BELLEZA AUTENTICA S.A.

RUC
0995893286001

1. INFORMACIÓN GENERAL

Se constituyó mediante escritura pública ante la notaria Vigésima Primera del Cantón

Guayaquil, el 20 de mayo de 2020, la misma que se inscribió ante el Registro Mercantil

del Cantón Guayaquil, el 22 de mayo de 2020.

La empresa se dedica principalmente a la distribución y venta de cosméticos que fabrica

en su propia planta.

1.1 Declaración de cumplimiento: La información financiera que se presenta en este

documento se ha elaborado siguiendo las Normas Internacionales de Información

Financiera (NIIF)

1.2 Bases de preparación: Los estados financieros han sido elaborados bajo el

principio del costo histórico, el cual, en la mayoría de los casos, refleja el valor

razonable de los activos adquiridos a cambio de otros activos en operaciones de

intercambio. A continuación, se detallan las principales políticas contables adoptadas en

la preparación de estos estados financieros.

1
2. POLÍTICAS CONTABLES SIGNIFICATIVAS

2.1 Efectivo y equivalentes de efectivo: Estos serán activos financieros líquidos

aquellos que pueden ser convertidos en efectivo de manera expedita, en un plazo no

superior a tres meses. Estos activos incluyen depósitos bancarios, inversiones

financieras de alta liquidez y otros instrumentos que se caracterizan por su facilidad de

conversión en efectivo. En caso de existir sobregiros bancarios, estos se presentarán

como pasivos corrientes dentro del estado de situación financiera.

2.2 Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar: Estos son activos

financieros no derivados y tienen pagos fijos o determinables. No se negocian en un

mercado activo, y tras su reconocimiento inicial a valor razonable, se valoran al costo

amortizado utilizando el método de la tasa de interés efectiva.

Las cuentas por cobrar comerciales se ajustan mediante una provisión para reflejar su

valor realizable. Esta provisión se basa en un análisis de la probabilidad de cobrar las

cuentas. Las cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar se clasifican

como activos corrientes, a excepción de aquellas con vencimientos superiores a 12

meses desde la fecha del estado de situación financiera, que se clasifican como activos

no corrientes.

2.3 Inventarios: Los inventarios se valoran al costo de adquisición o al valor neto

realizable, lo que sea menor. Se utiliza el método del costo promedio ponderado para la

valuación. Las importaciones en tránsito se registran a su costo de adquisición más los

gastos de importación incurridos hasta la fecha del estado de situación financiera. Se

incluye una provisión en los inventarios para reconocer pérdidas por obsolescencia, la

cual se determina en función de la probabilidad real de utilizar los inventarios en la

2
producción o venta. El valor neto realizable representa el precio de venta estimado

menos todos los costos necesarios para la venta.

2.4.1 Propiedades, planta y equipos

Terrenos Edificios Muebles y Enseres Maquinarias y Equipos Equipos de Computación

Vehículos (-) Depreciación Acumulada Variaciones al Costo: Saldo al 31-Dic-2021-2020 (inicial)

(+) Adiciones (-) Ventas/Bajas Variación de la Depreciación Acumulada (-): Saldo al 31-Dic-

2021-2020 (inicial) (+) Gasto del año 2022-2021 (-) Ventas/Bajas 31-dic-22 31-dic-21 (b)

5,163,493 5,163,493 (b) 3,877,245 3,877,245 112,220 112,220 14,382 14,382 40,790 40,790

129,645 116,663 Subtotal… 9,337,775 9,324,793 (1,867,206) (1,665,498) Total... 7,470,569

7,659,294 Neto... Neto... DIPASO S.A. (Expresadas en U.S. Dólares) 31-dic-22 437,531 31-dic-21

304,744 (a) El movimiento de Propiedad, Maquinaria y Equipo al 31-diciembre-2022-2021 se

detalla a continuación: 31-dic-22 31-dic-21 9,324,793 9,307,793 12,982 17,000 - - 9,337,775

9,324,793 31-dic-22 31-dic-21 (1,665,498) (1,463,790) (201,708) (201,708) - - (1,867,206)

(1,665,498)

2.4.2 Medición en el momento del reconocimiento: El costo inicial de las

propiedades, planta y equipo se determinará por su precio de adquisición, incluyendo

todos los costos directamente relacionados con su ubicación y puesta en

funcionamiento.

2.4.3 Medición posterior al reconocimiento: Tras el reconocimiento inicial, las

propiedades, planta y equipo se registran a su costo menos la depreciación acumulada.

Si es necesario, la empresa registra pérdidas por deterioro.

Los gastos de reparaciones y mantenimiento se cargan a los resultados del ejercicio en

que se incurren.

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2.4.4 Método de depreciación y vidas útiles: Las propiedades, planta y equipo se

deprecian utilizando el método de línea recta. La vida útil estimada y el método de

depreciación se evalúan anualmente, y el impacto de cualquier cambio en las

estimaciones se registra de manera prospectiva.

A continuación, se presentan las principales partidas de propiedades, planta y equipos y

las vidas útiles usadas en el cálculo de la depreciación:

Ítem Vida útil (en años)

Edificios 20 - 40

Maquinarias y equipos 10 - 20

Muebles y equipos de oficina 5 - 10

Equipos de cómputo 3-5

Vehículos 5

2.4.5 Retiro o venta de propiedades, planta y equipos: La ganancia o pérdida

derivada del retiro o venta de una propiedad, planta y equipo se calcula como la

diferencia entre el precio de venta y el valor en libros del activo, y se reconoce en el

estado de resultados.

2.3 Activos intangibles: Los activos intangibles se registran a su costo menos la

amortización acumulada, la cual se reconoce utilizando el método de línea recta durante

su vida útil estimada. La vida útil estimada y el método de amortización se evalúan

anualmente, y cualquier cambio en las estimaciones se aplica de manera prospectiva.

El software que posee la Compañía se amortiza a lo largo de 5 años.

2.4 Deterioro del valor de los activos tangibles e intangibles: La empresa evalúa el

valor en libros de sus activos tangibles e intangibles al final de cada período para

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identificar cualquier indicio de deterioro. Si se detecta un indicio, se calcula el importe

recuperable del activo para determinar la magnitud de la pérdida por deterioro, si la

hubiera.

Las pérdidas por deterioro y las reversiones se reconocen de inmediato en el estado de

resultados, excepto para los activos registrados a un valor revaluado. En estos casos, la

pérdida por deterioro se considera una disminución o un aumento de la revaluación.1.9

Préstamo: Este pasivo financiero se registra inicialmente a su valor razonable,

descontando los costos de transacción incurridos. Posteriormente, se registra a su costo

amortizado utilizando el método del interés efectivo. Se clasifica como pasivo corriente

a menos que la empresa tenga el derecho incondicional de posponer el pago de la

obligación por al menos 12 meses después de la fecha del estado de situación financiera.

2.5 Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar: Las cuentas por pagar

comerciales y otras cuentas por pagar representan obligaciones financieras no derivadas

con pagos fijos o determinables que no se negocian en un mercado activo. Su

reconocimiento inicial se realiza al valor razonable, tomando en cuenta el precio de la

transacción, y posteriormente se valorizan al costo amortizado utilizando el método de

la tasa de interés efectiva.

El período promedio de crédito para la adquisición de bienes locales es de 30 días,

mientras que para compras internacionales es de 60 días.

Estas cuentas por pagar se clasifican como pasivos corrientes, a menos que la empresa

tenga el derecho incondicional de posponer el pago de la obligación por un período

mínimo de 12 meses después de la fecha del estado de situación financiera.

2.6 Impuestos: El gasto por impuesto a la renta es la cantidad total que la empresa

reconoce como gasto en un período determinado por el impuesto a la renta que debe

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pagar. Este gasto se compone de dos partidas principales: el impuesto a la renta por

pagar corriente y el impuesto diferido.

2.7 Impuesto corriente: El cálculo del impuesto a la renta corriente de la empresa se

basa en su utilidad gravable (tributaria) registrada durante el año. La utilidad gravable

difiere de la utilidad contable debido a la existencia de partidas de ingresos o gastos que,

para fines fiscales, son considerados imponibles o deducibles, mientras que para fines

contables no lo son. El pasivo por impuesto a la renta corriente de la empresa se calcula

aplicando las tasas impositivas vigentes al final de cada período sobre la utilidad

gravable.

2.7.1 Impuestos diferidos: Se reconoce sobre las diferencias temporarias determinadas

entre el valor en libros de los activos y pasivos incluidos en los estados financieros y sus

bases fiscales. Un pasivo por impuesto diferido se reconoce generalmente para todas las

diferencias temporarias imponibles. Un activo por impuesto diferido se reconoce por

todas las diferencias temporarias deducibles, en la medida en que resulte probable que la

Compañía disponga de utilidades gravables futuras contra las que se podría cargar esas

diferencias temporarias deducibles.

Los activos y pasivos por impuestos diferidos se miden empleando las tasas fiscales que

se espera sean de aplicación en el período en el que el activo se realice o el pasivo se

cancele. La Compañía compensa activos por impuestos diferidos con pasivos por

impuestos diferidos si, y sólo sí tiene reconocido legalmente el derecho de

compensarlos, frente a la misma autoridad fiscal, los importes reconocidos en esas

partidas y la Compañía tiene la intención de liquidar sus activos y pasivos como netos.

2.7.2 Impuestos corrientes y diferidos: Se reconocen como ingreso o gasto, y son

incluidos en el resultado, excepto en la medida en que hayan surgido de una transacción

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o suceso que se reconoce fuera del resultado ya sea en otro resultado integral o

directamente en el patrimonio, en cuyo caso el impuesto también se reconoce fuera del

resultado.

2.8 Provisiones: Las provisiones se reconocen cuando la Compañía tiene una

obligación presente (ya sea legal o implícita) como resultado de un suceso pasado, es

probable que la Compañía tenga que desprenderse de recursos económicos, para

cancelar la obligación, y puede hacerse una estimación fiable del importe de la

obligación.

El importe reconocido como provisión debe ser la mejor estimación del desembolso

necesario para cancelar la obligación presente, al final de cada período, teniendo en

cuenta los riesgos y las incertidumbres correspondientes.

2.9 Beneficios a empleados

2.9.1 Beneficios definidos: Jubilación patronal y bonificación por desahucio - El costo

de los beneficios definidos es determinado utilizando el Método de la Unidad de Crédito

Proyectada, con valoraciones actuariales realizadas al final de cada período. Las

ganancias y pérdidas actuariales se reconocen en los resultados integrales del año.

2.9.2 Participación a trabajadores: La Compañía reconoce un pasivo y un gasto por la

participación de los trabajadores en las utilidades de la Compañía. Este beneficio se

calcula a la tasa del 15% de las utilidades líquidas de acuerdo con disposiciones legales.

2.10 reconocimiento de ingresos: Se calculan al valor razonable de la contraprestación

cobrada o por cobrar, teniendo en cuenta el importe estimado de cualquier descuento,

bonificación o rebaja comercial que la Compañía pueda otorgar. Se reconocen cuando la

Compañía transfiere los riesgos y beneficios, de tipo significativo, derivados de la

propiedad de los bienes; el importe de los ingresos y los costos incurridos, o por

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incurrir, en relación con la transacción pueden ser medidos con fiabilidad y es probable

que la Compañía reciba los beneficios económicos asociados con la transacción.

2.10.1 Costos y gastos: Son registran al costo histórico. Los costos y gastos se

reconocen a medida que son incurridos, independientemente de la fecha en que se

efectúe el pago, y se registran en el período más cercano en el que se conocen.

2.10.2 Compensación de saldos y transacciones: Como norma general en los estados

financieros no se compensan los activos y pasivos, tampoco los ingresos y gastos, salvo

aquellos casos en los que la compensación sea requerida o permitida por alguna norma y

esta presentación sea el reflejo de la esencia de la transacción.

Los ingresos y gastos con origen en transacciones que, contractualmente o por una

norma legal, contemplan la posibilidad de compensación y la Compañía tiene la

intención de liquidar por su importe neto o de realizar el activo y proceder al pago del

pasivo de forma simultánea, se presentan netos en resultados.

2.11 Normas nuevas y revisadas sin efecto material sobre los estados financieros:
NIIF Título
Efectiva a partir Enmiendas a la NIIF 7 Revelaciones - Transferencias de
Julio 1, 2011
Activos Financieros
Enmiendas a la NIC 1 Presentación de ítems en Otro
Julio 1, 2012
Resultado Integral
Enmiendas a la NIC 12 Impuestos diferidos - Recuperación
enero 1, 2012
de activos subyacentes

2.12 Normas nuevas y revisadas emitidas, pero aún no efectivas - La Compañía no

ha aplicado las siguientes Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF),

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Normas Internacionales de Contabilidad (NIC) e Interpretaciones del Comité (CINIIF)

nuevas y revisadas que han sido emitidas, pero aún no son efectivas:

NIIF Título
Efectiva a partir
NIIF 9 Instrumentos financieros
enero 1, 2015 NIIF 13 Medición del valor razonable
enero 1, 2013 Enmiendas a la NIIF 7 Revelaciones - Compensación de activo
enero 1, 2013
financieros y pasivos financieros
Enmiendas a la NIIF 9 y Fecha obligatoria efectiva de la NIIF 9
enero 1, 2015 NIIF 7 y revelaciones de transición
NIC 19 (Revisada en el 2011) Beneficios a empleados
enero 1, 2013 Enmiendas a la NIC 32 Compensación de activos y activos financieros
enero 1, 2014
Enmiendas a las NIIF Mejoras anuales a las NIIF Ciclo 2009-2011
enero 1, 2013 (NIIF 1, NIC 16, 32 y 34)

2.13 Instrumento financiero

Gestión de riesgos financieros – La operación de la empresa la expone a diversos

riesgos

Riesgos financieros: riesgo de mercado, riesgo de crédito, riesgo de liquidez y riesgo de

capital.

El plan general de gestión de riesgos de la empresa se centra principalmente en la

imprevisibilidad de los mercados financieros y los intentos de minimizar el impacto

potencial afectar negativamente los resultados financieros de la empresa. La gestión de

riesgos es realizada por la alta dirección de la Compañía.

a) Riesgo de mercado

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 El riesgo de mercado identifica diversos tipos de riesgos que comparten

características similares. Se refiere a la posibilidad de que una empresa experimente

pérdidas debido a cambios en los resultados operativos del mercado, derivados de

los activos que posee. Entre los más comunes se encuentran:

 El riesgo de deterioro de la posición de mercado de la empresa, ocasionado por

condiciones operativas y financieras propias o de terceros.

 Riesgo de variaciones en el precio de las materias primas.

 Impacto directo en el funcionamiento de la empresa.

b) Riesgo de crédito

El riesgo de crédito es un elemento fundamental que las empresas deben tener en cuenta

en sus actividades, ya que implica la probabilidad de sufrir pérdidas económicas debido

al incumplimiento por parte de sus clientes o deudores en cuanto a las obligaciones

contractuales. Estas obligaciones pueden abarcar pagos relacionados con la venta de

productos o servicios, préstamos concedidos o acuerdos comerciales establecidos.

c) Riesgo de liquidez

La fuente primaria de capital de trabajo son los ingresos netos generados por las

actividades operativas. La gestión de la liquidez a corto plazo de las empresas depende

de la administración eficiente del flujo de efectivo. Se proyectan flujos de efectivo para

un período de 12 meses, revelando un excedente de inventario líquido y saldos

excedentes. Las inversiones a corto plazo se emplean para administrar el capital de

trabajo, generando ingresos regulares en forma de intereses.

d) Riesgo de capital

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La empresa gestiona su capital para poder seguir funcionando como empresa en

funcionamiento. Continuar como una empresa en funcionamiento mientras se maximiza

la rentabilidad para los accionistas:

 Optimice su saldo de deuda y patrimonio.

 Administración de Empresas

 Revisar los requisitos presupuestarios mensualmente según la planificación del

periodo.

3. SOCIOS:

- Lady Lucas: Invierte $40,000 (Ceo).

- Guido Echeverria: Invierte $25,000(encargado del desarrollo tecnológico).

- Byron Carranza: Invierte $20,000 (rol finanzas).

- Doménica Torres: Invierte $20,000 (encargada de marketing).

- Britney Cruz: Invierte $15,000 (operaciones diarias y logísticas).

- Ángel Rodríguez: Invierte $12,000 (estratégico y habilidades).

- Jennifer León: Invierte $8,000 y se encarga de las alianzas y ventas.

- Valeria Fray: No invierte dinero, pero aporta habilidades cruciales en la gestión

de recursos humanos.

3.1 Distribución de Acciones

- Total invertido: $140,000

3.2 Acciones correspondientes:

- Lady Lucas (CEO): $40,000 / $140,000 = 28.57%

- Guido Echeverria: $25,000 / $140,000 = 17.86%

- Byron Carranza: $20,000 / $140,000 = 14.29%

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- Doménica Torres: $20,000 / $140,000 = 14.29%

- Britney Cruz: $15,000 / $140,000 = 10.71%

- Ángel Rodríguez: $12,000 / $140,000 = 8.57%

- Jennifer León: $8,000 / $140,000 = 5.71%

- Valeria Fray= 3%

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