SALDOS AJUSTES

CUENTAS
DEUDOR ACREEDOR DEBE
caja chica Q 800.00
caja y bancos Q 63,483.77 Q 11,624.00
mercaderias Q 74,190.00
mobiliario y equipo Q 35,200.00
vehiculos Q 192,000.00
derecho de llave Q 15,000.00
clientes Q 38,000.00
compras Q 98,000.00
proveedores Q 47,670.00
capital Q 150,000.00
Reyes,cuenta particular Q 55,000.00
sueldos de oficina Q 104,500.00 Q 18,000.00
sueldos sala de ventas Q 97,900.00 Q 12,000.00
bonificacion incentivo oficina Q 11,000.00 Q 1,000.00
bonificacion incentivo sala de ventas Q 8,250.00 Q 750.00
cuotas patronales oficina Q 13,240.15 Q 2,280.60
cuotas patronales sala de ventas Q 12,403.93 Q 1,520.40
publicidad Q 15,800.00
papeleria y utiles Q 5,200.00
efectos por cobrar a corto plazo Q 18,000.00
alquiler de oficinas Q 11,280.00
alquiler sala de ventas Q 16,920.00
IVA(acreedor) Q 2,438.00 Q 42.00
ventas Q 695,559.74
devoluciones y rebajas sobre compras Q 4,340.00
comisiones percibidas Q 4,800.00
efectos por pagar a largo plazo Q 40,000.00 Q 40,000.00
gastos sobre compras Q 7,632.00
devoluciones y rebajas sobre ventas Q 3,510.00 Q 350.00
corresponsales (acreedor) Q 3,000.00
prestaciones laborales de oficina Q 13,458.33
prestaciones laborales sala de ventas Q 12,608.33
anticipo sobre ventas Q 8,000.00 Q 2,000.00
impuesto sobre la renta Q 38,040.73 Q 1,788.25
ISR retenido por pagar sobre compras Q 3,895.00
ISR retenido por acreditar sobre ventas Q 1,670.00 Q 200.00
IGSS por pagar Q 3,220.00
ISR retenido por pagar sobre rentas de capital Q 164.50
depreciacion mobiliario y equipo sala de ventas Q 4,097.28
depreciacion mobiliario y equipo oficinas Q 2,731.52
depreciacion vehiculos Q 38,016.00
amortizacion derecho de llave Q 1,500.00
depreciacion acumulada mobiliario y equipo Q 873.00
depreciacion acumulada vehiculos
amortizacion acumulada derecho de llave
comisiones cobradas por anticipado
donativos Q 3,627.00
papeleria y utiles consumidos Q 2,000.00
efectos por pagar a corto plazo
ISR por pagar
suma cuentas de resultados
ganancia antes del impuesto y reserva
reserva legal
Ganancia despues del impuesto y reserva
SUMAS IGUALES Q 963,087.24 Q 963,087.24 Q 144,400.05
AJUSTES SALDOS AJUSTADOS RESULTADOS BALANCE GENERAL
HABER DEUDOR ACREEDOR PERDIDA GANANCIA ACTIVO
Q 800.00 Q 800.00
Q 30,301.00 Q 44,806.77 Q 44,806.77
Q 74,190.00 Q 74,190.00 Q 68,500.00 Q 68,500.00
Q 4,500.00 Q 30,700.00 Q 30,700.00
Q 192,000.00 Q 192,000.00
Q 15,000.00 Q 15,000.00
Q 392.00 Q 37,608.00 Q 37,608.00
Q 98,000.00 Q 98,000.00
Q 47,670.00
Q 150,000.00
Q 8,000.00 Q 47,000.00 Q 47,000.00
Q 122,500.00 Q 122,500.00
Q 109,900.00 Q 109,900.00
Q 12,000.00 Q 12,000.00
Q 9,000.00 Q 9,000.00
Q 15,520.75 Q 15,520.75
Q 13,924.33 Q 13,924.33
Q 15,800.00 Q 15,800.00
Q 2,000.00 Q 3,200.00 Q 3,200.00
Q 18,000.00 Q 18,000.00
Q 11,280.00 Q 11,280.00
Q 16,920.00 Q 16,920.00
Q 624.00 Q 3,020.00
Q 4,000.00 Q 699,559.74 Q 699,559.74
Q 4,340.00 Q 4,340.00
Q 4,800.00 Q 4,800.00
Q -
Q 7,632.00 Q 7,632.00
Q 3,860.00 Q 3,860.00
Q 3,000.00
Q 13,458.33 Q 13,458.33
Q 12,608.33 Q 12,608.33
Q 6,000.00
Q 39,828.98 Q 39,828.98
Q 3,895.00
Q 1,870.00 Q 1,870.00
Q 5,250.00 Q 8,470.00
Q 164.50
Q 4,097.28 Q 4,097.28
Q 2,731.52 Q 2,731.52
Q 38,016.00 Q 38,016.00
Q 1,500.00 Q 1,500.00
Q 6,828.80 Q 5,955.80
Q 38,016.00 Q 38,016.00
Q 1,500.00 Q 1,500.00
Q 1,200.00 Q 1,200.00
Q 3,627.00 Q 3,627.00
Q 2,000.00 Q 2,000.00
Q 40,000.00 Q 40,000.00
Q 1,788.25 Q 1,788.25
Q 628,394.52 Q 777,199.74
Q 148,805.22

Q 144,400.05 Q 1,019,379.29 Q 1,019,379.29 Q 777,199.74 Q 777,199.74 Q 459,484.77

BALANCE GENERAL
PASIVO

Q 47,670.00
Q 150,000.00

Q 3,020.00

Q -

Q 3,000.00

Q 6,000.00

Q 3,895.00

Q 8,470.00
Q 164.50
ganancia antes Q 148,805.22

isr por pagar

148805.22*25% Q 37,201.31
Q 5,955.80
Q 38,016.00 reserva legal
Q 1,500.00 148805.22-37201.31*5%
Q 1,200.00
ganancia antes Q 148,805.22
isr por pagar Q 37,201.31
Q 40,000.00 reserva legal Q 5,580.20
Q 38,989.56 ganancia después Q 106,023.71

Q 5,580.20
Q 106,023.71
Q 459,484.77
Calculo de la renta imponible
Ganancia antes del impuesto y r Q 148,805.22
(+) Gastos no deducibles
(-) Rentas exentas
Renta imponible Q 148,805.22

Calculo de la reserva legal

Ganancia antes Q 148,805.22
porcentaje legal Q 0.05
Q 7,440.26
Reserva legal Q 7,440.26

Calculo de la ganancia despues del impuesto y reserva

Ganancia antes Q 148,805.22
(-) reserva legal Q 7,440.26
Ganancia despueQ 141,364.96
balance de saldos del almacen el rey, propiedad del señor Florentín reyes de la Cruz, ejercicio de 01 de enero al 31 de diciem
caja chica Q 800.00
caja y bancos Q 63,483.77
mercaderias Q 74,190.00
mobiliario y equipo Q 35,200.00
vehiculos Q 192,000.00
derecho de llave Q 15,000.00
clientes Q 38,000.00
compras Q 98,000.00
proveedores Q 47,670.00
capital Q 150,000.00
Reyes,cuenta particular Q 55,000.00
sueldos de oficina Q 104,500.00
sueldos sala de ventas Q 97,900.00
bonificacion incentivo oficina Q 11,000.00
bonificacion incentivo sala de ventas Q 8,250.00
cuotas patronales oficina Q 13,240.15
cuotas patronales sala de ventas Q 12,403.93
publicidad Q 15,800.00
papeleria y utiles Q 5,200.00
efectos por cobrar a corto plazo Q 18,000.00
alquiler de oficinas Q 11,280.00
alquiler sala de ventas Q 16,920.00
IVA(acreedor) Q 2,438.00
ventas Q 695,559.74
devoluciones y rebajas sobre compras Q 4,340.00
comisiones percibidas Q 4,800.00
efectos por pagar a largo plazo Q 40,000.00
gastos sobre compras Q 7,632.00
devoluciones y rebajas sobre ventas Q 3,510.00
corresponsales (acreedor) Q 3,000.00
prestaciones laborales de oficina Q 13,458.33
prestaciones laborales sala de ventas Q 12,608.33
anticipo sobre ventas Q 8,000.00
impuesto sobre la renta Q 38,040.73
ISR retenido por pagar sobre compras Q 3,895.00
ISR retenido por acreditar sobre ventas Q 1,670.00
IGSS por pagar Q 3,220.00
ISR retenido por pagar sobre rentas de capital Q 164.50
sumas iguales Q 963,087.24 Q 963,087.24
cio de 01 de enero al 31 de diciembre de 2025
 partidas de ajustes
Movimiento correspondiente al mes de Enero de 2025. (Cifras en Quetzales)
Pda. 1 12/31/2025
Depreciacion mobiliario y equipo sala de ventas Q 4,097.28
Depreciacion mobiliario y equipo oficinas Q 2,731.52
depreciacion vehiculos Q 38,016.00
amortizacion derecho de llave Q 1,500.00
Depreciacion acumulada mobiliario y equipo
Depreciacion acumulada vehiculos
amortizacion acumulada derecho de llave
Depreciaciones y amortizaciones, según porcentajes máximos legales Q 46,344.80
pda.2 12/31/2025
caja y bancos Q 2,280.00
anticipo sobre ventas Q 2,000.00
ISR retenido por acreditar sobre ventas Q 200.00
ventas
IVA(acreedor)
pendiente de contabilizar el envío de mercaderías a la distriuidora Las
Margaritas, cheque no.6734 del Banco Comercial, s.a., DTE No.3915467765 Q 4,480.00
pda.3 12/31/2025
IVA(acreedor) Q 42.00
devolucion y rebajas sobre ventas Q 350.00
clientes
devolucion de Ruperto Lopez, DTE nota de credito serie 70CC6D29
No.478823476 Q 392.00
pda.4 12/31/2025
sueldos de Administración Q 18,000.00
sueldos sala de ventas Q 12,000.00
bonificacion incentivo oficina Q 1,000.00
bonificacion incentivo sala de ventas Q 750.00
cuotas patronales de Administración Q 2,280.60
cuotas patronales sala de ventas Q 1,520.40
caja y bancos
cuotas patronales y laborales por pagar
pendiente de contabilizar los sueldos del mes de diciembre del años en curso Q 35,551.00
pda.5 12/31/2025
caja y bancos Q1,344.00
comisiones cobradas por anticipado
IVA(acreedor)
registro anticipado de un servicio que se prestará en enero próximo a la
empresa Tecún Umán, fact. No.2773438234 Q1,344.00
pda.6 12/31/2025
donativos Q3,627.00
Depreciacion acumulada mobiliario y equipo Q873.00
mobiliario y equipo
donativo de una fotocopiadora sharp al Asilo de Ancianos Escuela de Cristo de
Antigua Guatemala, recibo No.14, fact. No.1027752713 de nuestra empresa Q 4,500.00
pda.7 12/31/2025
caja y bancos Q 8,000.00
Reyes, cuenta particular
registro de un retiro del sr. Reyes de la Cruz a razón de sus gastos particulares
con el cheque No.12785 del Banco El Quetzal s.a. Q 8,000.00
pda.8 12/31/2025
papeleria y utiles (consumidos) Q 2,000.00
papeleria y utiles (existencia)
registro de la papelería y útiles en existencia Q 2,000.00
pda.9 12/31/2025
efectos por pagar a largo plazo Q 40,000.00
efectos por pagar a corto plazo
registro de la distribucion de efectos por pagar a largo plazo que se comenzará
a pagar una letra mensual a partir del próximo año Q 40,000.00
pda.10 12/31/2025
impuesto sobre la renta Q 1,788.25
ISR por pagar
ISR correspondiente al mes de diciembre Q 1,788.25
es) mobiliario y equipo porcentaje de desecho
Q 35,200.00 3%

valor
vehiculo 1 Q 115,200.00
vehiculo 2 Q 76,800.00
Q 6,828.80
Q 38,016.00 derecho de llave porcentaje
Q 1,500.00 Q 15,000.00 10%
Q 46,344.80

valor valor sin IVA

Q 4,480.00 Q 4,000.00
anticipo ISR
Q 4,000.00 Q 2,000.00 Q 200.00
Q 480.00

Q 4,480.00
valor valor sin iva
Q 392.00 Q 350.00

Q 392.00

Q 392.00
sueldos oficina Q 18,000.00
sueldos sala de ventas Q 12,000.00
cuotas patronales oficina Q 2,280.60
cuotas patronales sala de ventas Q 1,520.40
cuotas patronales y laborales por pagar Q 1,449.00
laborales Q 1,449.00

Q 30,301.00
Q 5,250.00
Q 35,551.00
servicio sin iva
Q1,344.00 Q1,200.00
Q1,200.00
Q144.00

Q1,344.00
fotocopiadora desecho
Q4,500.00 Q135.00

Q 4,500.00

Q 4,500.00
Q 8,000.00

Q 8,000.00
papeleria y utiles existencia
Q 5,200.00 Q 2,000.00
Q 2,000.00
Q 2,000.00

letras no.
Q 40,000.00 Q 2,000.00 Q 20.00

Q 40,000.00

ingresos gastos personales

Q 1,788.25 Q 57,974.98 Q 30,000.00
Q 1,788.25

IVA(deudor)

IVA(acreedor) 2438

Q 27,974.98
Q 3,458.25
Q 1,788.25
valor de desecho deprec x año sala de ventas oficinas
Q 1,056.00 Q 34,144.00 Q 6,828.80 Q 4,097.28 Q 2,731.52

residuo valor residual deprec x año

1% Q 1,152.00 Q 114,048.00 Q 22,809.60
1% Q 768.00 Q 76,032.00 Q 15,206.40

amortizacion x año
Q 1,500.00

IVA
Q 480.00
Caja y bancos
Q 4,280.00

iva
Q 42.00

iva
Q144.00

valor deprec x año donativo

Q4,365.00 Q873.00 Q3,627.00

Q - Q -

Q - Q -
consumido
Q 3,200.00

total
Q 40,000.00

diferencia
Q 27,974.98 Q 1,958.25
Q 3,458.25

Q 480.00 Q144.00
Q 42.00
 Almacen El Rey
Estado de Resultados del ejercicio del 1 de enero al 31 de diciembre de 2025
(Cifras en Quetzales)
Ingresos de Operación
Ventas brutas Q 699,559.74
(-) Devoluciones y rebajas sobre ventas Q 3,860.00
Ventas netas Q 695,699.74
Costo de Ventas
Inventario inicial de mercaderias Q 74,190.00
Compras Q 98,000.00
(+) gastos sobre compras Q 7,632.00
compras brutas Q 105,632.00
(-) Devoluciones y rebajas sobre compras Q 4,340.00
Compras netas Q 101,292.00
Mercaderias disponibles Q 175,482.00
(-) Inventario final de mercaderias Q 68,500.00
Costo de Ventas Q 106,982.00
Margen bruto Q 588,717.74
Gastos de operación
Gastos de distribucion
Sueldos sala de ventas Q 109,900.00
bonificacion incentiva sala de ventas Q 9,000.00
Cuotas patronales sala de ventas Q 13,924.33
publicidad Q 15,800.00
alquiler sala de ventas Q 16,920.00
prestaciones laborales sala de ventas Q 12,608.33
depreciacion mobiliario y equipo sala de ventas Q 4,097.28
depreciacion vehiculos Q 38,016.00 Q 220,265.94
Gastos de administracion
sueldos de oficina Q 122,500.00
bonificacion incentiva de oficina Q 12,000.00
Cuotas patronales de oficina Q 15,520.75
alquiler de oficinas Q 11,280.00
prestaciones laborales de oficina Q 13,458.33
amortizacion derecho de llave Q 1,500.00
depreciacion mobiliario y equipo de oficinas Q 2,731.52
papeleria y utiles consumidos Q 2,000.00 Q 180,990.60
Gastos de operación Q 401,256.54
Resultado de operación positivo Q 187,461.20
Otros gastos de operación
impuesto sobre la renta Q 39,828.98
subtotal positivo Q 147,632.22
Otros gastos
donativos Q 3,627.00
Diferencia positiva Q 144,005.22
Otros ingresos
 comisiones percibidas Q 4,800.00
Ganancias antes del impuesto y reserva Q 148,805.22
isr por pagar Q 37,201.31
(-) Reserva legal Q 5,580.20
Ganancia despues del impuesto y reserva Q 106,023.71

Representante legal
279976.54

227290.18
 Calculo de la renta imponible
Ganancia antes del impuesto y reserva
(+) Gastos no deducibles
(-) Rentas exentas
Renta imponible

Calculo de la reserva legal

Ganancia antes del impuesto y reserva Q 148,805.22
porcentaje legal 5%

Reserva legal

Calculo de la ganancia despues del impuesto y reserva

Ganancia antes del impuesto y reserva Q 148,805.22
(-) reserva legal Q 7,440.26
Ganancia despues del impuesto y reserva Q 141,364.96
28
Q 148,805.22

Q 148,805.22

Q 7,440.26
Q 7,440.26
 Almacen El Rey
Balance de Situacion General al 31 de diciembre de 2025 (Cifras en quetzales)
ACTIVO
No Corriente
vehiculos Q 192,000.00
depreciacion acumulada vehiculos Q 38,016.00 Q 153,984.00
mobiliario y equipo Q 30,700.00
depreciacion acumulada mobiliario y equipo Q 5,955.80 Q 24,744.20
derecho de llave Q 15,000.00
amortizacion acumulada derecho de llave Q 1,500.00 Q 13,500.00
Corriente
Mercaderias Q 68,500.00
papeleria y utiles (existencia) Q 3,200.00
Clientes Q 37,608.00
efectos por cobrar a corto plazo Q 18,000.00
caja chica Q 800.00
caja y bancos Q 44,806.77
Suma del activo
PATRIMONIO NETO Y PASIVO
PATRIMONIO NETO
Capital autorizado Q 150,000.00
Reserva legal Q 5,580.20
Ganancia despues del impuesto y reserva Q 106,023.71
Reyes, cuenta particular Q 47,000.00 Q 59,023.71
Pasivo
No Corriente
efectos por pagar a largo plazo Q 16,000.00
suma del pasivo no corriente Q 16,000.00
Corriente
Proveedores Q 47,670.00
IVA (acreedor) Q 3,020.00
corresponsales (acreedor) Q 3,000.00
anticipo sobre ventas Q 6,000.00
ISR retenido por pagar sobre compras Q 3,895.00
IGSS por pagar Q 8,470.00
ISR retenido por pagar sobre rentas de capital Q 164.50
comisiones cobradas por anticipado Q 1,200.00
efectos por pagar a corto plazo Q 24,000.00
ISR por pagar Q 38,989.56
ISR retenido por acreditar sobre ventas Q 1,870.00 Q 37,119.56
suma del pasivo corriente Q 134,539.06
suma del pasivo
Suma del patrimonio neto y pasivo

Guatemala, 31 de diciembre de 2025

F.______________________
F.__________________________
etzales)

Q 192,228.20

Q 172,914.77
Q 365,142.97

Q 214,603.91

Q 150,539.06
Q 365,142.97