DICTAMEN CON SALVEDADES
AUDITORIA DEL VALLE HUAJUAPAN S.C.
Sonora #125 Col. Santa Rosa, Huajuapan de León, Oaxaca CP. 69005.
FECHA: 30 de agosto de 2023
H. Y APRECIABLE CONSEJO DE ACCIONISTAS DE:
“ZAPATERÍA HERMANOS FERNÁNDEZ” S.A DE C.V.
Bugambilias #125, Col. Santa Cruz, Huajuapan de León Oaxaca
CP.69000.
A los señores:
He analizado los Estados de Situación Financiera de la empresa “ZAPATERÍA
HERMANOS FERNÁNDEZ” S.A DE C.V. al 29 de agosto de 2023, así como
también los Estados de Resultados, Estados de Variaciones en el Capital y
Estados de Flujo de Efectivo; que corresponden al ejercicio determinado hasta
esta fecha.
Responsabilidad de la administración.
Los estados revisados fueron presentados por la gerencia de la empresa
“ZAPATERÍA HERMANOS FERNÁNDEZ” S.A DE C.V. por ello son responsables
de la preparación y presentación de la información, de acuerdo a las NIF,
implementando el control interno pertinente para estar libres de presentaciones
erróneas ya sea por causa de fraude o error.
Responsabilidad del auditor.
Como el auditor a cargo, mi responsabilidad consiste en expresar mi opinión en
base a la información presentada, de acuerdo a las Normas de Auditoria
Generalmente Aceptadas, para la correcta realización de la auditoria.
Alcance de la auditoría.
La auditoría realizada incluyo el análisis con base en pruebas, evidencias que
sustentan la información y papeles de trabajo; siempre de acuerdo y en base a las
normas de auditoría generalmente aceptadas.
Opinión.
Al revisar la información proporcionada y al corroborarla con las pruebas y su
sustento, encontré en la cuenta de clientes, que la cantidad de $3,500.00 que
corresponde al cliente Francisco González, no fue registrada en la cuenta de
clientes aún que el cliente si realizó el pago; también al realizar un arqueo de caja
para verificar que lo presentado es correcto, se encontró que faltaban $1,500.00
por lo que hemos llegado a la conclusión de que fue presentada información falsa,
errores en los registros y posible desvío de recursos, además de una mala
administración de la contabilidad y mal control interno; por ello la empresa es
susceptible a mayores riesgos en el futuro. Realizada la auditoría en base a las
Normas Internacionales de Auditoría y Postulados de Contabilidad, nuestro
análisis de la información presentada, tiene una base razonable que sustenta
nuestra opinión.
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Firma del auditor
C.P. ABIGAIL GARCIA LEYVA
CEDULA PROFESIONAL. 28169307
