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GEPUCO250318P
- 1. DIPLOMADO EN GESTIONPÚBLICA Y CONTRATACIONES CON EL ESTADO TEMA: SESION 2 - PRESUPUESTO PUBLICO ESCUELA EMPRESARIAL DEL PERÚ Docente: MBA. Javier Eduardo Ormea Villavicencio
- 2. PRESUPUESTO PUBLICO MBA JAVIERORMEA VILLAVICENCIO
- 3. Ley General delSistema Nacional de Presupuesto Ley N° 28411
- 4. Establecer los principiosasí como los procesos y procedimientos que regulan el Sistema Nacional de Presupuesto Objeto de la Ley
- 5.
- 6. Presupuesto Público El presupuestopúblico es el documento oficial a través del cual se implementan los planes del Gobierno estableciendo los ingresos disponibles y en qué se piensa gastar, en función de las prioridades, objetivos y metas del Estado.
- 7. Sistema Nacional dePresupuesto El Sistema Nacional de Presupuesto es el conjunto de órganos, normas y procedimientos que conducen el proceso presupuestario de todas las entidades y organismos del Sector Público en sus fases de programación, formulación, aprobación, ejecución y evaluación. Principios Equilibrio Universalidad Unidad Especificidad Exclusividad Anualidad.
- 8. Sistema Nacional dePresupuesto Integrantes El Sistema Nacional de Presupuesto está integrado: Dirección General de Presupuesto Público, dependiente del Viceministerio de Hacienda y Por las Unidades Ejecutoras a través de las oficinas o dependencias en las cuales se conducen los procesos relacionados con el Sistema, a nivel de todas las entidades y organismos del Sector Público que administran fondos públicos, las mismas que son las responsables de velar por el cumplimiento de las normas y procedimientos que emita el órgano rector.
- 9. La Dirección Generalde Presupuesto Público es el órgano rector del Sistema Nacional de Presupuesto y dicta las normas y establece los procedimientos relacionados con su ámbito, en el marco de lo establecido en la presente Ley, Directivas Presupuestarias y disposiciones complementarias. Dirección General de Presupuesto Público
- 10. Atribuciones Programar, dirigir, coordinar,controlar y evaluar la gestión del proceso presupuestario; Elaborar el anteproyecto de la Ley Anual de Presupuesto; Emitir las directivas y normas complementarias pertinentes; Regular la programación con perspectiva multianual; Promover el perfeccionamiento permanente de la técnica presupuestaria; y Emitir opinión autorizada en materia presupuestal Dirección General de Presupuesto Público
- 11. ESTRUCTURA DEL PRESUPUESTODEL ESTADO El presupuesto contiene el total de ingresos y gastos contemplados para el correspondiente año fiscal. La estructura del presupuesto muestra todos los ingresos y los gastos del Sector Público Se considera como ingreso toda operación que sirve como mecanismo de financiamiento y como gasto toda transacción que implica un uso de esos fondos El presupuesto debe estar equilibrado entre sus ingresos y egresos y está prohibido autorizar un gasto sin el financiamiento correspondiente
- 12. El Presupuesto Público Ingresoso Fondos Públicos (Y) Egresos o Gastos Públicos (G) Personal EquiposImpuestos Financiamiento
- 13. Presupuesto del SectorPúblico Es el instrumento de programación económica y financiera, de carácter anual y es aprobado por el Congreso de la República. Su ejecución comienza el 1 de enero y termina el 31 de diciembre de cada año. Ingresos del sector publico Ingresos de naturaleza tributaria, no tributaria o por financiamiento que sirven para financiar todos los gastos del Presupuesto del Sector Público. Se desagregan conforme a los clasificadores de ingresos correspondientes. Sistema Nacional de Presupuesto
- 14. Gastos del SectorPúblico Los gastos del Estado están agrupados en: Gasto corriente Gasto de capital Servicio de la deuda, y se desagregan conforme a los clasificadores correspondientes. a. Gasto corriente, son los gastos destinados al mantenimiento u operación de los servicios que presta el Estado. b. Gasto de capital, son los gastos destinados al aumento de la producción o al incremento inmediato o futuro del Patrimonio del Estado. c. Servicio de la deuda, son los gastos destinados al cumplimiento de las obligaciones originadas por la deuda pública, sea interna o externa. Sistema Nacional de Presupuesto
- 15. Financiamiento del PresupuestoPublico El origen de los recursos públicos que financian el presupuesto de la República proviene principalmente de los impuestos, explotación de nuestros recursos naturales, las tasas y contribuciones, el endeudamiento y las donaciones
- 17. Sistema Nacional dePresupuesto Es uno de los sistemas administrativos integrantes de la Administración Financiera del Sector Público. Comprende un conjunto de órganos, normas y procedimientos que conducen el proceso presupuestario de todas las entidades y organismos del Sector Público en sus fases de programación, formulación, aprobación, ejecución y evaluación. El Sistema Nacional de Presupuesto se rige por la Ley N° 28112, Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Publico y por la Ley N° 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.
- 18. Alcance del SistemaNacional de Presupuesto Gobierno Nacional •Administración Central •Organismos representativos del Poder Ejecutivo, Poder Legislativo, Poder Judicial, universidades públicas y Organismos Constitucionalmente Autónomos •Organismos Reguladores •Organismos Recaudadores •Organismos Supervisores •Fondos Especiales Gobiernos Regionales •Los Gobiernos Regionales y sus organismos públicos. •Empresas de los Gobiernos Regionales Gobiernos Locales •Los Gobiernos Locales y sus organismos públicos. •Empresas de los Gobiernos Locales. Las empresas que forman parte de la actividad del Estado, tales como Petroperú y ESSALUD, entre otros; se encuentran bajo la administración del Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado – FONAFE de acuerdo a la Ley Nº 27170.
- 19. El Presupuesto Público,esta regulada por la Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto (Ley N° 28411). En esta norma indica que el presupuesto es el instrumento del Estado que permite a las entidades lograr sus objetivos y metas contenidas en su Plan Operativo POI. Es la expresión cuantificada, conjunta y sistemática de los gastos a atender durante un año fiscal, por cada una de las Entidades que forman parte del Sector Público y refleja los ingresos que financian dichos gasto. (artículo 8.1 del Capítulo III Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto). Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto (Ley N° 28411)
- 22. Clasificadores Presupuestarios Clasificadores deIngresos y Gastos Son instrumentos normativos que permiten la agrupación o estructuración de los ingresos y gastos de acuerdo a ciertos criterios, que permite presentar todo los aspectos posibles de las transacciones gubernamentales, generando información que se ajusta a los requerimientos de los funcionarios de gobierno, análisis económico, organismos internacionales y público en general. La clasificación económica del presupuesto tiene por objetivo determinar el origen de los ingresos y los motivos del destino de éstos. La clasificación económica considera como ingresos presupuestarios toda transacción gubernamental que implica la utilización de un medio de financiamiento y como gastos presupuestarios toda transacción que implica una aplicación financiera o un uso de fondos. Clasificadores Presupuestarios
- 23. Su estructura estaconstituido de la siguiente manera: i. Existe un clasificador único para identificar las partidas del Ingresos y los Gastos, denominado Tipo de Transacción y que está dividido en: 1. Ingresos Presupuestarios La clasificación económica considera como ingresos presupuestarios toda transacción gubernamental que implica la utilización de un medio de financiamiento 2. Gastos Presupuestarios Como gastos presupuestarios toda transacción que implica una aplicación financiera o un uso de fondos. ii. Cada Tipo de Transacción está dividido en 3 niveles: a) Genérica b) Subgenérica c) Específica Clasificadores Presupuestarios
- 24. 1.1 Impuestos yContribuciones obligatorias 1.2 Contribuciones Sociales 1.3 Venta de Bienes y Servicios y Derechos Administrativos 1.4 Donaciones y Transferencias 1.5 Otros Ingresos: 1.6 Venta de Activos No Financieros 1.7 Venta de Activos Financieros 1.8 Endeudamiento 1.9 Saldos de Balance GENERICAS DE INGRESOS Genéricas de Ingresos
- 25. GENERICA DE INGRESOS 1.1IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES OBLIGATORIAS Corresponden a los ingresos por recaudación de impuestos y contribuciones obligatorias. Los impuestos son transferencias obligatorias al gobierno y cuyo cumplimiento no origina una contraprestación directa al contribuyente. 1. 2 CONTRIBUCIONES SOCIALES Corresponden a los recursos provenientes de las aportaciones para pensiones y prestaciones de salud realizadas por los empleadores y empleados. 1.3 VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y DERECHOS ADMINISTRATIVOS Son los recursos financieros provenientes de la venta de bienes y/o servicios que la entidad pública produce, independientemente de su función de administración, procurando la cobertura individualizada de sus costos. Incluye los derechos administrativos o tasas, que se cobran por la prestación de un servicio individualizado de carácter obligatorio y de naturaleza regulatoria Genéricas de Ingresos
- 26. 1.4 DONACIONES YTRANSFERENCIAS Están constituidas por las transferencias no reembolsables, sean voluntarias o correspondientes a participaciones definidas por ley provenientes de otras unidades gubernamentales o de un organismo internacional o gobierno extranjero. Se clasifican en donaciones corrientes o de capital, según se destinen a financiar gastos corrientes o para la adquisición de activos o disminución de pasivos, respectivamente. 1.5 OTROS INGRESOS Corresponden a otros ingresos que se perciben y que no pueden registrarse en las clasificaciones anteriores. incluye las rentas de la propiedad, las multas y sanciones no tributarias, las transferencias voluntarias recibidas y otros ingresos diversos que no pueden clasificarse en las otras categorías. 1.6 VENTA DE ACTIVOS NO FINANCIEROS Corresponde a los ingresos provenientes de la venta de activos no financieros tangibles e intangibles. Considera tanto los activos producidos como los no producidos. Genéricas de Ingresos
- 27. 1.7 VENTA DEACTIVOS FINANCIEROS Corresponde a ingresos provenientes de la recuperación de préstamos concedidos, venta de instrumentos financieros y del mercado de capitales. 1.8 ENDEUDAMIENTO Son recursos provenientes de operaciones oficiales de crédito de fuente interna y externa efectuadas por el Estado, así como las garantías y asignaciones de líneas de crédito. Dentro de dichos ingresos se considera la colocación de títulos valores. 1.9 SALDOS DE BALANCE Son los recursos financieros que se obtienen del resultado de ejercicios anteriores, los cuales financiarán gastos en el ejercicio vigente. Están constituidos por la diferencia entre el ingreso realmente percibido y el gasto devengado durante un año fiscal. Incluye también las devoluciones por pagos realizados con cargo a los ejercicios cerrados. Genéricas de Ingresos
- 28. 2.0. RESERVA DECONTINGENCIA 2.1. PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 2.2. PENSIONES Y PRESTACIONES SOCIALES 2.3. BIENES Y SERVICIOS 2.4. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 2.5.OTROS GASTOS 2.6. ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 2.7. ADQUISICION DE ACTIVOS FINANCIEROS 2.8. SERVICIO DE LA DEUDA PUBLICA Genéricas de Gastos
- 29. GENERICA DE GASTOS 2.0RESERVA DE CONTINGENCIA Gastos que por su naturaleza y coyuntura no pueden ser previstos en los presupuestos de las entidades del sector público, y es de uso exclusivo del Ministerio de Economía y Finanzas. 2.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES Gastos por el pago del personal activo del sector publico con vínculo laboral, así como otros beneficios por el ejercicio efectivo del cargo y función de confianza. Asimismo comprende las obligaciones de responsabilidad del empleador. Incluye las asignaciones en especie otorgadas a los servidores públicos. 2.2 PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES Gastos por el pago a pensionistas a cargo del estado. Incluye escolaridad, aguinaldo y gratificaciones, bonificación FONAHPU, asignación por combustible, asignación por ración orgánica única, mayordomía, entre otros beneficios. Genéricas de Gastos
- 30. 2.3 BIENES YSERVICIOS Gastos por concepto de adquisición de bienes para el funcionamiento institucional y cumplimiento de funciones, así como por los pagos por servicios de diversa naturaleza prestados por personas naturales, sin vínculo laboral con el estado, o personas jurídicas. 2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS Gastos por donaciones y transferencias a favor de gobiernos, organismos internacionales y unidades de gobierno no reembolsables de carácter voluntario u obligatorio. Incluye las transferencias por convenios de administración de recursos. 2.5 OTROS GASTOS Gastos por subsidios a empresas públicas y privadas del país que persiguen fines productivos, transferencias distintas a donaciones, subvenciones a personas naturales, pago de impuestos, derechos administrativos, multas gubernamentales y sentencias judiciales. Genéricas de Gastos
- 31. 2.6 ADQUISICION DEACTIVOS NO FINANCIEROS Gastos por las inversiones en la adquisición de bienes de capital que aumentan el activo de las instituciones del sector público. Incluye las adiciones, mejoras, reparaciones de la capacidad productiva del bien de capital y los estudios de los proyectos de inversión. 2.7 ADQUISICION DE ACTIVOS FINANCIEROS Desembolsos financieros que realizan las instituciones públicas para otorgar préstamos, adquirir títulos y valores, comprar acciones y participaciones de capital. 2.8 SERVICIO DE LA DEUDA PUBLICA Gastos por el cumplimiento de las obligaciones originadas por la deuda pública, sea interna o externa. Genéricas de Gastos
- 32. La estructura delos clasificadores esta compuesto por 6 campos: Tipo de Transacción Genérica Subgenérica Especifica Tipo de Transacción Genérica Subgenérica Nivel 1 Subgenérica Nivel 2 Especifica Nivel 1 Especifica Nivel 2 1 digito 1 digito 2 dígitos 2 dígitos 2 dígitos 2 dígitos Clasificadores Presupuestarios
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- 34. Categoría de Gasto Categoríasde Gasto Gasto corriente: Todos los gastos destinados al mantenimiento u operación de los Servicios que presta el Estado, estando comprendidas en dicho concepto las siguientes partidas: “2.1 Personal y Obligaciones Sociales”, “2.2 Pensiones y Otras Prestaciones Sociales”, “2.3 Bienes y Servicios”, “2.4.1 Donaciones y Transferencias Corrientes”, “2.5.1 Subsidios”, “2.5.2.1 Transferencias Corrientes a Instituciones sin Fines de Lucro”, “2.5.3 Subvenciones a Personas Naturales”, “2.5.4 Pago de Impuestos, Derechos Administrativos y Multas Gubernamentales” y “2.5.5 Pago de Sentencias Judiciales, Laudos Arbitrales y Similares”.
- 35. Gasto de capital:Todos los gastos destinados al aumento de la producción o al incremento inmediato o futuro del patrimonio del Estado, estando comprendidas en dicho concepto las siguientes partidas: “2.4.2 Donaciones y Transferencias de Capital”, “2.5.2.2 Transferencias de Capital a Instituciones sin Fines de Lucro”, “2.6 Adquisición de Activos no Financieros” y “2.7 Adquisición de Activos Financieros”. Servicio de la deuda: Todos los gastos destinados al cumplimiento de las obligaciones originadas por la deuda pública, sea interna o externa, estando comprendidas en dicho concepto la partida “2.8 Servicio de la Deuda Pública”. Categoría de Gasto
- 36. Clasificador de Fuentesde Financiamiento y Rubros FUENTE RUBRO 1. RECURSOS ORDINARIOS 00. Recursos Ordinarios Corresponden a los ingresos provenientes de la recaudación tributaria y otros conceptos; deducidas las sumas correspondientes a las comisiones de recaudación y servicios bancarios; los cuales no están vinculados a ninguna entidad y constituyen fondos disponibles de libre programación. Asimismo, comprende los fondos por la monetización de productos. 2. RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 09. Recursos Directamente Recaudados Comprende los ingresos generados por las Entidades Públicas y administrados directamente por éstas, entre los cuales se puede mencionar las Rentas de la Propiedad, Tasas, Venta de Bienes y Prestación de Servicios, entre otros; así como aquellos ingresos que les corresponde de acuerdo a la normatividad vigente. Incluye el rendimiento financiero así como los saldos de balance de años fiscales anteriores. Clasificador de fuentes de financiamiento y rubros
- 37. 3. RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALESDE CRÉDITO 19. Recursos por Operaciones Oficiales de Credito Comprende los fondos de fuente interna y externa provenientes de operaciones de crédito efectuadas por el Estado con Instituciones, Organismos Internacionales y Gobiernos Extranjeros, así como las asignaciones de Líneas de Crédito. Asimismo, considera los fondos provenientes de operaciones realizadas por el Estado en el mercado internacional de capitales. Los intereses generados por créditos externos en el Gobierno Nacional se incorporan en la fuente de financiamiento Recursos Ordinarios, salvo los que se incorporan conforme al numeral 42.2 del artículo 42º de la Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto. En el caso de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales dichos intereses se incorporan conforme al numeral 43.2 del artículo 43° de la Ley General antes citada. Incluye el diferencial cambiario, así como los saldos de balance de años fiscales anteriores. 4. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 13. Donaciones y Transferencias Comprende los fondos financieros no reembolsables recibidos por el gobierno proveniente de Agencias Internacionales de Desarrollo, Gobiernos, Instituciones y Organismos Internacionales, así como de otras personas naturales o jurídicas domiciliadas o no en el país. Se consideran las transferencias provenientes de las Entidades Públicas y Privadas sin exigencia de contraprestación alguna. Incluye el rendimiento financiero y el diferencial cambiario, así como los saldos de balance de años fiscales anteriores Clasificador de Fuentes de Financiamiento y Rubros
- 38. 04. Contribuciones aFondos Considera los fondos provenientes de los aportes obligatorios efectuados por los trabajadores de acuerdo a la normatividad vigente, así como los aportes obligatorios realizados por los empleadores al régimen de prestaciones de salud del Seguro Social de Salud. Se incluyen las transferencias de fondos del Fondo Consolidado de Reservas Previsionales así como aquellas que por disposición legal constituyen fondos para Reservas Previsionales. Incluye el rendimiento financiero así como los saldos de balance de años fiscales anteriores. 07. Fondo de Compensación Municipal Comprende los ingresos provenientes del rendimiento del Impuesto de Promoción Municipal, Impuesto al Rodaje e Impuesto a las Embarcaciones de Recreo. Incluye el rendimiento financiero así como los saldos de balance de años fiscales anteriores. 5. RECURSOS DETERMINADOS Clasificador de Fuentes de Financiamiento y Rubros
- 39. 08. Impuestos Municipales Sonlos tributos a favor de los Gobiernos Locales, cuyo cumplimiento no origina una contraprestación directa de la Municipalidad al contribuyente. Dichos tributos son los siguientes: a) Impuesto Predial b) Impuesto de Alcabala c) Impuesto al Patrimonio Vehicular d) Impuesto a las Apuestas e) Impuestos a los Juegos f) Impuesto a los Espectáculos Públicos no Deportivos g) Impuestos a los Juegos de Casino h) Impuestos a los Juegos de Máquinas Tragamonedas Incluye el rendimiento financiero así como los saldos de balance de años fiscales anteriores. 18. Canon y Sobrecanon, Regalías, Renta de Aduanas y Participaciones Corresponde a los ingresos que deben recibir los Pliegos Presupuestarios, conforme a Ley, por la explotación económicade recursos naturales que se extraen de su territorio. Asimismo, considera los fondos por concepto de regalías, los recursos por Participación en Rentas de Aduanas provenientes de las rentas recaudadas por las aduanas marítimas, aéreas, postales, fluviales, lacustres y terrestres, en el marco de la regulación correspondiente, así como las transferencias por eliminación de exoneraciones tributarias. Además, considera los recursos correspondientes a las transferencias del FONIPREL, así como otros recursos de acuerdo a la normatividad vigente. Incluye el rendimiento financiero así como los saldos de balance de años fiscales anteriores. 5. RECURSOS DETERMINADOS Clasificador de Fuentes de Financiamiento y Rubros
- 40. Clasificador Funcional Programático ClasificadorFuncional.- Este clasificador facilita el análisis de las tendencias del gasto público respecto a las principales funciones del Estado. Este clasificador tiene carácter fijo y propósitos comparativos a nivel internacional. Clasificador Programático.- Permite el seguimiento y evaluación de las políticas y estrategias que define el Gobierno para la consecución de los objetivos y metas de los presupuestos anuales del sector público. Clasificador Funcional Programático
- 41. Las categorías presupuestarias: ProgramasPresupuestales Acciones Centrales Asignaciones Presupuestarias que no resultan en Productos (APNOP) CATEGORIAS PRESUPUESTARIAS Categorías Presupuestarias
- 42. Categorías Presupuestarias Son criteriosde clasificación del gasto presupuestal, que forman parte de la estructura programática. Las categorías presupuestarias son las siguientes: Programas Presupuestales (PP) .- Constituye un instrumento del Presupuesto por Resultados, y es una unidad de programación de las acciones de las entidades públicas, las que integradas y articuladas se orientan a proveer Productos para lograr un Resultado Específico en la población y así contribuir al logro de un Resultado Final asociado a un objetivo de política pública.
- 43. Categorías Presupuestarias Acciones Centrales.-Comprende las actividades orientadas a la gestión de los recursos humanos, materiales y financieros de la entidad, que contribuyen de manera transversal e indivisible al logro de los resultados de los PP (a los que se encuentre articulada la entidad) y de otras actividades de la entidad que no conforman el PP. Esta categoría podrá incluir proyectos no vinculados a los resultados de un PP. Asignaciones Presupuestarias que no resultan en Productos (APNOP).- Comprende las actividades para la atención de una finalidad específica de la entidad, que no resulta en la entrega de un Producto a una población determinada. En el marco de la progresividad de la implementación de los PP, esta categoría también podrá incluir proyectos e intervenciones sobre la población que aún no haya sido identificada como parte de un PP.
- 44. Estas categorías tienenla siguiente estructura programática:
- 45. ¿ QUÉ ESUN SECTOR ? Es un conjunto de organismos con propósitos comunes que realizan acciones referidas a la gestión gubernamental. ¿ QUÉ ES UN PLIEGO PRESUPUESTAL ? Es una entidad del Sector Público, a la que se le aprueba una asignación en el presupuesto anual para el cumplimiento de as actividades y proyectos a su cargo, de acuerdo a los objetivos institucionales determinados para un año fiscal. La creación o supresión de los pliegos presupuestarios se autoriza por ley. ¿ QUÉ ES UNA UNIDAD EJECUTORA ? Es una instancia orgánica con capacidad para desarrollar funciones administrativas y contables. Es la responsable de informar sobre el avance y/o cumplimiento de las metas.
- 46. Programación Evaluación Aprobación Formulación Ejecución Ley General del SistemaNacional de Presupuesto N° 28411 Art. 14° El Proceso Presupuestario - Fases
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- 49. Constituye la previsión degastos de la entidad para un periodo de tres (3) años fiscales consecutivos, orientados a la provisión de los productos/proyectos /acciones comunes y actividades/acciones de inversión y/u obras. Programación Multianual
- 50. Revisar la escalade prioridades de los objetivos de la entidad Estimar los gastos multianuales a partir de la cuantificación de las metas físicas de los PP, AC y APNOP Determinar la estructura funcional programática para las categorías AC y APNOP. Para los PP su estructura están definidas en el diseño de dichos programas. Estimar los recursos públicos que administra la entidad Revisar la vinculación de los PIP a las categorías presupuestarias Registrar la programación física y financiera de las actividades/acciones de inversión u obras. Fases de la Programación Multianual: Objetivos
- 51. Estimar los Gastosde Personal activo, Obligaciones Sociales y Previsionales Estimar los gastos para la ejecución de PIP PROYECTO DE PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE GASTOS Estimar los Gastos en bienes, servicios y equipamiento Asegurar la contrapartida nacional que corresponda en los contratos de endeudamiento y cooperación reembolsable y no reembolsable Contemplar las previsiones para atender el servicio de la deuda Otros gastos Programación multianual de gastos de Programa Presupuestal, Acciones Centrales y APNOP Para los PP. La provisión de estos recursos debe asegurar la entrega de los productos (bienes y servicios) de acuerdo a los indicadores de producción física.
- 52. Recursos Ordinarios, Su proyecciónes elaborada por el MEF Recursos Directamente Recaudados y Recursos Determinados en los rubros contribuciones a fondos y otros impuestos municipales Proyección en base a la Ejecución de Ingresos del año anterior y de los comportamientos registrados hasta el mes de marzo y de sus proyecciones al cierre del año fiscal vigente Operaciones Oficiales de Crédito La programación se realiza de acuerdo al Cronograma de desembolsos establecido por la DGETP y los Contratos respectivos Donaciones y transferencias Comprende solo recursos provenientes de donaciones acordadas con otros países, agencias oficiales, organismos internacionales y otras entidades no domiciliadas en el país. Incluye donaciones de carácter interno. Proyecto de Presupuesto Institucional de Ingresos Recursos Determinados FONCOMUN Canon, Sobrecanon, regalías, rentas de aduana y participaciones Proyección en base al PIA vigente Programación Multianual de Ingresos
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- 54. Se toma encuenta lo siguiente: - La estructura Funcional Programática es la establecida en la programación Multianual. - Con la asignación presupuestal se realizan los ajustes correspondientes. - Los GR y GL incluyen proyectos priorizados en el marco del Presupuesto Participativo. Sustentación de la información de la fase de programación y formulación anual. Revisión y ajuste de la información de la programación y formulación anual. Fase de Formulación Anual del Presupuesto Trabajo a desarrollar
- 55. Personal y ObligacionesSociales y Previsionales: Pago de Planillas, cargas sociales y pensiones Bienes y Servicios: Pago de servicios básicos, combustible, racionamiento, obligaciones contractuales Inversiones: Gastos por Ejecución Presupuestaria Indirecta y Directa Gastos de Capital: estará sujeta a la disponibilidad de recursos Gastos de Contrapartidas: Contratos y Convenios por Endeudamiento y Donaciones, suscritos y ratificados a la fecha de Formulación Otros Gastos: mandatos judiciales, consentidos y ejecutoriados Se deberán asegurar los gastos por diversos conceptos tales como: Precisiones en la Formulación del Gasto
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- 57. GESTION PRESUPUESTARIA APROBACION Se realizamediante la aprobación de la Ley de Presupuesto Anual, por parte del Congreso de la Republica. Los Presupuestos Institucionales de Apertura - PIA de cada pliego, son aprobados por el Titular del mismo a mas tardar el 31 Diciembre.
- 58. Aprobación del Presupuesto ElCongreso aprueba el Presupuesto Anual La DGPP remite al Pliego el PIA El Pliego aprueba el PIA vía Resolución El Pliego da copia de Resolución a la DGPP
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- 60. Ejecución del Presupuesto Seprograma y ejecuta el Ingreso durante el año Se programa y ejecuta el Gasto durante el año Se Aprueban las Modificaciones Presupuestarias
- 61. Ejecución de Ingresosdel Sector Publico Comprende las etapas de: Estimación Consiste en el cálculo o proyección de los niveles de ingresos que por todo concepto se espera alcanzar. Determinación Consiste en la identificación del concepto, oportunidad y otros elementos relativos a la realización del ingreso. Percepción Es la recaudación, captación u obtención de los fondos públicos. Estimación Determinación Percepción Sistema Nacional de Presupuesto
- 62. Ejecución de Gastodel Sector Publico Comprende las etapas de: Compromiso Es la afectación preventiva del presupuesto de la entidad por actos o disposiciones administrativas. Devengado Es la ejecución definitiva de la asignación presupuestaria por el reconocimiento de una obligación de pago. Pago Es la extinción de la obligación mediante la cancelación de la misma. Compromiso Devengado Pago Sistema Nacional de Presupuesto
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- 64. GESTION PRESUPUESTARIA EVALUACÍON Mide losresultados obtenidos y las variaciones físicas y financieras observadas. Se utilizan los indicadores de Desempeño en la Ejecución del gasto así como de Gestión y Rendimiento. El procedimiento es realizado de acuerdo a disposiciones especificas contenidas en una Directiva.
- 65. Control del Presupuesto ElCongreso fiscaliza ejecución del presupuesto La DGPP controla el presupuesto a los Pliegos Pliego controla el presupuesto a sus Unidades Ejecutoras La Contraloría supervisa el uso del presupuesto
- 66. Evaluación del Presupuesto Evaluaciónde la ejecución de las Metas - Presupuesto Evaluación del logro de los Objetivos Institucionales Evaluación de la ejecución de los Ingresos y Gastos