Contabilidad general II

Registrar contablemente los hechos económicos y elaborar los Estados Financieros respectivos de la empresa pesquera
AUSTRAL SAA dedicada a la producción de harina y conserva de pescado, ubicada en la ciudad de Chimbote. A
continuación se presenta el Estado de Situación Financiera al 31 Diciembre 2022.

Empresa industrial AUSTRAL SAA

Estado de situación financiera
Al 31 de Diciembre de 2022
Concepto Importe Concepto Importe
Activo Pasivo
Activo corriente Pasivo corriente
Efectivo y equivalentes de efectivo 125,000 Tributos, contraprestaciones y … 15,200
Inversiones financieras 35,000 Remunerac. y participac. por pagar 140,000
Cuentas por cobrar comerciales 15,500 Cuentas por pagar comerciales 180,000
Cuentas por cobrar al personal, a los acc… 5,000 Total pasivo corriente 335,200
Cuentas por cobrar diversas 4,500 Pasivo no corriente
Productos terminados 350,000 Obligaciones financieras 325,000
Subproductos, desechos y desperdicios 25,000 Cuentas por pagar diversas – Terceros 24,000
Materias primas 10,000 Total pasivo no corriente 349,000
Envases y embalajes 7,000 Patrimonio
Total activo corriente 577,000 Capital 500,000
Activo no corriente Reservas 50,000
Inversiones mobiliarias 45,000 Resultados acumulados 247,800
Inmuebles, maquinarias y equipos 750,000 Total patrimonio 797,800
Intangibles 110,000
Total activo no corriente 905,000
Total activo 1’482,000 Total pasivo y patrimonio 1’482,000

Notas del presente Estado Financiero

Códigos Importes DEBE HABER
10 125,000
101 25,000
104 100,000
21 350,000
211
2111 Conservas de sardina
22 25,000
221 23,000
222 2,000
24 10,000
241 10,000
 2411 Aceite vegetal 9,000
2415 Sal 1,000
26 7,000
261
2611 Cajas
33 985,000
331 Terrenos 250,000
332 Edificaciones 415,000
333 Maquinaria y equipos de explotación 320,000
34 135,000
342
39 260,000
391 235,000
39113
391131 Edificaciones 115,000
391132 Maquinaria y … 120,000
396 25,000
3961
39
40 15,200
401
4011 5,000
40111 5,000
4017 IR 10,200

OPERACIONES DE ENERO 2023

La empresa industrial AUSTRAL SAA reinicia sus operaciones productivas en Enero 2023 y durante el mes se registran los
siguientes hechos económicos y financieros, los mismos que tienen que ser contabilizados con el objetivo de elaborar
los Estados Financieros de fin de mes. Todas las operaciones son en moneda nacional.

Oper. Día Detalle del hecho Cantidad Prec. Importe VV IGV Forma
Unit. de pago
1 02 Se reapertura el libro diario
2 02 Se apertura caja chica, mediante 1,700 Cheque
emisión de cheque
3 02 Se compra seguro SOAT para la 150 Si Contado
camioneta de gerencia
4 02 Se paga por adelantado el alquiler de Contado
oficinas por (01) año, en el centro de la
ciudad. Periodo del contrato: 01 Enero –
31 Diciembre 2023; a razón de 1,100
soles mensuales.
5 02 Se firma el contrato de servicio, para el 5,500 Si
pintado de la fachada de la empresa.
6 02 Se paga servicios contables de 2,700 Contado
 Diciembre 2022 Distribución: 100%
adm
7 02 Se compra aceite vegetal a comercial 70 Latas 97.00 Si Contado
Fanny
8 02 Se compra cajas a EPINSA 3,000 cajas 2.00 Si Contado
9 02 Se compra latas a EPINSA 144,000 0.15 Si Contado
lat
10 02 Se compra Sal a comercial FANNY 100 KG 0.30 SI Contado
11 Se compra petróleo 50 galones 10.90 Si Contado
12 02 Se recepciona el recibo de Agua / 80% 350 Si Contado
prod /10% adm / 10% ventas.
13 02 Se recepciona el recibo de energía / 80% 1,340 Si Contado
prod /10% adm / 10% ventas
14 02 Se recepciona recibo de teléfono e 320 Si Contado
internet / 80% prod /10% adm / 10%
ventas
15 02 Se pagan los honorarios del abogado 2,300 Contado
16 02 Se paga arbitrios del año en curso 1,230 Contado
17 03 Se recepciona RPH por reparación de PC 200
del departamento de Contabilidad.
18 03 Se alquiló la camioneta de gerencia por 300 Contado
3 días a razón de 100 soles diarios
19 03 Se realizó el mantenimiento bimestral 500 Contado
de la camioneta de gerencia, x lo que se
nos hace llegar la factura
correspondiente
20 03 Se compra acciones por oportunidad de 5,000 No Contado
mercado
21 03 Las cajas se desvalorizaron 350
22 04 Se transfiere desde el activo 1000
inmovilizado una PC para ser puesta a la
venta
23 04 Se realiza una donación al albergue San 500 Contado
Pedrito
24 05 Se compra caballa a pesquera Don 550 Tn 780 No Crédito
Milton
25 05 Se desalmacena 100% de las compras
de pescado, aceite, cajas, latas, sal y
combustible
26 07 Se compra batería para la camioneta de 300 Si Contado
gerencia
27 07 Se compra cartuchos de tinta para la 220 Si Contado
impresora
28 09 Se compra 04 llantas para la camioneta 04 llantas 250 Si Contado
29 09 Se nos informa la posibilidad de no 1,920
cobro del 3% de facturas pendientes de
cobro a la fecha, por lo que se procede a
provisionarlas
30 09 Se ha comprado el derecho de uso de la 7,000 Si Contado
marca de conservas Primor
31 14 Se paga IGV del mes pasado 1,700 Contado
32 15 Se paga IR del mes pasado 2,500 Contado
33 16 Se paga remuneraciones del mes 90,000 Contado
pasado
34 20 El asistente contable ha solicitado un 2,500
préstamo
 35 20 Se compra un terreno por oportunidad 45,000 Contado
de mercado
36 El BCP nos desembolsa 420,000 soles
de préstamo en la Cta. Cte.
37 20 Luego del proceso de producción se ha
devuelto: 200 cajas y 3 latas de aceite
vegetal.
38 21 Ante la necesidad de liquidez se
procede a vender mediante factoring el
100% de las facturas por cobrar, afecto
al 7.5% a favor de la empresa factor.
39 23 Se calcula la provisión del mes:3%
depreciación y 2.5% amortización / 80%
prod /10% adm / 10% ventas
40 25 Se rinde cuenta de fondo fijo, según Si Contado
anexo 001. Se devuelve el saldo si
hubiere.
41 25 El área de producción nos informa que
se han producido 2,800 cajas de
conservas
42 25 Se invierte mediante compra de 23,500 Si Contado
acciones en la clínica San Pedro, a largo
plazo
43 25 Se vende terreno comprado el día 20 52,000 Contado
44 26 Se recarga extintores por acercarse la 450 Si Contado
fecha de caducidad del contenido
45 26 La SUNAT nos ha embargado 10,000
temporalmente nuestra cuenta
corriente
46 27 Se contrata un seguro contra incendio, 1,000 Si Contado
el mismo que cubrirá riesgos a partir del
01 Febrero 2023, a razón de 1,000
mensuales. El devengo de gasto por
este concepto ocurrirá al terminar
Febrero
47 28 Se registra la planilla de Contado
remuneraciones, según anexo 002
48 28 Se ha cambiado el aceite de motor de la 280 Si Contado
camioneta de gerencia. Gasto adm.
100%
49 28 Registrar el gasto del alquiler de oficina.
Distribución: 70% adm y 30% ventas
50 28 Se amortiza la deuda a largo plazo con 30,000 Contado
el BCP
51 28 Se vende 1,500 cajas de conserva con si Contado
una utilidad del 35% sobre el costo
unitario + IGV
52 28 Registrar el costo de venta
53 28 Recibimos un informe sobre las
inversiones disponibles para
negociación que nos dice que el valor de
las mismas
ahora son de 15% más.
54 30 Se paga el servicio de pintado de la
fachada de la empresa
Nota: Todos los pagos al contado son mediante transferencias desde la cuenta corriente
ANEXO 001: Rendición de caja chica

DETALLE VALOR DE VENTA IGV TOTAL

Movilidad local 250

Fotocopias 330
Llamadas telefónicas 120
Alimentación 110
TOTAL 810
Nota: Distribución: 80 % administración, 10% Producción y 10% Ventas

ANEXO 002: Planilla de remuneraciones

Remuneraciones totales ONP Neto a pagar EsSalud

48,500
Nota: Distribución: 80% producción, 10% administración y 10% Ventas