Programa de Auditoria,
caso WorldCom
PROCESO DE CUENTAS ESPECIFICAS DE LIBROS
Integrantes: MAYORES
Yovanna Bascone
Nicole Cea
Raquel Casanova
Zvonimir Esperguez
Tiare Vicencio
Agenda
Objetivo General de Auditoria
Alcance de Auditoria
Oportunidad y periodo de la Auditoria
Cronograma de Auditoria
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Fuentes de información operacional y legal
Método para determinar la muestra Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing
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Uso de Técnicas de Auditoría
Puntos Criticos
Controles de Auditores particioantes
Contextualización
La auditoría al departamento de finanzas constituyen actividades donde versan
los recursos de la entidad. Dado esta premisa a información que proporciona
este departamento será revelador para los auditores.
En el caso de WorldCom, esta área crítica fue trascendental para el desarrollo
del fraude, no obstante, la auditoría de ésta, es vuelve imperativa para visualizar
el ”delito” cometido en ese periodo por los agentes intervinientes de esa
organización.
Es por ese motivo que el programa de auditoria esta enfocado en esta área con
el fin de evidenciar las irregularidades o asegurar los procedimientos que se
presentan.
Objetivo General de Auditoría
❖ Verificar la adecuada determinación de los procesos contables y financieros de
la empresa e identificar errores u omisiones en las cuentas específicas.
Alcance de la Auditoría
❖ El alcance de la auditoría comprende la revisión de las
cuentas de provisiones, costes de línea, cuentas de
resultado y cuentas de gasto de capital referente a los
ajustes, asientos y cambios que se pudiesen haberse
realizado.
Oportunidad y periodo de la Auditoría
Para la realización de la presente
Auditoría, se ha estimado la utilización
de un total de 400 horas hombres.
Cronograma Específico para realizar la Auditoría
Cronograma Específico para realizar la Auditoría
Fuentes de información operacional y legal
Las fuentes de información utilizada para esta auditoría son:
● Plan Anual 2001 Unidad de Auditoría Interna.
● Matriz de riesgo.
● Libros mayores.
● Normas internacionales de contabilidad (NIC)
● Normas Internacionales de Auditoría (NIAS)
● Políticas que regulan los procedimientos contables
Método para determinar la muestra
Método Probabilístico: Muestreo aleatorio simple, generación de números aleatorios por
computadora, muestreo sistemático.
Uso de Técnicas de Auditoría asistida por
Computador
Estas son las ● software general de auditoría (GAS)
herramientas ● Excel.
que se utilizaran ● Lenguaje de comandos de auditoría.
para examinar (ACL)
los libros ● Extracción de análisis de datos
mayores interactivos (IDEA)
Puntos Críticos
OBJETIVO DETALLE ACTIVIDADES Y
PUNTO CRÍTICO ESPECÍFICO DE PROCEDIMIENTOS DE HORAS
LA AUDITORÍA AUDITORÍA
Registro de Libros
Comprobar la ● Revisar y Verificar los registros
mayores
modificación de los en los libros mayores con la 60
registros en los libros finalidad de que los hechos
mayores económicos estén registrados
fiablemente y que estos no
presenten errores u omisiones.
● Realizar un análisis a las
modificaciones realizadas a
las cuentas
OBJETIVO DETALLE ACTIVIDADES Y
PUNTO CRÍTICO ESPECÍFICO DE LA PROCEDIMIENTOS DE HORAS
AUDITORÍA AUDITORÍA
● Se realizará la recopilación de
Líneas de Comprobar 25
fuentes de información tales
Comunicación existencia de líneas
como correos electrónicos,
formales de comunicación
actas de reuniones de
formales.
trabajo, notas de
departamentos y
comunicados internos con el
fin de desempeñar la revisión
de esta información para ver
la existencia de líneas de
comunicación formales.
OBJETIVO DETALLE ACTIVIDADES Y
PUNTO CRÍTICO
Lorem 1 ESPECÍFICO
Lorem 2 DE LA PROCEDIMIENTOS DE HORAS
Puntos Críticos AUDITORÍA AUDITORÍA
Procedimientos Verificar la correcta ▪ Solicitar y analizar
formales de implementación de registro de solicitudes de
Autorización los procedimientos autorización
formales de ▪ Revisar registro de 40
autorización de autorizaciones
modificaciones en los ▪ Contrastar registro de
libros mayores solicitudes de
autorización con
respecto al registro de
autorizaciones de la
organización.
Puntos Críticos
OBJETIVO DETALLE ACTIVIDADES Y
PUNTO CRÍTICO ESPECÍFICO DE LA PROCEDIMIENTOS DE HORAS
AUDITORÍA AUDITORÍA
Jerarquía ▪
Verificar el grado de Se deberá realizar entrevista
organizacional. correspondencia con el personal
entre el organigrama seleccionado del área
organizacional y las financiero y contable para
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relaciones poder determinar la relación
subordinados y laboral entre mandos
superiores. mayores y subordinados
▪ Revisión de correos
electrónicos con el fin de
comprobar la cadena
mando.
Controles de Auditores Participantes
