 Q3,750.00
Q3,750.00
depreciación acumulada Q15,000.00

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Supervisor Auditor

E5-2/4
CÉDULA ANALÍTICA DE DEPRECIACIÓN ACUMULADA HERRAMIENTAS E5
Realizó: V.E.P.C. Fecha: 20/01/23
MARCA, S.A. Revisó: B.A.C.T. Fecha: 25/04/2023
Auditoría de Estados Financieros
Ejercicio Fiscal 2022
65659
2019 5000 12 MESES 25.00 % 1 Q1,250.00
2020 5000 12 MESES 25.00 % 1 Q1,250.00
2021 5000 12 MESES 25.00 % 1 Q1,250.00
depreciación acumulada anterior Q3,750.00 ajuste de Q1,250.00 por exceso de depreciación
2022 5000 12 MESES 25.00 % 1 Q1,250.00
Q1,250.00
depreciación acumulada Q5,000.00

65660
2020 1000 6 MESES 25.00 % 0.5 Q125.00
2021 1000 12 MESES 25.00 % 1 Q250.00
depreciación acumulada anterior Q375.00 ajuste de Q250.00 por exceso de depreciación
2022 1000 12 meses 20.00 % 1 Q250.00
Q250.00
depreciación acumulada Q625.00

65661
2020 5000 6 MESES 25.00 % 0.5 Q625.00
2021 5000 12 MESES 25.00 % 1 Q1,250.00
depreciación acumulada anterior Q1,875.00 ajuste de Q625.00 por depreciación no realizada
2022 5000 12 meses 25.00 % 1 Q1,250.00
Q1,250.00
depreciación acumulada Q3,125.00

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Supervisor Auditor

E5-3/4
CÉDULA ANALÍTICA DE DEPRECIACIÓN ACUMULADA HERRAMIENTAS E5
Realizó: V.E.P.C. Fecha: 20/01/23
MARCA, S.A. Revisó: B.A.C.T. Fecha: 25/04/2023
Auditoría de Estados Financieros
Ejercicio Fiscal 2022
65662
2022 30000 12 meses 25.00 % 1 Q7,500.00 ajuste de Q200.00 por exceso de depreciación
Q7,500.00
depreciación acumulada Q7,500.00

65663
2022 12000 12 meses 25.00 % 1 Q3,000.00 ajuste de Q200.00 por exceso de depreciación
Q3,000.00
depreciación acumulada Q3,000.00

AJUSTE TOTAL POR DEPRECIACIÓN

Inicial Q11,900.00 Q625.00

del ejercicio Q0.00 Q0.00
Ajuste total Q11,900.00 Q625.00

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Supervisor Auditor

E5-3/4
Sumaria: Activos diferidos F
Realizó: F.O.P.M. Fecha: 24/04/2023
MARCA, S.A. Revisó: B.A.C.T. Fecha: 25/04/2023
Auditoría de Estados Financieros
Ejercicio Fiscal 2022

Ref. Cuenta Saldo año 2022 Ajustes y Reclasificaciones Saldo según

Debe Haber Auditoría
F1 Papeleria y utiles Q 27,000.00 ← F1 Q 5,000.00 Q 22,000.00
F2 Arrendamientos anticipados Q 71,500.00 ← F2 Q 44,000.00 Q 27,500.00
F3 Seguros Q 100,000.00 ← F3 Q 79,166.67 Q 20,833.33
F4 Material de limpieza Q 25,500.00 ← F4 Q 10,000.00 Q 15,500.00
F5 Combustibles Q 26,000.00 ← F5 Q 19,700.00 Q 6,300.00
Q 250,000.00 Q - Q 157,866.67 Q 92,133.33
₵ ˄

CONCLUSIÓN: Se revisaron los registros contables referentes a los activos intangibles al igual que los saldos correspondientes a estos además que se dio uso
de las NIIF. El examen se realizó conforme a Normas Internacionales de Auditoría, habiendo obtenido del saldo de auditoría un total de Q. 92,133.33

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Supervisor Auditor
Cédula analitica de paleleria y utiles F1
Realizó: F.O.P.M. Fecha: 24/04/2023
MARCA, S.A. Revisó: B.A.C.T. Fecha: 25/04/2023
Auditoría de Estados Financieros
Ejercicio Fiscal 2022

saldo según contabilidad Q 27,000.00 ₵

faltante de papeleria y utiles →F Q 5,000.00 CI1 CAR15

saldo de auditoría Q 22,000.00 →F

˄

Observaciones: Al momento de realizar auditoría sobre papeleria y utiles se determinó que existia un faltante
y que no se llevaba el control interno correspondiente sobre las mismas

CI1 mal control sobre papeleria y utiles

CAR1 no se mantiene control sobre papeleria y utilies por parte del personal

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Supervisor Auditor
Cédula analítica de arrendamientos anticipados F2
Realizó: F.O.P.M. Fecha: 24/04/2023
MARCA, S.A. Revisó: B.A.C.T. Fecha: 25/04/2023
Auditoría de Estados Financieros
Ejercicio Fiscal 2022

saldo según contabilidad Q 71,500.00 ₵

renta mensual 5500 Q 66,000.00

deposito Q 5,500.00
total pagado

alquileres vencidos del 1 de junio al 31 de diciembre 2022

7*5500 Q 38,500.00 CI2 CAR16
reclasificación del deposito (ct x cobrar) Q 5,500.00 CI3
→F Q 44,000.00 CAR17

saldo según auditoria 71500-44000 Q 27,500.00 →F

˄

Observaciones: Se determino que los saldos correspondientes a los arrendamientos anticipados no llevan los registros actualizados
por lo que en auditoría se coloco los datos correspondientes al final del ejericicio contable

CI2 mal control sobre la información de los arrendamientos

CAR2 no se mantiene el registro actualizado de los arrendamientos
CI3 registro incorrecto de operaciones realizadas
CAR3 se clasifico como arrendamiento un deposito cuando es una cuenta por pagar debido a su exigibilidad

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Supervisor Auditor
Cédula analítica de seguros F3
Realizó: F.O.P.M. Fecha: 24/04/2023
MARCA, S.A. Revisó: B.A.C.T. Fecha: 25/04/2023
Auditoría de Estados Financieros
Ejercicio Fiscal 2022

saldo debe haber saldo de auditoría

vehiculos Q 15,000.00 Q 15,000.00 Q - CI4
vida y gastos medicos Q 20,000.00 Q 10,000.00 Q 10,000.00 CI5
instalaciones Q 65,000.00 Q 54,166.67 Q 10,833.33 CI6
Q 100,000.00 Q - Q 79,166.67 Q 20,833.33 →F
₵ →F ˄
vehiculos del 01/05/2021 al 30/04/2022 vencido
CAR18

vida y gastos del 01/07/2022 al 30/06/2023

20000/12*6 Q 10,000.00 CAR19
instalaciones del 01/05/2021 al 30/04/2023
65000/24*20 Q 54,166.67
CAR20

Observaciones: Se realizó auditoría correspondiente a los seguros y se determino que los datos presentados no están actualizados a la fecha correspondiente
por lo que se ajustaron

CAR4 se registraron personas ajenas a la empresa en los seguros

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Supervisor Auditor
Cédula analítica de material de limpieza F4
Realizó: F.O.P.M. Fecha: 24/04/2023
MARCA, S.A. Revisó: B.A.C.T. Fecha: 25/04/2023
Auditoría de Estados Financieros
Ejercicio Fiscal 2022

saldo según contabilidad Q 25,500.00 ₵

faltante material de limpieza →F Q 10,000.00 CI7

saldo según auditoría Q 15,500.00 →F
˄

Observaciones: Se realizó auditoria correspondiente a material de limpieza y se determino que existe un faltante

C17 no existe un control sobre el material de limpieza

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Supervisor Auditor
Cédula analítica de combustibles F5
Realizó: F.O.P.M. Fecha: 24/04/2023
MARCA, S.A. Revisó: B.A.C.T. Fecha: 25/04/2023
Auditoría de Estados Financieros
Ejercicio Fiscal 2022

saldo según contabilidad Q 26,000.00 ₵

vales existentes 63 Q 6,300.00

vales emitidos según contabilidad 260 Q 26,000.00
vales entregados 197 Q 19,700.00 →F

26500/100
vales emitidos según auditoría 265
vale faltantes -5 Q 2,500.00 CI8

saldo según auditoría 260-197 Q 6,300.00 →F

˄

Observaciones: Se realizó la revisión correspondiente a los saldos presentados de combustibles y se determino que 5 de los vales no
fueron registrados contablementa y no se tiene información sobre lo ocurrido con estos

CI8 no se tiene el control adecuado sobre los vales

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Supervisor Auditor
Sumaria: Pasivos G
Realizó: A.A.M.S. Fecha: 25/04/2023
MARCA, S.A. Revisó: B.A.C.T. Fecha: 27/04/2023
Auditoría de Estados Financieros
Ejercicio Fiscal 2022

Ref. Cuenta Saldo año 2022 Ajustes y Reclasificaciones Saldo según

Debe Haber Auditoría
G1 Proveedores Q 800,000.00 Q100,000.00 Q← G1 50,000.00 Q 750,000.00
← G1
G2 Impuestos por Pagar Q 250,000.00 Q← G2 50,000.00 Q 300,000.00
G3 Otras Cuentas por Pagar Q 1,200,000.00 Q675,000.00 Q 525,000.00
GG Cuentas por Pagar a Largo Plazo Q 3,000,000.00 ← G3 Q 3,000,000.00
Totales Q 5,250,000.00 Q775,000.00 Q 50,000.00 Q 4,575,000.00
₵ ˄

CONCLUSIÓN: Se revisaron los registros contables que respaldan los Pasivos, así como la razonabilidad de los saldos y consistencia en la aplicación
de las NIIF. El examen se realizó conforme a Normas Internacionales de Auditoría, siendo el total de los Pasivos actualmente la suma de Q4,575,000.00

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Supervisor Auditor
Cédula analítica de Proveedores G1
Realizó: A.A.M.S. Fecha: 25/04/2023
MARCA, S.A. Revisó: B.A.C.T. Fecha: 27/04/2023
Auditoría de Estados Financieros
Ejercicio Fiscal 2022

No. Proveedor Saldo año 2022 Ajustes y Reclasificaciones Saldo según

Debe Haber Auditoría
1 ELECTRONICA, S.A. Q 100,000.00 Q 100,000.00
2 IMPORT, S.A. Q 150,000.00 Q 50,000.00 Q 100,000.00
3 GUATEDIGITAL, S.A. Q 220,000.00 Q 220,000.00
4 INTERCONEXION, S.A. Q 150,000.00 Q 50,000.00 Q 100,000.00
5 SUMACONECT, S.A. Q 180,000.00 Q 50,000.00 Q 230,000.00
Totales Q 800,000.00 Q100,000.00 Q 50,000.00 Q 750,000.00
₵ → G →G ˄

Observacioines: Se encontró diferencia en el saldo de la cuenta de Proveedores, puesto que Contabilidad refleja un saldo de Q800,000.00 y según
Auditoría tiene un saldo de Q750,000.00. Se realizó el ajuste correspondiente (Ref. CAR) (Ver Ajuste #0)

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Supervisor Auditor
Cédula analítica de Impuestos por Pagar G2
Realizó: A.A.M.S. Fecha: 25/04/2023
MARCA, S.A. Revisó: B.A.C.T. Fecha: 27/04/2023
Auditoría de Estados Financieros
Ejercicio Fiscal 2022

Impuestos por pagar según Contabilidad Q250,000.00 ₵

(+) Ajustes → G Q 50,000.00
CAR1
Saldo Según Auditoría Q300,000.00
˄

Observaciones: Se encontró diferencia en el saldo de la cuenta de Impuestos por Pagar, puesto que Contabilidad refleja un saldo de Q250,000.00 y según
Auditoría tiene un saldo de Q300,000.00. Se realizó el ajuste correspondiente (Ref. CAR) (Ver Ajuste #1).

CAR1 Ajuste por mal cálculo de impuestos

CI1 La declaración de impuestos no se realizó correctamente, pueden sancionar a la empresa

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Supervisor Auditor
Cédula analítica de Otras Cuentas por Pagar G3
Realizó: A.A.M.S. Fecha: 25/04/2023
MARCA, S.A. Revisó: B.A.C.T. Fecha: 27/04/2023
Auditoría de Estados Financieros
Ejercicio Fiscal 2022

No. Acreedor Saldo año 2022 Ajustes y Reclasificaciones Saldo según

Debe Haber Auditoría
1 INMOBILIA,S.A Q 675,000.00 Q675,000.00 Q -
2 DECAS, S.A. Q 425,000.00 ← J1 Q 425,000.00
3 VIVENCIA, S.A. Q 100,000.00 Q 100,000.00
Totales Q 1,200,000.00 Q675,000.00 Q 525,000.00
₵ ˄

Observaciones: Se encontró diferencia en el saldo de Otras Cuentas por Pagar, puesto que Contabilidad refleja un saldo de Q1,200,000.00 y según
Auditoría tiene un saldo de Q525,000.00. Se realizó el ajuste correspondiente (Ref. CAR) (Ver Ajuste #1).

Mientras se avanzaba con la auditoría, en el Estado de Resultados, específicamente en Compras se logró detectar que se registró mal la partida, por lo que
se hizo el ajuste correspondiente para disminuir y liquidar la deuda que se tiene con INMOBILIA, S.A.

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Supervisor Auditor
Sumaria: Patrimonio H
Realizó: M.R.J.C. Fecha: 24/04/2023
MARCA, S.A. Revisó: B.A.C.T. Fecha: 25/04/2023
Auditoría de Estados Financieros
Ejercicio Fiscal 2022

Ref. Cuenta Saldo año 2022 Ajustes y Reclasificaciones Saldo según

Debe Haber Auditoría
H1 Capital Q 6,000,000.00 Q 6,000,000.00
H2 Reserva Legal Q 300,000.00 Q ←H2 20,000.00 Q 320,000.00
H3 Utilidades Retenidas Q 2,700,000.00 Q200,000.00 Q 2,500,000.00
← H3
HH Utilidad del ejercicio Q 1,000,000.00 Q 1,000,000.00
Q 10,000,000.00 Q200,000.00 Q 20,000.00 Q 9,820,000.00
₵ ˄

CONCLUSIÓN: Se revisaron los registros contables que respaldan el Patrimonio, así como la razonabilidad de los saldos y consistencia en la aplicación
de las NIIF. El examen se realizó conforme a Normas Internacionales de Auditoría, siendo el total del Patrimonio actualmente la suma de Q9,820,000.00

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Supervisor Auditor
Cédula analítica de Capital H1
Realizó: M.R.J.C. Fecha: 24/04/2023
MARCA, S.A. Revisó: B.A.C.T. Fecha: 25/04/2023
Auditoría de Estados Financieros
Ejercicio Fiscal 2022

Acciones Suscritas al 31/12/21 Q 5,100,000.00 Revisión de Auditoría

Pagado Q 4,200,000.00 Caja y Bancos Q 325,000.00

Q 600,000.00 Acciones S. y P. Q 300,000.00
Q 150,000.00 Q 4,950,000.00 Prima en acciones →I Q 25,000.00
CAR1

Pendiente de Pago Q 150,000.00

Capital Autorizado Q 6,000,000.00
Acciones Suscritas Q 5,100,000.00 Suscrito (S. y P) Q 5,100,000.00
Acciones Suscritas y Pagadas Q 4,950,000.00 Pendiente Suscribir Q 900,000.00
Acciones Suscritas por Pagar Q 150,000.00

Acciones por Suscribir Q 900,000.00

Capital Q 6,000,000.00

Observaciones: Se realizó la revisión correspondiente de Capital y se determinó que las acciones suscritas y pagadas tiene la suma de Q5,100,000.00, y en
pendientes por suscribir la suma de Q900,000.00. Se hizo el ajuste correspondiente (Ref. CAR) (Ver Ajuste #1)

CAR1 Se vendieron 5 acciones con una prima de Q5,000.00 cada una

CI1 Contabilidad en 2021 registró 5 acciones como suscritas y pagadas, pero solamente habían cancelado el 50% (Q150,000.00)
CI2 No se registraron las acciones en tesorería ni la nueva venta de las mismas
CI3 No se registró el pago de las acciones vendidas en 2022

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Supervisor Auditor
Cédula analítica de Reserva Legal H2
Realizó: M.R.J.C. Fecha: 24/04/2023
MARCA, S.A. Revisó: B.A.C.T. Fecha: 25/04/2023
Auditoría de Estados Financieros
Ejercicio Fiscal 2022

Reserva Legal Según Contabilidad Q300,000.00 ₵

Reserva legal al 31/12/2021 Q 270,000.00

Ganancia Ejercicio 2022 Q 1,000,000.00
Reserva legal ejercicio 2022 Q 30,000.00
Reserva legal al 31/12/2022 Q 300,000.00

Reserva legal inicial contable Q 270,000.00

Reserva legal ejercicio 2022 (1,000,000.00*5%) Q 50,000.00
Reserva Legal según Auditoría Q 320,000.00 ˄

Ajustes por Reserva Legal

Saldo según Auditoría Q 320,000.00
(-) Saldo según Contabilidad Q 300,000.00
→H Q 20,000.00
CAR2

Observaciones: Se encontró diferencia en el saldo de la cuenta Reserva Legal, puesto que Contabilidad tiene un saldo de Q300,000.00 y según
Auditoría tiene un saldo de Q320,000.00. Se realizó el ajuste correspondiente (Ref. CAR) (Ver Ajuste #2).

CAR2 El cálculo de la Reserva Legal se efectuó de manera incorrecta, aplicaron el 3% sobre la ganancia ejercicio 2022 y el porcentaje legal es del 5%

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Supervisor Auditor
Cédula analítica de Utilidades Retenidas H3
Realizó: M.R.J.C. Fecha: 24/04/2023
MARCA, S.A. Revisó: B.A.C.T. Fecha: 25/04/2023
Auditoría de Estados Financieros
Ejercicio Fiscal 2022

Año Utilidades Retenidas

Utilidades retenidas 2018 Q 200,000.00
Utilidades retenidas 2019 Q 500,000.00
Utilidades retenidas 2020 Q 800,000.00
Utilidades retenidas 2021 Q 1,200,000.00 Q 2,700,000.00 ₵

Utilidades Retenidas según Contabilidad Q 2,700,000.00

(-) Utilidades por Pagar Ejercicio 2021 → H Q 200,000.00
CAR3

Utilidades Retenidas según Auditoría Q 2,500,000.00 ˄

Observaciones: Se encontró diferencia en el saldo de la cuenta Utilidades Retenidas, puesto que Contabilidad tiene un saldo de Q2,700,000.00 y según
Auditoría tiene un saldo de Q250,000.00. Se realizó el ajuste correspondiente (Ref. CAR) (Ver Ajuste #3).

CAR3 Se determinó que no se distribuyeron y pagaron 10% de las utilidades del ejercicio 2021 aprobado por asamblea en abril 2022, solo han pagado el 40% del 50%

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Supervisor Auditor
Sumaria: Ingresos I
Realizó: D.S.C.C. Fecha: 26/04/2023
MARCA, S.A. Revisó: B.A.C.T. Fecha: 29/04/2023
Auditoría de Estados Financieros
Ejercicio Fiscal 2022

Ref. Cuenta Saldo año 2022 Ajustes y Reclasificaciones Saldo según

Debe Haber Auditoría
I1 Ventas Q 7,000,000.00 Q 2,600.00 Q 6,997,400.00
← I1
II Dev. Y Rebajas S/Ventas -Q 50,000.00 -Q 50,000.00
Totales Q 6,950,000.00 Q 2,600.00 Q - Q 6,947,400.00
₵ ˄

CONCLUSIÓN: Se revisaron los registros contables que respaldan los Ingresos, así como la razonabilidad de los saldos y consistencia en la aplicación
de las NIIF. El examen se realizó conforme a Normas Internacionales de Auditoría, siendo el total de los Ingresos actualmente la suma de Q6,947,400.00

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Supervisor Auditor
Cédula analítica de Ventas I1
Realizó: D.S.C.C. Fecha: 26/04/2023
MARCA, S.A. Revisó: B.A.C.T. Fecha: 29/04/2023
Auditoría de Estados Financieros
Ejercicio Fiscal 2022

Ganancia no devengada Q 6,000.00 Ganancia no devengada Q 90,000.00

Ventas Q 6,000.00 CI1: No se aplicó la política de Ventas Ventas Q 90,000.00

Caja Q 10,400.00
Cuentas por Cobrar → B1 Q 2,600.00
Ventas Q 13,000.00 CI2: El registro se realizó incorrectamente
CI6
Ventas Q 13,000.00 Clientes Q % 5,000.00
CAR1
(-) Ajuste →I Q 2,600.00 Cuentas por Cobrar Q 5,000.00
Q 10,400.00

Pérdida % Q 300,000.00
Ventas Q300,000.00 CI3: No se muestra la conciliación interna
CI4: Incorrección Material
CIIF2: La gerencia no quiso brindar información a los auditores
Observaciones: Por no tener un buen control interno sobre las ventas que se realizan, se tiene Ganancias no devengadas por una suma de Q96,000.00

CAR1 Según factura solo se vendieron 8 productos y no 10 como refleja contabilidad

CI1 No se aplicó la política de ventas del 30% sobre el precio de costo
CI2 No se tiene un buen control sobre las salidas que se realizan en el departamento de ventas
CI3 La conciliación interna de la entidad no muestra los movimientos de ingreso y salida
CI4 Pérdida por incorrección material
CI5 Faltan documentos por ventas realizadas
CI6 Se anula la nota de crédito porque no fue entregada
CIIF2 El monto cancelado por los despachos no registrados, fue transferido a la cuenta del gerente general

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Supervisor Auditor
Sumaria: Costos J
Realizó: D.S.C.C. Fecha: 26/04/2023
MARCA, S.A. Revisó: B.A.C.T. Fecha: 29/04/2023
Auditoría de Estados Financieros
Ejercicio Fiscal 2022

Ref. Cuenta Saldo año 2022 Ajustes y Reclasificaciones Saldo según

Debe Haber Auditoría
JJ Inventario Inicial Q 1,500,000.00 Q 1,500,000.00
J1 Compras Q 7,000,000.00 Q675,000.00 Q ← J2 20,000.00 Q 6,345,000.00
← J2
JJ Gastos sobre Compras Q 50,000.00 Q 50,000.00
JJ Dev. Y Rebajas S/Compras -Q 75,000.00 -Q 75,000.00
JJ Inventario Final -Q 4,000,000.00 -Q 4,000,000.00
Totales Q 4,475,000.00 Q675,000.00 Q 20,000.00 Q 3,820,000.00
₵ ˄

CONCLUSIÓN: Se revisaron los registros contables que respaldan los Costos, así como la razonabilidad de los saldos y consistencia en la aplicación
de las NIIF. El examen se realizó conforme a Normas Internacionales de Auditoría, siendo el total del Costos actualmente la suma de Q3,820,000.00

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Supervisor Auditor
Cédula analítica de Compras J1
Realizó: D.S.C.C. Fecha: 26/04/2023
MARCA, S.A. Revisó: B.A.C.T. Fecha: 29/04/2023
Auditoría de Estados Financieros
Ejercicio Fiscal 2022

Compras según Contabilidad Q 7,000,000.00 ₵

→ J Compras Q 20,000.00 CAR1

→A Caja y Bancos Q 20,000.00 CI1: El registro se realizó incorrectamente

→ J Compras Q 675,000.00
CAR2
→ G3 Otras Cuentas por Pagar Q 675,000.00

Saldo Según Auditoría Q 6,345,000.00 ˄

Observaciones: Se encontró diferencia en el saldo de la cuenta de Compras, puesto que Contabilidad refleja un saldo de Q7,000,000.00 y según
Auditoría tiene un saldo de Q6,345,000.00. Se realizaron los ajustes correspondientes (Ref. CAR) (Ver Ajuste #1 y #2).

CAR1 Ajuste por mal registro de Compras

CAR2 Disminución de las compras, porque Contabilidad registró mal la factura
CI1 No hay un buen control sobre el registro de las compras

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Supervisor Auditor
Cédula Centralizadora de Balance General BG
Realizó: D.S.C.C. Fecha: 30/04/2023
MARCA, S.A. Revisó: B.A.C.T. Fecha: 30/04/2023
Auditoría de Estados Financieros
Ejercicio Fiscal 2022

No. CUENTA Saldo Ajustes y Reclasificaciones Saldo según REF.

Contabilidad Debe Haber Auditoría
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
1 Caja General Q 175,000.00 Q 3,300.00 Q 20,000.00 Q 158,300.00 ← A1, J2
2 Bancos Q 5,000,000.00 Q 135,000.00 Q 4,865,000.00 ← A2
3 Bancos Moneda Extranjera Q 869,362.20 Q 869,362.20
4 Caja Chica Q 25,000.00 Q 25,000.00 Q - ← A4
5 Clientes Q 2,000,000.00 Q 2,600.00 Q 510,000.00 Q 1,492,600.00 ← CAR 1,2,3,4
6 Documentos por Cobrar Q 250,000.00 Q 6,250.00 Q 243,750.00 ← CAR5
7 Otras Cuentas por Cobrar Q 250,000.00 Q150,000.00 Q 125,000.00 Q 275,000.00 ← CAR 6,7
8 Inventario de Mercaderías Q 4,000,000.00 Q 739,615.00 Q 3,260,385.00 ← C

ACTIVO NO CORRIENTE
9 Papelería y Útiles Q 27,000.00 Q 5,000.00 Q 22,000.00 ← CAR 15
10 Arrendamientos Anticipados Q 71,500.00 Q 44,000.00 Q 27,500.00 ← CAR 16, 17
11 Seguros Q 100,000.00 Q 79,166.67 Q 20,833.33 ← CAR 18.19,20
12 Material de limpieza Q 25,500.00 Q 10,000.00 Q 15,500.00 ← F4
13 Combustibles Q 26,000.00 Q 19,750.00 Q 6,250.00 ← F5
14 Inmuebles Q 1,500,000.00 Q 350,000.00 Q 1,150,000.00 ← CAR 21,22,23
15 Mobiliario y Equipo Q 275,000.00 Q 9,500.00 Q 265,500.00 ← D3
16 Equipo de Computación Q 75,000.00 Q 20,000.00 Q 55,000.00 ← CAR 24
17 Herramientas Q 50,000.00 Q 5,000.00 Q 45,000.00 ← CAR 25
18 Vehículos Q 600,000.00 Q 300,000.00 Q 300,000.00 ← CAR 26,27
19 (-) Depreciaciones Acum -Q 876,740.40 Q119,711.25 Q 389,971.24 -Q 1,147,000.39← CAR 26,27,28,29,30
SUMA DEL ACTIVO Q 14,442,621.80 Q275,611.25 Q 2,793,252.91 Q 11,924,980.14
₵ ˄
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BG1/2
Cédula Centralizadora de Balance General BG
Realizó: D.S.C.C. Fecha: 30/04/2023
MARCA, S.A. Revisó: B.A.C.T. Fecha: 30/04/2023
Auditoría de Estados Financieros
Ejercicio Fiscal 2022

No. CUENTA Saldo Ajustes y Reclasificaciones Saldo según REF.

Contabilidad Debe Haber Auditoría
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
1 Proveedores Q 800,000.00 Q100,000.00 Q 50,000.00 Q 750,000.00 ← G1
2 Impuestos por Pagar Q 250,000.00 Q 50,000.00 Q 300,000.00 ← G2
3 Otras Cuentas por Pagar Q 1,200,000.00 Q675,000.00 Q 525,000.00 ← G3
4 Cuentas por Pagar a Largo Plazo Q 3,000,000.00 Q 3,000,000.00
SUMA DEL PASIVO Q 5,250,000.00 Q775,000.00 Q 100,000.00 Q 4,575,000.00
₵ ˄
PATRIMONIO
5 Capital Q 6,000,000.00 Q 6,000,000.00
6 Reserva Legal Q 300,000.00 Q 20,000.00 Q 320,000.00 ← H2
7 Utilidades Retenidas Q 2,700,000.00 Q200,000.00 Q 2,500,000.00 ← H3
8 Utilidad o Pérdida del Ejercicio Q 1,000,000.00 Q 1,677,400.00
SUMA PASIVO Y PATRIMONIO Q 15,250,000.00 Q200,000.00 Q 20,000.00 Q 15,072,400.00
₵ ˄

CONCLUSIÓN: Se realizó el Balance General correpondiente del ejercicio 2022 auditado, de acuerdo a las NIAS

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BG2/2
Cédula de estado de resultados ER
Realizó: D.S.C.C. Fecha: 30/04/2023
MARCA, S.A. Revisó: B.A.C.T. Fecha: 30/04/2023
Auditoría de Estados Financieros
Ejercicio Fiscal 2022

ESTADO DE RESULTADOS
LA MARCA, S.A.
PERIODO 2022
INGRESOS
ventas Q 6,997,400.00
(-) devoluciones y rebajas s/ventas Q 50,000.00
ventas netas Q 6,947,400.00
COSTOS
inventario inicial Q 1,500,000.00
compras Q 6,345,000.00
(+) gastos sobre compras Q 50,000.00
compras brutas Q 6,395,000.00
(-) devoluciones y rebajas s/compras Q 75,000.00
compras netas Q 6,320,000.00
mercaderia disponible Q 7,820,000.00
inventario final Q 4,000,000.00
costo de ventas Q 3,820,000.00
margen bruto Q 3,127,400.00
GASTOS
gastos de administracion Q 750,000.00
gastos de ventas Q 725,000.00 Q 1,475,000.00
subtotal Q 1,652,400.00
OTROS INGRESOS
prima en acciones Q 25,000.00
ganancia del ejercicio Q 1,677,400.00

Conclusión: Según los resultados obtenidos en la auditoría realizada del ejercicio 2022, siguiendo las Normas Internacionales de Auditoría,
a través del examen realizado se obtuvo una ganancia del ejercicio con saldo de Q.1,677,400.00

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Supervisor Auditor