Ley de tesoreria

SEPARATA ESPECIAL
sábado 27 de enero de 2007
AÑO DEL
DEBER CIUDADANO
FUNDADO
EN 1825 POR
EL LIBERTADOR
SIMÓN BOLÍVAR
NORMAS LEGALES
Ministerio de Economía y Finanzas
SISTEMA NACIONAL
DE TESORERIA
DIRECTIVA DE TESORERIA
Resolución Directoral Nº 002-2007-EF/77.15
Directiva Nº 001-2007-EF/77.15

Pág. 338445Lima, sábado 27 de enero de 2007 NORMAS LEGALES
RESOLUCIÓN DIRECTORAL
Nº 002- 2007-EF/77.15
Lima, 24 de enero de 2007
CONSIDERANDO:
Que, es necesario establecer las disposiciones y procedimientos de carácter general y permanente
relacionados con la ejecución financiera y demás operaciones de tesorería así como las condiciones
y plazos para el cierre de cada Año Fiscal, a ser aplicados por las Unidades Ejecutoras de los pliegos
presupuestarios del Gobierno Nacional y de los Gobiernos Regionales y por los pliegos presupuestarios
de los Gobiernos Locales;
De conformidad con lo establecido en el inciso j) del Artículo 6º de la Ley Nº 28693, Ley General del
Sistema Nacional de Tesorería, el artículo 18º del Decreto Legislativo Nº 183, Ley Orgánica del Ministerio
de Economía y Finanzas, modificada por el Decreto Legislativo Nº 325 y estando a lo propuesto por la
Dirección de Normatividad;
SE RESUELVE:
Artículo Único.- Apruébase la Directiva de Tesorería Nº 001-2007-EF/77.15, la misma que con sus
anexos forman parte de la presente Resolución Directoral.
Regístrese y comuníquese.
TEODORO ABANTO TAFUR
Director General
Dirección Nacional del Tesoro Público
DIRECTIVA DE TESORERÍA Nº 001-2007-EF/77.15
1. OBJETO
Establecer las disposiciones y procedimientos
generales relacionados con la ejecución financiera
y demás operaciones de tesorería, además de las
condiciones y plazos para el cierre de cada Año Fiscal,
a ser aplicados por las Unidades Ejecutoras de los
pliegos presupuestarios del Gobierno Nacional y de
los Gobiernos Regionales; así como por los Gobiernos
Locales; en este último caso incluye disposiciones
específicas que, adicionalmente, deben ser cumplidas
por dicho nivel de gobierno.
2. BASE LEGAL
- Ley Nº 28112, Ley Marco de la Administración
Financiera del Sector Público, y modificatorias.
- Ley Nº 28693, Ley General del Sistema Nacional
de Tesorería, y modificatorias
- Ley Nº 28411, Ley General del Sistema Nacional
de Presupuesto, y modificatorias.
- Ley Anual de Presupuesto del Sector Público.
- Artículo 10º, párrafo 10.3 de la Ley Nº 27783, Ley
de Bases de la Descentralización.
- Artículo 33º de la Ley Nº 27867, Ley Orgánica de
Gobiernos Regionales.
- Ley Nº 27972, Ley Orgánica de Municipalidades.
- Decreto Supremo Nº 195-2001-EF.
- Decreto Supremo Nº 083-2004-PCM, Texto
Único Ordenado de la Ley de Contrataciones y
Adquisiciones del Estado y modificatorias.
- Decreto Supremo Nº 084-2004-PCM, Reglamento
de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del
Estado y modificatorias.
3. ALCANCE
Están comprendidas en la presente Directiva,
las Unidades Ejecutoras correspondientes a los
Pliegos Presupuestarios del Gobierno Nacional y
de los Gobiernos Regionales, en adelante Unidades
Ejecutoras; así como las Municipalidades Provinciales
y Distritales, en adelante las Municipalidades.
4. VIGENCIA
La presente Directiva tiene carácter permanente.
TÍTULO I
DISPOSICIONES Y PROCEDIMIENTOS GENERALES
CAPÍTULO I
DE LA EJECUCIÓN FINANCIERA Y
OPERACIONES DE TESORERÍA
SUBCAPÍTULO I
EJECUCIÓN FINANCIERA DE INGRESOS
DISTINTOS DE RECURSOS ORDINARIOS
Artículo 1º.- Determinación de los ingresos públicos
1.1 La determinación se realiza sobre la base de la
normalegalqueautorizalapercepciónorecaudación
de los fondos, debiendo establecerse el monto, el
concepto, e identificar al deudor, con indicación de
la fecha en que deberá hacerse efectiva la cobranza
correspondiente y, de ser el caso, la periodicidad

Pág. 338446 Lima, sábado 27 de enero de 2007NORMAS LEGALES
de la cobranza, intereses aplicables y tratamiento
presupuestal de la percepción o recaudación.
1.2 La información de esta etapa de la ejecución de los
ingresos se registra en el SIAF-SP sobre la base de
la documentación sustentatoria respectiva.
Artículo 2º.- Percepción de los ingresos públicos
2.1 La percepción es la etapa de la ejecución financiera
de los ingresos en la que se recauda, capta u
obtiene efectivamente los ingresos sobre la base
de la emisión o, de ser el caso, la notificación
de la documentación generada en la fase de la
determinación.
2.2 Los referidos ingresos deben ser registrados
en el SIAF-SP, sustentando dicho registro con
documentos tales como: recibos de ingresos,
papeletas de depósito, notas de abono, tickets,
boletas de venta, facturas, o los correspondientes
estados bancarios, según sea el caso.
2.3 El registro en dicho sistema de las captaciones
vinculadas con operaciones de endeudamiento
se efectúa conforme a los procedimientos y
plazos establecidos por el Sistema Nacional de
Endeudamiento a través de la Resolución Directoral
Nº 21-2006-EF de fecha 25 de setiembre de 2006.
Artículo 3º.- Servicios bancarios para la percepción o
recaudación de Fondos Públicos
A fin de proporcionar un mejor servicio a los usuarios,
se puede celebrar convenios de recaudación con
otras entidades financieras supervisadas por la
Superintendencia de Banca y Seguros y Administradoras
Privadas de Fondos de Pensiones, además del Banco de
la Nación, debiendo establecerse en dichos convenios
los términos orientados a asegurar su acceso oportuno y
adecuado a la información y documentación relacionada.
Artículo 4º.- Plazo para el depósito de los Fondos
Públicos
4.1 Los fondos públicos recaudados, captados u
obtenidos de acuerdo a Ley, cualquiera sea la
fuente de financiamiento, deben ser depositados en
las correspondiente cuentas bancarias en un plazo
no mayor de 24 horas.
4.2 El abono de los fondos percibidos en las respectivas
cuentas bancarias se hará dentro del plazo indicado
en el numeral anterior, cuando dicha percepción
sea en efectivo o con cheques del mismo banco.
Cuando se trate de cheques de otros bancos, se
aplicará el plazo adicional del canje.
4.3 Cuando en razón a particularidades propias del
sistema de recaudación se requiera de plazos
mayores a los indicados, será indispensable contar
con la autorización previa de la Dirección Nacional
del Tesoro Público (DNTP).
SUBCAPÍTULO II
PROCEDIMIENTOS PARA LA EJECUCIÓN
FINANCIERA DEL GASTO
Artículo 5º.- Registro del proceso de ejecución del
gasto
El gasto se sujeta al proceso de la ejecución presupuestal
y financiera, debiendo registrarse en el SIAF-SP los
datos relacionados con su formalización en el marco de
las normas legales aplicables a cada una de sus etapas:
Compromiso, Devengado y Pago.
Artículo 6º.- Información de los compromisos para la
programación de la ejecución financiera
6.1 Para efectos de la ejecución financiera y demás
operaciones de tesorería, el monto total de los
compromisos debe registrarse en el SIAF-SP
de acuerdo con las normas y procedimientos
establecidos legalmente en la etapa de ejecución
presupuestal, debidamente sustentados con los
documentos que señalan las normas vigentes, no
debiendo exceder el límite ni al período fijado a
través del respectivo Calendario de Compromisos.
6.2 Los datos relacionados con el Gasto Comprometido,
tales como la Meta Presupuestaria y Cadenas
de Gasto aplicables, deben ser reflejo de la
documentación sustentatoria, debiendo contar con
la correspondiente conformidad de los responsables
de su verificación, previo al ingreso de los datos en
el SIAF-SP, a fin de evitar posteriores solicitudes de
regularización y reasignación.
6.3 El número de registro SIAF-SP del Gasto
Comprometido debidamente formalizado debe ser
consignado en el documento sustentatorio de esta
etapa de la ejecución.
Artículo 7º.- Modificación del Registro Único del
Contribuyente (RUC)
Únicamente en casos de errores materiales podrá
modificarse el RUC del proveedor procesado en el SIAF-
SP en la etapa del Compromiso. Este procedimiento sólo
podrá ser realizado con la debida sustentación por el
Director General de Administración o por quien haga sus
veces, para cuyo efecto accederá con su respectiva clave
electrónica.
En tanto la DNTP no haya asignado la mencionada clave
electrónica, la modificación del RUC será efectuada
previa solicitud expresa y debidamente sustentada a
dicha Dirección Nacional.
Artículo 8º.- Documentación para la fase del Gasto
Devengado
El devengado se sustenta únicamente con alguno de los
siguientes documentos:
1. Factura, boleta de venta u otros comprobantes de
pago reconocidos y emitidos de conformidad con el
Reglamento de Comprobantes de Pago aprobado
por la SUNAT.
2. Orden de Compra u Orden de Servicio en
contrataciones o adquisiciones de menor cuantía o
el Contrato, acompañado con la respectiva factura,
únicamente en los casos a que se refiere el inciso
c) del numeral 9.1 del artículo 9º.
3. Valorización de obra acompañada de la respectiva
factura.
4. Planilla Única de Pagos de Remuneraciones o
Pensiones, Viáticos, Racionamiento, Propinas,
Dietas de Directorio, Compensación por Tiempo de
Servicios.
5. Relación numerada de recibos por servicios
públicos como agua potable, suministro de energía
eléctrica o telefonía, sustentada con los documentos
originales.
6. Formulario de pago de tributos.
7. Relación numerada de Servicios No Personales
cuyo gasto se registra en la Específica 27.
8. Nota de Cargo bancaria.
9. Resolución de reconocimiento de derechos
de carácter laboral, tales como Sepelio y Luto,
Gratificaciones, Reintegros o Indemnizaciones.
10. Documento oficial de la autoridad competente
cuando se trate de autorizaciones para el
desempeño de comisiones de servicio.
11. Resolución de Encargos a personal de la institución,
Fondo para Pagos en Efectivo, Fondo Fijo para Caja
Chica y, en su caso, el documento que acredita la
rendición de cuentas de dichos fondos.
12. Resolución judicial consentida o ejecutoriada.
13. Convenios o Directivas de Encargos y, en su caso,
el documento que sustenta nuevas remesas.
14. Norma legal que autorice Transferencias
Financieras.
15. Norma legal que apruebe la relación de personas
naturales favorecidas con subvenciones autorizadas
de acuerdo a Ley.
16. Otros documentos que apruebe la DNTP.
El código de los mencionados documentos y la numeración
de los mismos, entre otros datos necesarios, debe ser
registrado en los campos correspondientes a la fase del
Gasto Devengado en el SIAF-SP.

Artículo 9º.- Formalización del Gasto Devengado
9.1 El Gasto Devengado se formaliza cuando se otorga
la conformidad con alguno de los documentos
establecidos en el artículo precedente luego de
haberse verificado, por parte del área responsable,
una de las siguientes condiciones:
a) La recepción satisfactoria de los bienes;
b) La prestación satisfactoria de los servicios;
c) El cumplimiento de los términos contractuales en
los casos que contemplen adelantos, pagos contra
entrega o entregas periódicas de las prestaciones
en la oportunidad u oportunidades establecidas en
las bases o en el contrato;
9.2 El Gasto Devengado es registrado afectando
en forma definitiva la Específica del Gasto
Comprometido, con lo cual queda reconocida la
obligación de pago.
Artículo 10º.- El devengado con posterioridad al
período del compromiso
10.1 El Gasto Devengado, dependiendo de las
condiciones contractuales, puede efectuarse
en períodos posteriores al del correspondiente
compromiso para lo cual es indispensable que
éste se haya registrado en el SIAF-SP en el mes
autorizado.
10.2 La presente disposición no es aplicable para los
compromisos no devengados al 31 de diciembre de
un Año Fiscal, en cuyo caso debe tenerse presente
lo establecido por el artículo 37º de la Ley Nº 28411,
Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto,
concordante con el numeral 20.3 del Artículo 20º de
la Ley Nº 28112, Ley Marco de la Administración
Financiera del Sector Público.
Artículo 11º.- Registro del Gasto Devengado en Bienes
y Servicios
11.1 El registro del Gasto Devengado en el SIAF-SP
para la adquisición de bienes y contratación de
servicios y obras sólo procede si los datos de los
documentos pertinentes a la fase del Compromiso
han sido registrados y procesados previamente
en el Sistema Electrónico de Adquisiciones y
Contrataciones del Estado (SEACE).
11.2 La presente disposición será de aplicación en las
Municipalidades a partir del Año Fiscal 2008.
Artículo 12º.- Registro del Gasto Devengado por
Remuneraciones, Pensiones y Retenciones
El registro del Gasto Devengado para efectos del pago
al personal activo y pensionista se realiza conforme a lo
siguiente:
a) El Gasto Devengado del importe neto que debe
ser abonado en las respectivas cuentas bancarias
de los trabajadores activos y de los pensionistas
se registra indicando la mejor fecha de pago, de
acuerdo con los cronogramas mensuales de pagos.
b) El Gasto Devengado por retenciones diversas se
registra en forma separada del correspondiente al
importe neto, con indicación de la mejor fecha de
pago, de acuerdo con los cronogramas de pagos
que establecen las entidades recaudadoras y
acreedoras y con las notificaciones de resoluciones
judiciales.
c) El pago de retenciones sin fechas establecidas se
efectúa obligatoriamente dentro del mes al que
corresponda el pago de las remuneraciones y
pensiones.
Artículo 13º.- Autorización del devengado y
oportunidad para la presentación de documentos
para proceso de pagos
13.1 La autorización de los devengados es competencia
del Director General de Administración o de quien
haga sus veces o del funcionario a quien le sea
asignada esta facultad de manera expresa.
13.2 El Director General de Administración o quien haga
sus veces debe:
a) Establecer los procedimientos necesarios para
efectuar una eficiente programación de sus
gastos.
b) Asegurar la oportuna y adecuada elaboración
de la documentación necesaria para que se
proceda al pago de las obligaciones.
c) Impartir las directivas necesarias a las oficinas
relacionadas con la formalización del Gasto
Devengado, tales como Logística y Personal
o a aquellas que hagan sus veces, para
que cumplan con la presentación de dichos
documentos a la Oficina de Tesorería con la
suficiente anticipación a las fechas previstas
para la oportuna y adecuada atención del pago
correspondiente.
Artículo 14º.- Del pago
14.1 El pago extingue, parcial o totalmente, la obligación
contraída hasta por el monto del Gasto Devengado
y registrado en el SIAF-SP, con cargo a la
correspondiente Específica del Gasto, cualquiera
sea la fuente de financiamiento, para cuyo efecto
es indispensable que:
a) Se haya recepcionado, a través del SIAF-
SP, las Autorizaciones de Giro y de Pago
correspondientes, en el caso de los fondos
administrados y procesados a través de la
DNTP.
b) Se haya verificado la disponibilidad de los
montos depositados en la respectiva cuenta
bancaria, en el caso de fondos provenientes de
otras fuentes de financiamiento.
14.2 No procede el pago si no se ha consignado en
los documentos relacionados con la obligación
contractual el número de registro SIAF- SP
correspondiente, conforme lo establece el artículo
32º de la Ley Nº 28693, Ley General del Sistema
Nacional de Tesorería.
Artículo 15º.- Tratamiento de la “mejor fecha”
15.1 La programación de giros que realiza la DNTP toma
en cuenta la fecha de pago de la obligación; es decir,
la fecha de cancelación del Gasto Devengado que
se registra en el SIAF-SP en el campo denominado
“mejor fecha”.
15.2 La “mejor fecha” es aquella en la cual vence
la obligación contraída y en la que, según la
naturaleza de la obligación, se debe realizar
el pago del Gasto Devengado. Dicha fecha se
encuentra establecida:
a) En los cronogramas mensuales de pago de
remuneraciones y pensiones.
b) En los cronogramas mensuales de pago de
obligaciones tributarias.
c) En los cronogramas mensuales de pago de
obligaciones pensionarias y de seguridad
social.
d) En los términos contractuales, en las
adquisiciones de bienes y contrataciones de
servicios.
15.3 El dato de la “mejor fecha” debe registrarse en el
SIAF-SP en las fases de Gasto Devengado y de
Gasto Girado.
Artículo 16º.- Atención del Gasto Devengado:
Autorizaciones de Giro y de Pago
La atención del Gasto Devengado, con cargo a los fondos
administrados y procesados a través de la DNTP, se
sujeta a las Autorizaciones de Giro y de Pago que son
aprobadas por la DNTP, de acuerdo con la “mejor fecha”
registrada.

Artículo 17º.- De la Autorización de Giro
17.1 La Autorización de Giro constituye la aprobación del
monto para el giro del cheque, la emisión de carta
orden o la transferencia electrónica, con cargo a la
cuenta bancaria correspondiente.
17.2 La DNTP aprueba la Autorización de Giro a través
del SIAF-SP, teniendo en cuenta el Presupuesto
de Caja y sobre la base del Gasto Devengado (en
estado “V”), con una anticipación máxima de cinco
días útiles a la “mejor fecha” de pago registrada en
el SIAF-SP.
El indicado plazo no es aplicable a lasAutorizaciones
de Giro que se aprueben con el Tipo de Pago “Otros”
ni a las Municipalidades.
17.3 La Autorización de Giro en el SIAF-SP equivale al
registro: Gasto Devengado (en estado “A”)
Dicha autorización no otorga conformidad a las
acciones y procesos técnicos relacionados con la
formalización del Gasto Devengado, los cuales son
de exclusiva responsabilidad de los funcionarios
facultados para el efecto.
Artículo 18º.- Condiciones para el Gasto Girado
18.1 Es requisito para el registro del Gasto Girado que
el correspondiente Gasto Devengado haya sido
contabilizado en el SIAF-SP.
18.2 El número de registro SIAF-SP del Gasto Girado,
a ser ejecutado con cargo a la respectiva cuenta
bancaria, debe consignarse en el correspondiente
Comprobante de Pago sustentado en la
documentación pertinente.
18.3 La fecha del Gasto Girado registrado en el SIAF-
SP debe ser la misma o posterior a la fecha de la
respectiva Autorización de Giro (Devengado en
“A”).
18.4 Está prohibido girar a nombre de beneficiarios
distintos a los registrados en la fase del Gasto
Devengado (estado “A”), con excepción de lo
contemplado en el literal k) del artículo 31º de la
presente Directiva.
18.5 Es responsabilidad del Tesorero la verificación de los
datos del Gasto Girado registrados y transmitidos a
través del SIAF-SP a la DNTP.
18.6 El Gasto Girado con cargo a las subcuentas
bancarias de gasto autorizadas por la DNTP debe
realizarse, registrarse y transmitirse a través del
SIAF-SP dentro de los cinco (5) días útiles de
haberse recepcionado la respectiva Autorización de
Giro.
Artículo 19º.- Aprobación de la Autorización de Pago
19.1 La Autorización de Pago en el SIAF-SP equivale al
Gasto Girado en estado “A”.
19.2 La referida autorización es transmitida al Banco
de la Nación y a la respectiva Unidad Ejecutora o
Municipalidad a través del SIAF-SP.
19.3 La transferencia electrónica o, de ser el caso, la
entrega del cheque o presentación de carta orden al
banco está condicionada al Gasto Girado en estado
“A”.
Artículo 20º.- Utilización del Tipo de Recurso en el
registro de la información de ejecución de gasto
El Tipo de Recurso del campo “Medio de Pago” del SIAF-
SPpermite identificar y procesar la información relacionada
con la utilización de recursos de una determinada
fuente de financiamiento que tienen origen y finalidad
predeterminados y son establecidos por la DNTP.
Para el registro de la ejecución de gasto y demás
operaciones de tesorería, con cargo a dichos recursos, el
Calendario de Compromisos se distribuye según el Tipo
de Recurso directamente a través del SIAF-SP, no siendo
necesario el envío de comunicación expresa para dicho
fin.
Artículo 21º.- De la fuente de financiamiento Recursos
Directamente Recaudados
La ejecución presupuestal y financiera del gasto de las
Unidades Ejecutoras, cuyos presupuestos se financian
con la fuente de financiamiento Recursos Directamente
Recaudados, se sujetan a lo establecido en la Resolución
Directoral Nº 051-2001-EF/77.15, publicada el 30 de
setiembre de 2001.
Esta disposición no es aplicable a las Municipalidades.
CAPÍTULO II
PROCEDIMIENTOS DE PAGADURÍA
SUBCAPÍTULO I
TRANSFERENCIAS ELECTRÓNICAS
Artículo 22º.- Obligación de Unidades Ejecutoras
de pagar remuneraciones y pensiones a través de
cuentas bancarias individuales
Es obligatorio que las Unidades Ejecutoras efectúen el
pago de remuneraciones y pensiones y de las Específicas
del Gasto vinculadas a los conceptos Retribuciones
y Complementos, Pensiones y Otros Beneficios del
Clasificador de los Gastos Públicos aprobado por la
Dirección Nacional del Presupuesto Público, mediante
abonos en cuentas bancarias individuales, sea a través
del Banco de la Nación o de cualquier otra institución
bancaria del Sistema Financiero Nacional.
Artículo 23º.- Procedimiento para el abono de
remuneraciones y pensiones a través de cuentas
bancarias individuales
23.1 La DNTP aprobará la Autorización de Pago de las
remuneraciones y pensiones que se efectúe con
abono en cuentas bancarias individuales, con una
anticipación de dos (2) días hábiles de la fecha
establecida en los cronogramas mensuales de
pagos. Para tal efecto las Unidades Ejecutoras
deberán transmitir su Gasto Girado con la debida
antelación.
23.2 Lasumadelosmontosaserabonadosenlascuentas
bancarias individuales debe ser igual al monto
considerado tanto en la transferencia electrónica
como en el archivo adjunto, con el detalle de los
titulares de las cuentas. Esta información debe ser
transmitida al Banco, a través del SIAF-SP, con
la anticipación indicada en el párrafo precedente,
siempre y cuando dicha transferencia cuente con
la Autorización de Pago conforme lo establece la
presente Directiva.
23.3 El presente artículo es aplicable inclusive para
Unidades Ejecutoras cuya información sobre los
titulares de las cuentas individuales aún no sea
transmitida a través del SIAF-SP, en cuyo caso
la respectiva carta orden, conjuntamente con
dicha información, debe ser presentada al banco
en el plazo y condiciones indicadas en el párrafo
precedente.
Artículo 24º.- Pago de otras obligaciones mediante
abonos en cuentas bancarias individuales
24.1 El pago de obligaciones a que se refiere la
Específica del Gasto 27. Servicios No Personales
debe efectuarse mediante abonos en cuentas
bancarias individuales. Dicha modalidad de pago
debe formar parte de las condiciones contractuales
suscritas con cada una de las personas naturales
contratadas.
24.2 Del mismo modo, debe utilizarse la indicada
modalidad para el pago de dietas de directorio,
a practicantes, a aquellos comprendidos en los
programas SECIGRA y SERUM y a los beneficiarios

de los programas sociales de alcance nacional.
También, para el pago de las retenciones que, por
mandato judicial, deba efectuarse al personal activo
o cesante de la Unidad Ejecutora.
24.3 Los pagos por concepto de viáticos pueden
efectuarse mediante el abono en cuentas bancarias
individuales.
Artículo 25º.- Acreditación de la debida percepción de
las remuneraciones y pensiones
25.1 El abono en la cuenta del servidor o pensionista
constituye prueba de haberse cumplido con el
pago de los derechos de carácter remunerativo o
pensionario que le corresponde al beneficiario, de
acuerdo con la Planilla Única de Pagos elaborada
por la Oficina de Personal o por la que haga sus
veces.
Dicho pago se sustenta con las respectivas notas
emitidas por la correspondiente entidad bancaria, por
el abono en la cuenta del beneficiario y por el cargo
en la cuenta bancaria de la Unidad Ejecutora.
25.2 Es responsabilidad de la Oficina de Personal o
de la que haga sus veces adoptar las medidas de
verificación y depuración con el fin de evitar que
las planillas incluyan a beneficiarios que no tengan
vigente su derecho remunerativo o pensionario.
Asimismo, dicha oficina tiene la obligación de
mantener actualizada la información del personal
activo y cesante en el Módulo de Control de Pago de
Planillas de la Dirección Nacional del Presupuesto
Público, en el caso de las entidades comprendidas
en dicho módulo.
25.3 Cualquier acción respecto de las cuentas bancarias
individuales debe sujetarse estrictamente a lo
establecido en la legislación vigente sobre la
materia.
Artículo 26º.- Obligación de pago a proveedores con
abono en sus cuentas bancarias
26.1 Es obligatorio que los pagos a proveedores con
cargo a los fondos administrados y canalizados
a través de la DNTP, incluyendo a los Encargos
Otorgados, se efectúen a través de abono directo
en sus respectivas cuentas bancarias.
Para tal efecto, la Unidad Ejecutora requerirá al
proveedor su Código de Cuenta Interbancario
(CCI), en la oportunidad en que se dé inicio formal
a su relación contractual. El proveedor atenderá el
requerimiento mediante carta - autorización, según
el modelo del Anexo Nº 1.
26.2 En el caso de pagos a empresas de servicios
públicos es obligatorio que se les remita el detalle
de los recibos que han sido cancelados mediante
dicha modalidad, antes de la fecha de vencimiento
del recibo correspondiente.
26.3 A efectos de la aplicación de lo dispuesto en el
presente artículo, las Unidades Ejecutoras deben
precisar en las bases de los procesos de selección
que convoquen, la obligación de hacer uso de dicha
modalidad de pago, de manera que incluso aquellos
proveedores que, por razones propias, carezcan
de una cuenta bancaria en una entidad financiera
distinta del Banco de la Nación, puedan proceder
a abrir una cuenta en esta institución, en el marco
de lo establecido en su Estatuto aprobado por el
Decreto Supremo Nº 07-94-EF, modificado por el
Decreto Supremo Nº 207-2004-EF.
Artículo 27º.- Pautas para el abono en las cuentas de
los proveedores
Para el abono en las cuentas de los proveedores se tendrá
en consideración lo siguiente:
a) En la oportunidad del registro del Gasto
Comprometido en el SIAF- SP, la Unidad Ejecutora
procede a ingresar el CCI del proveedor, para su
correspondiente validación.
b) La validación del CCI consiste en la verificación, a
través de la Cámara de Compensación Electrónica,
de la vigencia de la cuenta y de su respectivo
titular.
c) Una vez concluida la validación, el indicado CCI
queda confirmado en el SIAF-SP como único para
efectos de los abonos a que hubiera lugar, inclusive
para otras transacciones con cualquier Unidad
Ejecutora.
d) El CCI confirmado puede ser sustituido por otro
CCI, a pedido expreso del proveedor.
e) Una vez aprobado el compromiso, procede a
registrar el Gasto Devengado de acuerdo a lo
dispuesto en la presente Directiva.
f) En la oportunidad del registro del Gasto Girado en
el SIAF-SP, se consigna el monto a ser abonado en
el CCI del proveedor.
g) El monto a ser abonado, el nombre o razón social
del proveedor, el Registro Único de Contribuyente
(RUC) y el CCI deben constar en el Comprobante
de Pago.
h) El pago se realiza mediante la transferencia
electrónica de fondos a la cuenta del proveedor
debitándose la subcuenta bancaria de gasto u otra
cuenta bancaria de la Unidad Ejecutora autorizada
por la DNTP.
Artículo 28º.- Facultad y responsabilidad para el pago
a proveedores con abono en sus cuentas
El pago a proveedores mediante el abono en sus cuentas
es efectuado únicamente por las personas acreditadas por
la DNTP ante el Banco de la Nación, como responsables
titulares y suplentes del manejo de las cuentas bancarias
de la Unidad Ejecutora.
Artículo 29º.- Sustentación del pago efectuado
mediante abonos en cuenta a proveedores
29.1 El pago a proveedores mediante el abono en sus
cuentas queda sustentado con la información
del débito registrado por el Banco de la Nación y
procesado en el SIAF-SP en las cuentas bancarias
de la Unidad Ejecutora y con el Comprobante de
Pago.
29.2 La factura u otro comprobante presentado por el
proveedor en la fase del Gasto Devengado queda
cancelado con la transferencia electrónica abonada
en la cuenta del proveedor.
SUBCAPÍTULO II
PAGO MEDIANTE CHEQUES Y
EMISIÓN DE CARTAS ORDEN
Artículo 30º.- Principales condiciones para el giro de
cheques
30.1 Además de las formalidades establecidas en la Ley
de Títulos Valores, para efectos del giro de cheques
se debe tener en cuenta lo siguiente:
a) Suscripción mancomunada por parte de los
funcionarios acreditados.
b) Atención del orden de su numeración e
impresión de la frase “No Negociable”.
c) A nombre del emisor de los comprobantes de
pago establecidos por la SUNAT.
30.2 No está permitido solicitar la emisión de cheques
de gerencia con cargo a las subcuentas bancarias
de gasto salvo cuando se trate del pago de
obligaciones que, por su naturaleza o en razón a
procedimientos de recaudación, deba efectuarse
con un solo cheque.

30.3 De estimarlo pertinente, el Director General de
Administración o quien haga sus veces puede
establecer un determinado régimen mancomunado
de firmas y su vigencia, haciéndolo de conocimiento
de la entidad bancaria.
30.4 Está prohibido el giro de cheques a nombre del
personal de la institución para casos diferentes a
los señalados en la presente Directiva.
Artículo 31º.- Las Unidades Ejecutoras sólo pueden
usar cheques en forma excepcional
En las Unidades Ejecutoras se podrá utilizar cheques en
forma excepcional sólo para los siguientes pagos:
a) A personal cuyo contrato no exceda de cuatro (4)
meses.
b) Por retenciones tales como AFP’s, ONP, tributos
y descuentos autorizados por el trabajador o
pensionista.
c) A personal de la Institución por concepto de
Encargo, habilitación y reposición del Fondo para
Pagos en Efectivo o Caja Chica y para el pago de
jornales.
d) A proveedores imposibilitados de abrir cuentas
bancarias en el Sistema Financiero Nacional.
e) Con cargo a fondos distintos de los autorizados por
la DNTP.
f) Viáticos, cuando no pueda utilizarse la modalidad
del abono en cuentas bancarias.
g) Subvenciones a favor de personas naturales o
jurídicas, autorizadas de acuerdo a ley.
h) Tributos y tasas a las que se encuentre obligada
la Unidad Ejecutora, en su condición de
contribuyente.
i) A empresas que prestan servicios públicos,
únicamentecuandolaUnidadEjecutora,porrazones
del sistema de cobranza de dichas empresas, no
pueda brindar la información que permita identificar
los correspondientes recibos.
j) Por compras con la modalidad de pago contra
entrega, si así lo estipula el respectivo contrato.
k) Por cesión de derechos, debidamente
acreditados.
l) Por devolución de montos a personas naturales o
jurídicas por cobros en exceso o por la cancelación
de un servicio.
m) Otros casos que apruebe la DNTP.
Artículo 32º.- Características de la carta orden
Las cartas orden (Código 068 del documento “B”) deben
ser numeradas en forma correlativa por cada cuenta
bancaria y por cada Año Fiscal.
Para tal efecto, el campo del SIAF-SP correspondiente a
la numeración de las cartas orden sólo acepta ocho (08)
caracteres numéricos, siendo los cuatro primeros para
el Año Fiscal y los cuatro últimos para el correlativo de
su emisión, conforme al modelo del Anexo Nº 2 de la
presente Directiva.
Artículo 33º.- Caducidad, anulación y reprogramación
de cheques y cartas orden
33.1 El Banco de la Nación paga los cheques girados
o atiende las cartas orden emitidas contra
subcuentas bancarias de gasto o cuentas
bancarias de reversión ”Encargos”, siempre y
cuando su presentación se efectúe dentro de los
treinta (30) días calendario contados a partir de la
fecha de giro o emisión.
33.2 Los cheques girados con cargo a las cuentas
bancarias autorizadas por la DNTP, de fuentes de
financiamiento distintas a la de Recursos Ordinarios,
tienen vigencia de un año a partir de la fecha de su
giro o emisión.
33.3 El Gasto Girado que haya caducado debe ser
anulado y registrado en el SIAF-SP.
33.4 De mantenerse la obligación de pago, la Unidad
Ejecutora o Municipalidad establecerá el
procedimiento para su reprogramación y ulterior
aprobación de la DNTP.
Artículo 34º.- Verificación de montos pagados
34.1 Es obligatorio efectuar verificaciones mensuales de
las transferencias electrónicas, de los cheques, y
de las cartas orden atendidas por el Banco de la
Nación con la información obtenida del SIAF-SP.
34.2 Asimismo, debe verificarse que el monto total de
los cargos efectuados en el mes, en la subcuenta
bancaria de gasto, por transferencias electrónicas,
cheques pagados y cartas orden no exceda el total
de las Autorizaciones de Pago aprobadas en el
mismo período.
SUBCAPÍTULO III
PAGOS EN EFECTIVO
Artículo 35º.- Fondo para Pagos en Efectivo
35.1 El Fondo para Pagos en Efectivo se constituye con
Recursos Ordinarios y se destina únicamente para
gastos menores que demanden su cancelación
inmediata o que, por su finalidad y características,
no puedan ser debidamente programados.
35.2 Dicho fondo debe estar rodeado de condiciones
que impidan la sustracción o deterioro del dinero en
efectivo y se mantienen, preferentemente, en caja
de seguridad o en otro medio similar.
Artículo 36º .- Precisiones respecto al manejo del
Fondo para Pagos en Efectivo
El Fondo para Pagos en Efectivo se sujeta a las Normas
GeneralesdeTesorería05y07aprobadasporlaResolución
Directoral Nº 026-80-EF/77.15 y, adicionalmente, a lo
dispuesto en el presente artículo:
a) El documento sustentatorio para la apertura del
Fondo para Pagos en Efectivo es la Resolución
del Director General de Administración, o de quien
haga sus veces, en la que se señale la dependencia
a la que se asigna el fondo, el responsable único de
su administración, los responsables a quienes se
encomienda el manejo de parte de dicho fondo, el
monto total del fondo el monto máximo para cada
adquisición y los procedimientos y plazos para la
rendición de cuentas debidamente documentada,
entre otros aspectos.
b) El gasto en el mes con cargo a dicho fondo no
debe exceder de tres veces el monto constituido,
indistintamente del número de rendiciones
documentadas que pudieran efectuarse en el
mismo periodo.
c) Los cheques se giran a nombre del responsable de
la administración del Fondo para Pagos en Efectivo
o de los responsables en las dependencias a favor
de las cuales se asigne dicho fondo.
d) No está permitida la entrega provisional de
recursos con cargo al Fondo para Pagos en
Efectivo, excepto cuando se autorice en forma
expresa e individualizada por el Director General
de Administración, o quien haga sus veces, en
cuyo caso los gastos efectuados deben justificarse
documentadamente dentro de las 48 horas de la
entrega correspondiente.
e) El Director General de Administración, o quien
haga sus veces, debe aprobar una Directiva para la
administración del Fondo para Pagos en Efectivo,
en la misma oportunidad de su constitución, y
disponer la realización de arqueos inopinados sin
perjuicio de las acciones de fiscalización y control a
cargo del Órgano de Control Institucional.
Parte de las acciones a ser desarrolladas en los
arqueos debe reflejarse en un estado mensual de
las entregas, a que se refiere el inciso precedente,
con indicación de la persona receptora, montos,
finalidad, período transcurrido entre su entrega y
rendición o devolución y nombre del funcionario que
la autorizó, estableciéndose las medidas correctivas
pertinentes.

Artículo 37º.- Fondo Fijo para Caja Chica
Adicionalmente a lo señalado en el artículo precedente,
podrá utilizarse el Fondo Fijo para Caja Chica para
gastos con cargo a fuentes de financiamiento distintas a
la de Recursos Ordinarios. Su administración se sujeta a
las Normas Generales de Tesorería 06 y 07 aprobadas
por la Resolución Directoral Nº 026-80-EF/77.15 y a
las disposiciones que regulan el Fondo para Pagos en
Efectivo en la presente Directiva.
Artículo 38º.- Prohibición de manejar fondos en
efectivo no conformados de acuerdo a Ley
Se encuentra prohibida la conformación de fondos
especiales o de naturaleza o características similares al
del Fondo para Pagos en Efectivo o del Fondo Fijo para
Caja Chica, cualquiera sea su denominación, finalidad o
fuente de financiamiento, con excepción de aquellos que
estén expresamente autorizados de acuerdo a Ley.
Artículo 39º.- Casos excepcionales de pagos de
planillas en efectivo
En forma excepcional, el pago de planillas de jornales
puede efectuarse en efectivo, atendiendo a la ubicación de
las obras, los montos y su periodicidad, adoptándose las
medidas de seguridad pertinentes. Dicho pago requiere la
previa autorización del Director General de Administración
o de quien haga sus veces y su rendición de cuentas no
debe exceder el plazo de 72 horas.
Artículo 40º.- “Encargos” a personal de la institución
40.1 Puede utilizarse, excepcionalmente, la modalidad
de “Encargo” a personal expresamente
designado para la ejecución del gasto que haya
necesidad de realizar, atendiendo a la naturaleza
de determinadas funciones, al adecuado
cumplimiento de los objetivos institucionales,
a las condiciones y características de ciertas
tareas y trabajos o a restricciones justificadas en
cuanto a la oferta local de determinados bienes y
servicios. En este último caso, con previo informe
del órgano de abastecimiento u oficina que haga
sus veces.
40.2 El uso de esta modalidad debe regularse mediante
Resolución del Director General de Administración
o de quien haga sus veces, estableciéndose que,
para cada caso, se realice la descripción del objeto
del “Encargo”, los conceptos del gasto, sus montos
máximos, las condiciones a que deben sujetarse
las adquisiciones y contrataciones a ser realizadas
y el tiempo que tomará el desarrollo de las mismas,
señalando el plazo para la rendición de cuentas
debidamente documentada, la que no debe exceder
los tres (3) días hábiles después de concluida la
actividad materia del encargo, salvo cuando se trate
de actividades desarrolladas en el exterior del país
en cuyo caso puede ser de hasta quince (15) días
calendario.
40.3 No procede la entrega de nuevos “Encargos” a
personas que tienen pendientes la rendición de
cuentas o devolución de montos no utilizados de
“Encargos” anteriormente otorgados.
Artículo 41º.- Prohibición de pagos en efectivo
Se encuentra prohibido el uso de la modalidad de pagos
en efectivo por conceptos distintos a los establecidos en
la presente Directiva.
CAPÍTULO III
PROCEDIMIENTOS GENERALES PARA LA
APERTURA Y MANEJO DE CUENTAS BANCARIAS
SUBCAPÍTULO I
APERTURA DE CUENTAS BANCARIAS
Artículo 42º.- De las cuentas bancarias
42.1 La administración de los fondos debe efectuarse
en la Tesorería u oficina que haga sus veces y
su manejo debe realizarse a través de cuentas
bancarias autorizadas por la DNTP.
42.2 La apertura y acreditación de responsables de
dichas cuentas se sujeta a lo establecido en la
presente Directiva, sin perjuicio de las disposiciones
que señale la correspondiente entidad bancaria en
el marco de la legislación aplicable.
42.3 La referencia a cuentas bancarias comprende a
las sub cuentas bancarias de gasto, cuentas de
“Encargos”, Cuentas Centrales y Adicionales de
Recursos Directamente Recaudados y a las otras
cuentas bancarias, independientemente de la
fuente de financiamiento.
Artículo 43º.- Cuentas bancarias para el manejo de
fondos administrados y canalizados a través de la
DNTP en el Banco de la Nación
43.1 Son fondos administrados por la DNTP aquellos
cuya ejecución se realiza con cargo a créditos
presupuestarios aprobados por la fuente
de financiamiento Recursos Ordinarios, los
provenientes de la fuente de financiamiento
Donaciones y Transferencias (Tipos de Recurso
distintos de “Normal”) y otros fondos que determine
la DNTP. Se manejan en cuentas bancarias abiertas
por la DNTP en el Banco de la Nación.
43.2 Dado que los recursos provenientes del Convenio
PL. 480 forman parte de la fuente de financiamiento
Recursos Ordinarios, las cuentas de las entidades
e instituciones que reciban transferencias con
cargo a dicho convenio serán abiertas por la DNTP
en el Banco de la Nación, a solicitud de la Unidad
Ejecutora MEF-Unidad Especial PL 480.
43.3 Las operaciones de gasto con cargo a los fondos de
la fuente de financiamiento Recursos Directamente
Recaudados se canalizan a través de la DNTP y
se manejan en cuentas bancarias abiertas por la
DNTP en el Banco de la Nación.
Esta disposición no es aplicable para las cuentas
bancarias de las Municipalidades.
Artículo 44º.- Apertura de cuentas bancarias para
fondos distintos de los administrados y canalizados
por la DNTP
44.1 La apertura de cuentas bancarias que se requieran
para el manejo de fondos públicos distintos de los
administrados y canalizados a través de la DNTP es
autorizada por la mencionada Dirección Nacional y
a solicitud expresa.
44.2 Cuando se requiera la apertura de cuentas en una
entidad financiera distinta del Banco de la Nación, la
solicitud correspondiente debe estar acompañada
de la copia de la Resolución del Titular del Pliego
o del funcionario en quien se hubiera delegado la
facultad de dirigir los asuntos administrativos de la
entidad, en la que se designe la entidad bancaria y
se indique la fuente de financiamiento, la modalidad
de depósito y el tipo de moneda.
44.3 La designación de la entidad financiera se hace
sobre la base de una evaluación, por parte del
Director General de Administración o de quien haga
sus veces y del Tesorero, conforme a lo siguiente:
a) Considerar por lo menos tres propuestas a ser
presentadas por entidades financieras bajo la
supervisión de la Superintendencia de Banca
y Seguros y Administradoras Privadas de
Fondos de Pensiones, en las cuales se detalle
las características del servicio ofertado y las
condiciones del mismo, teniendo en cuenta la
finalidad, funciones y operaciones en el nivel
institucional.
b) Información sobre la Clasificación de las
Empresas del Sistema Financiero Nacional,
publicada de acuerdo a Ley y que incluye
criterios técnicos tales como la solidez
patrimonial, liquidez, rentabilidad y eficiencia de
gestión.

Artículo 45º.- Autorización a la DNTP para acceso a
información de cuentas bancarias
45.1 De conformidad con lo establecido en el artículo
Nacional de Tesorería, debe remitirse a la DNTP un
oficio mediante el cual se autoriza a la mencionada
Dirección Nacional a tener acceso a la información
sobre el estado y movimiento de las cuentas
que mantienen en las entidades del Sistema
Financiero Nacional, según el modelo del Anexo
Nº 3. Tratándose de nuevas cuentas bancarias
abiertas de acuerdo con el procedimiento indicado
en el artículo precedente, dicha remisión se realiza
dentro de las 24 horas de su apertura.
45.2 Los datos relacionados con nuevas cuentas
deben registrarse en el SIAF-SP, excepto las
Municipalidades que no utilizan dicho sistema.
Artículo 46º.- Cuentas de “Encargos” otorgados por
Unidades Ejecutoras a Municipalidades y Empresas
Públicas
46.1 El manejo de los fondos otorgados por las Unidades
Ejecutoras en la modalidad de “Encargos” a
Municipalidades, Empresas Públicas y Entidades
de Tratamiento Empresarial debe realizarse en
cuentas corrientes específicas en el Banco de la
Nación, cuya apertura requiere de la autorización
de la DNTP y a solicitud de la Unidad Ejecutora
“Encargante”.
46.2 Dicha cuenta corriente se utiliza exclusivamente
para el manejo de fondos por la modalidad de
“Encargos” otorgados con cargo a la fuente
de financiamiento Recursos Ordinarios u otros
administrados y canalizados a través de la DNTP.
46.3 El convenio de “Encargo” que debe suscribirse se
sujeta a lo establecido en la presente Directiva.
Artículo 47º.- Cuentas de “Encargos” otorgados por
Unidades Ejecutoras a sus Unidades Operativas
LaaperturadecuentasbancariasparaelmanejodeEncargos
porpartedelasUnidadesOperativas,indicadasenlapresente
Directiva, es evaluada por la DNTP atendiendo a criterios de
racionalidad, ubicación geográfica, montos a ser transferidos
y naturaleza de los conceptos de gasto que se requiera
atender en dichos niveles desconcentrados, de manera que
la información y las operaciones correspondientes puedan
ser registradas en el SIAF-SP.
Artículo 48º.- Autorización para la apertura de otras
cuentas bancarias
La DNTP autoriza la apertura de cuentas corrientes en el
Banco de la Nación, previa solicitud expresa, para efectos
de:
a. Depositar las retenciones del 10% del monto
contractual que, en aplicación de lo establecido en
el artículo 21º de la Ley Nº 28015, debe efectuarse
a las Micro y Pequeñas Empresas (MYPE’s) como
alternativa a la obligación de presentar la garantía
de fiel cumplimiento.
b. Realizar la intervención económica de una obra,
para la aplicación de lo dispuesto en la Directiva
Nº 001-2003-CONSUCODE/PRE, aprobada por
la Resolución Nº 010-2003-CONSUCODE-PRE,
publicada el 17 de enero de 2003.
c. Atender las sentencias judiciales en calidad de cosa
juzgada, en el marco de lo dispuesto en el artículo
Nacional de Presupuesto, en cuyo caso la apertura
de las cuentas corrientes se realiza a nombre de
la Municipalidad o de la Unidad Ejecutora Central
del respectivo pliego, las que formulan la respectiva
solicitud.
En el caso que la Unidad Ejecutora notificada para
el pago de sentencias judiciales en calidad de cosa
juzgada cuente con los recursos presupuestales
necesarios, procederá a dicho pago con cargo a la
cuenta bancaria de la fuente de financiamiento que
corresponda a los indicados recursos.
SUBCAPÍTULO II
DESIGNACIÓN Y ACREDITACIÓN DE
AUTORIZADOS AL MANEJO DE CUENTAS
BANCARIAS
Artículo 49º.- Responsables del manejo de las cuentas
bancarias de la Unidad Ejecutora
49.1 Los responsables titulares del manejo de las
cuentas bancarias deben ser el Director General de
Administración o el funcionario que haga sus veces
y el Tesorero.
49.2 Puede designarse hasta dos suplentes para el
manejo de las indicadas cuentas, no pudiendo
ejercer dicha función el cajero ni el personal del área
de Control Interno, Abastecimiento o Logística o el
que tenga a su cargo labores de registro contable.
49.3 En el caso de Unidades Operativas de Unidades
Ejecutoras autorizadas para el manejo de fondos
en la modalidad de “Encargos”, los responsables
titulares de las respectivas cuentas bancarias
deben ser el Administrador y el Tesorero o quienes
hagan sus veces. Opcionalmente se podrá designar
hasta dos suplentes.
Artículo 50º.- Designación de titulares y suplentes de
las cuentas bancarias
50.1 Los titulares y suplentes de las cuentas bancarias
son designados mediante Resolución del Titular
del Pliego o del funcionario a quien éste hubiera
delegado de manera expresa esta facultad, para
lo cual se utiliza el modelo del Anexo Nº 4 de la
presente Directiva.
50.2 Los titulares y suplentes de las cuentas bancarias
de “Encargos” de las “Unidades Operativas” son
designados mediante Resolución del Director
General de Administración o de quien haga sus
veces en la Unidad Ejecutora.
Artículo 51º.- Acreditación de titulares y suplentes
51.1 La acreditación de titulares y suplentes de las
cuentas bancarias se efectúa conforme a lo
siguiente:
a) El envío de la transcripción o copia fedateada
de la Resolución (Modelo del Anexo Nº 4) podrá
efectuarse por fax o correo electrónico, en cuyo
caso debe ser escaneada, sin perjuicio de su
envío por correo postal.
b) El registro en el SIAF-SP de los datos del
personal designado conforme a la respectiva
Resolución de designación.
51.2 Los titulares y suplentes de las cuentas bancarias de
lasfuentesdefinanciamientoRecursosDirectamente
Recaudados y Donaciones y Transferencias (Tipo
de Recurso distinto del “normal”), se acreditan
directamente ante el Banco de la Nación, según
el modelo del Anexo Nº 4. Copia fedateada de la
Resolución debe ser remitida a la DNTP dentro de
las 48 horas de haberse efectuado el respectivo
registro de firmas en el Banco de la Nación.
EnelcasodelasMunicipalidades,dichaacreditación
se realiza directamente en la entidad bancaria.
51.3 La acreditación de titulares y suplentes de las
cuentas bancarias autorizadas para el manejo de
fondos provenientes de fuentes de financiamiento
distintas de las administradas y procesadas a través
de la DNTP se efectúa directamente ante la entidad
bancaria. Este procedimiento es aplicable inclusive
cuando se trata de las cuentas bancarias indicadas
en el inciso b) del Artículo 48º de la presente
Directiva.

Artículo 52º.- Asignación de códigos de usuarios y
claves de acceso
La asignación de códigos de usuarios y claves de acceso
para el manejo de las cuentas bancarias es efectuada por
la DNTP luego del registro en el SIAF-SP de los datos del
personal acreditado.
Artículo 53º.- Cambio de titulares o suplentes
53.1 Los cambios de los titulares o suplentes de las
cuentas bancarias autorizadas para el manejo de
fondos administrados y procesados a través de la
DNTP requieren contar con la autorización expresa
delamencionadaDirecciónNacional,comorequisito
previo a su trámite en el Banco de la Nación, para
cuyo efecto se remite a la DNTP copia fedateada de
la Resolución, según el modelo del Anexo Nº 5 y de
acuerdo al procedimiento establecido en el numeral
51.1 del artículo 51º de la presente Directiva.
53.2 Los cambios de los titulares y suplentes de las
cuentas bancarias de las fuentes de financiamiento
Recursos Directamente Recaudados y Donaciones
y Transferencias (Tipo de Recurso distinto del
“normal”) se efectúan directamente en el Banco de
la Nación, según el modelo del Anexo Nº 5.
Las Municipalidades realizan dichos cambios
directamente en la entidad bancaria.
53.3 Los cambios de los titulares y suplentes de las
cuentas bancarias de las fuentes de financiamiento
distintas de los administrados y procesados a través
de la DNTP se efectúan directamente en la entidad
bancaria, según el modelo del Anexo Nº 5.
Artículo 54º.- Responsabilidad de los titulares y
suplentes no acreditados conforme a procedimientos
Los titulares y suplentes designados están impedidos de
ordenar transacciones en las cuentas bancarias mientras
no se haya formalizado su registro de firmas en el Banco
de la Nación, conforme a los procedimientos establecidos
en la presente Directiva.
SUBCAPÍTULO III
LIQUIDACIÓN Y CIERRE DE CUENTAS
BANCARIAS
Artículo 55º.- Cierre de cuentas bancarias autorizadas
por la DNTP
55.1 Seprocedealcierredecuentasbancariasautorizadas
por la DNTP únicamente en los casos siguientes:
a) Unidades Ejecutoras a ser desactivadas por
absorción o fusión.
b) Encargos cuya continuidad no haya sido
prevista.
c) Fuentes de financiamiento no vigentes.
d) Por instrucciones expresas de la DNTP.
55.2 La DNTP dispone el cierre de las subcuentas
bancarias de gasto y de las cuentas corrientes
abiertas en el Banco de la Nación, cuyas aperturas
hayan sido instruidas por la DNTP.
55.3 Las cuentas bancarias autorizadas por la DNTP para
el manejo de fondos distintos de los administrados
y procesados a través de la mencionada Dirección
Nacional son canceladas por las Unidades
Ejecutoras o Municipalidades. Dichas cancelaciones
son comunicadas a la DNTP.
Artículo 56º.- Cheques sin utilizar por cierre de cuentas
bancarias
Los cheques sin utilizar por el cierre de cuentas bancarias
deben ser destruidos y sobre este acto debe levantarse
el acta correspondiente según el modelo del Anexo Nº 6.
Dicha acta debe ser archivada en la Tesorería institucional
u oficina que haga sus veces y, de ser el caso, en las
Unidades Operativas “Encargadas”.
Artículo 57º.- Responsabilidad de la Conciliación de
las cuentas bancarias
Los titulares de las cuentas bancarias son responsables
de efectuar la conciliación bancaria y compatibilizar los
movimientos de los montos girados y de los cargos y
abonos registrados en el SIAF-SP, gestionando ante el
Banco de la Nación la regularización de las operaciones
consideradas indebidas; o, de ser el caso, solicitando
la modificación en los registros pertinentes con la
sustentación correspondiente.
CAPÍTULO IV
LIQUIDACIÓN Y CIERRE DE UNIDADES
EJECUTORAS
ATENCIÓN DE GASTO COMPROMETIDO Y
DEVENGADO Y OTRAS OPERACIONES DE
LIQUIDACIÓN Y CIERRE
Artículo 58º.- Atención del Gasto Comprometido
El Gasto Comprometido en estado “A” por cualquier
fuente de financiamiento, registrado en el SIAF-SP a la
fecha de la liquidación de la Unidad Ejecutora absorbida
dentro de un Año Fiscal, es procesado por la Unidad
Ejecutora absorbente, previa solicitud expresa a la DNTP,
con indicación de los registros, fuente de financiamiento,
Función, Programa, Grupo Genérico de Gasto y monto
para que se continúe con la ejecución y registro de las
siguientes etapas del gasto que corresponda, de ser el
caso.
Artículo 59º.- Atención del Gasto Devengado
El Gasto Devengado en estado “V” por cualquier fuente
de financiamiento, registrado en el SIAF-SP a la fecha
de liquidación de la Unidad Ejecutora absorbida, será
atendido por la Unidad Ejecutora absorbente, para cuyo
efecto esta última solicitará en forma expresa a la DNTP
con indicación de los registros, fuente de financiamiento,
Función, Programa, Grupo Genérico de Gasto y monto.
Artículo 60º.- Tratamiento de los saldos y cierre de
cuentas bancarias
60.1 Los saldos de las cuentas bancarias de la fuente de
financiamiento Recursos Directamente Recaudados
y de las otras fuentes de financiamiento distintas
a las administradas por la DNTP, de aquellas
Unidades Ejecutoras que sean absorbidas son
transferidos a las cuentas bancarias de la Unidad
Ejecutora absorbente, previa conciliación.
60.2 Una vez efectuada las transferencias
correspondientes se procede a la cancelación de
las respectivas cuentas bancarias. Si se trata de
cuentas instruidas por la DNTP, dicha cancelación
se realiza a solicitud de la Unidad Ejecutora
absorbente, adjuntando el estado bancario con
saldo cero.
60.3 Dispuesta la absorción, la Unidad Ejecutora a ser
absorbida cesa en sus facultades para percibir
ingresos así como contraer compromisos, realizar
devengados y ordenar pagos.
Artículo 61º.- Registro de reversiones, anulaciones y
rendiciones
El registro de operaciones tales como anulaciones de
cheques, devoluciones y rendiciones de cuentas del
Fondo para Pagos en Efectivo o Caja Chica o Encargos,
derivadas de la ejecución procesada por la Unidad
Ejecutora absorbida en el módulo SIAF-SP a la fecha
de su liquidación, es efectuado por la Unidad Ejecutora
absorbente en el indicado módulo.
Las reversiones por conceptos distintos a los señalados se
registran en el módulo de la Unidad Ejecutora absorbente
utilizando el Tipo de Operación Ingreso/Gasto (Y/G).
CAPÍTULO V
OTRAS OPERACIONES DE TESORERÍA
Artículo 62º.- Del manejo de fondos en la modalidad
de “Encargos”
62.1 Se denomina “Encargo”, en el marco de lo
establecido en el inciso b) del artículo 59º de la
Ley Nº 28411, Ley General del Sistema Nacional

de Presupuesto, a la ejecución de determinadas
actividades y proyectos por parte de:
a) Unidades desconcentradas conformantes de la
misma Unidad Ejecutora, que para el efecto se
denominan “Unidades Operativas”;
b) Otra Unidad Ejecutora, distinta de aquella
en la cual han sido aprobados los créditos
presupuestarios correspondientes, siempre que
pertenezca a otro pliego presupuestal.
62.2 Se denomina “Encargante” a la Unidad Ejecutora
de donde proceden los recursos y “Encargada” a la
Unidad Ejecutora u Operativa que los recibe.
Artículo 63º.- Casos de Encargos
63.1 El manejo de fondos públicos en la modalidad de
“Encargos” puede darse en los casos siguientes:
a) Entre Unidades Ejecutoras que pertenecen
a diferentes pliegos presupuestales. En este
caso, los titulares del pliego o los funcionarios a
quienes les sea delegada esta función en forma
expresa, suscriben un Convenio.
b) Entre la Unidad Ejecutora y una o más de sus
Unidades Operativas. En este caso, el titular
del pliego o el funcionario a quien se le delegue
esta función en forma expresa deberá emitir una
Directiva.
63.2 Las Unidades Operativas “Encargadas” deben
efectuar el registro de sus operaciones de
gasto en el módulo SIAF-SP, que será instalado
en la oportunidad en que la Unidad Ejecutora
correspondiente asegure a la DNTP la disponibilidad
de equipos, software y líneas de comunicación
necesarias para ello.
63.3 Sólo proceden los “Encargos” a Municipalidades
que utilizan el SIAF-SP.
Artículo 64º.- Principales términos y condiciones de
Convenios y Directivas de Encargos
Los Convenios y las Directivas a que se refiere el artículo
precedente, entre otros términos y condiciones que se
estimen pertinentes para garantizar la adecuada ejecución
de los encargos, deben contemplar lo siguiente:
a) La fuente de financiamiento de los recursos a ser
ejecutados en la modalidad de “Encargo”.
b) Los fondos que provengan de la fuente de
financiamiento Recursos Ordinarios u otros
administrados y procesados a través de la DNTP
son manejados exclusivamente en el Banco de la
Nación para cuyo efecto, en el caso de las Unidades
Ejecutoras, la “Encargante” debe solicitar la apertura
de una cuenta central de “Encargos” y de la(s)
cuenta(s) bancaria(s) de reversión necesarias y, de
ser pertinente, las cuentas corrientes específicas
conforme a lo establecido en la presente Directiva.
Los encargos otorgados por las Municipalidades
se manejan en cuentas corrientes específicas a
solicitud de la “Encargante”.
c) Las condiciones o requisitos de los actos
administrativos propios de la ejecución del gasto
que es materia del Encargo, en el marco de los
procedimientos y plazos establecidos a través de la
normatividad presupuestal y de tesorería vigente.
d) Inmediatamente después de aprobado el crédito
presupuestario a través del Calendario de
Compromisosdelperíodo,la“Encargante”determina
losconceptosymontosdelastransferenciasyrealiza
el Gasto Comprometido, Devengado y Girado en el
mismo período y con la debida oportunidad a fin de
permitir que la “Encargada” registre en el SIAF-SP
la información de sus operaciones.
e) Los términos a que deben sujetarse las rendiciones
de cuenta por parte de la “Encargada”, respecto
del cumplimiento de las actividades y proyectos
encomendados, con indicación de la documentación
e información sustentatoria correspondiente.
f) Las rendiciones de cuentas documentadas sobre
el estado de ejecución del gasto por los encargos
recibidos deben realizarse cada 30 días.
g) Los comprobantes de pago que sustenten la
ejecución del gasto deben ser emitidos a nombre
de la “Encargante”.
h) Las reversiones a que hubiera lugar por parte de las
“Encargadas”, producto de la recuperación de pagos
indebidos y devoluciones, deben ser depositados
directamente por ellas en la respectiva cuenta
central de Encargos de la “Encargante”, a través
del SIAF-SP, mediante Papeleta de Depósitos (T-
6), con indicación expresa del número de registro
de la operación en el SIAF-SP en virtud de la cual
se afectó la ejecución del gasto para efectos de las
remesas correspondientes.
i) Se prohíbe a las “Encargadas” delegar en otras
Unidades Ejecutoras, Unidades Operativas o
instituciones, la ejecución de los fondos recibidos
en la modalidad de “Encargo”.
j) El incumplimiento de los términos y condiciones
establecidos a través de la correspondiente
Directiva o Convenio dará lugar a la suspensión de
la entrega de nuevas remesas.
Artículo 65º.- La Cuenta central de encargos de la
Unidad Ejecutora y cuentas bancarias de reversión de
las “Encargadas”.
65.1 Las cuentas bancarias de reversión para el manejo
de “Encargos” tienen las siguientes características:
a) Bajo ningún concepto reciben abonos, salvo
cuando lo disponga la DNTP;
b) Sólo registran cargos por los cheques girados o
cartas orden emitidas;
c) El giro y pago de cheques se sujeta a las normas
del Sistema Nacional de Tesorería.
65.2 Las operaciones en la cuenta central de la Unidad
Ejecutora “Encargante” se realizan únicamente
mediante Cartas-Orden, siendo responsabilidad del
Director General de Administración o de quien haga
sus veces y del Tesorero los giros en exceso de lo
autorizado en dichas cuentas centrales.
65.3 Los montos no comprometidos en el mes por las
“Encargadas” deben ser devueltos por la Unidad
Ejecutora “Encargante” mediante una Carta-Orden,
dentro de los primeros cinco (5) días calendario
del mes siguiente, a la cuenta bancaria de la cual
provienen los fondos materia del Encargo.
Artículo 66º.- Depósito de fondos provenientes de
recuperación de pagos indebidos u otros a favor del
Tesoro Público.
66.1 El depósito de los fondos provenientes de menores
gastos autorizados con cargo a las cuentas
bancarias administradas por la DNTP, tales como
Encargos, Fondo para Pagos en Efectivo, Fondo
Fijo para Caja Chica y de la recuperación de pagos
indebidos o en exceso, se efectúa en el Banco de la
Nación, dentro de las 24 horas de su recepción, a la
cuenta bancaria que corresponda y, en el caso de
la fuente de financiamiento Recursos Ordinarios, en
la cuenta principal de la DNTP Nº 00-000-299294,
mediante la Papeleta de Depósitos a favor del
Tesoro Público (T-6).
66.2 El registro en el SIAF-SP de menores gastos se
efectúa en el mismo expediente que originó el pago
inclusive para los correspondientes a años fiscales
anteriores. Sólo en casos justificados se puede
generar un nuevo registro administrativo utilizando
el Tipo de Operación Ingreso/Gasto (Y/G), con
indicación del respectivo concepto.

Las Municipalidades que no registran sus
operaciones de tesorería en el SIAF-SP efectúan
los indicados depósitos utilizando la Papeleta de
Depósitos a Favor del Tesoro Público (T-6), según
el modelo del Anexo Nº 7.
66.3 Las recuperaciones de fondos por pagos indebidos
o en exceso, con cargo a las cuentas distintas de
las administradas y procesadas por la DNTP, deben
depositarse en la respectiva cuenta bancaria dentro
de las 24 horas de su recuperación, procediendo a
su registro en el SIAF-SP.
Artículo 67º.- Depósito de intereses provenientes de
desembolsos de Operaciones Oficiales de Crédito
Los intereses mensuales por colocaciones de fondos
provenientes de Operaciones Oficiales de Crédito
Externo, a que se refiere el numeral 43.2 del artículo 43º
de la Ley Nº 28411, Ley General del Sistema Nacional
de Presupuesto, deben depositarse en la cuenta de la
DNTP en moneda extranjera Nº 6-000-024692 o, de ser
el caso, en la Cuenta Principal de la DNTP en moneda
nacional Nº 00-000-299294, dentro de las 24 horas de su
percepción, mediante Papeleta de Depósitos a favor del
Tesoro Público (T-6).
Artículo 68º.- Aplicación de intereses por pagos
indebidos o en exceso y viáticos no utilizados
68.1 Inmediatamente después de detectarse un pago
indebido, en exceso, que no se haya cumplido con
la devolución oportuna de los viáticos no utilizados
u otros conceptos, se procederá a formular el
respectivo requerimiento para su devolución.Apartir
de dicho requerimiento y hasta que se produzca
su debida cancelación, se aplica los intereses
correspondientes de acuerdo a la Tasa de Interés
Legal Efectiva que publica la Superintendencia de
Banca y Seguros y Administradoras Privadas de
Fondos de Pensiones.
68.2 El dinero recuperado de la fuente de financiamiento
Recursos Ordinarios se deposita utilizando la
Papeleta de Depósitos a favor del Tesoro Público (T-
6) con indicación del monto y concepto. El depósito
correspondiente a los intereses se hará utilizando
otra Papeleta T-6.
68.3 Cuando la comisión de servicios se desarrolla en el
interior del país, el plazo máximo para la rendición de
cuenta de viáticos es de ocho (08) días calendarios
después de culminada la misma y cuando dicha
comisión es en el exterior, el plazo máximo es de
quince (15) días calendario.
Ante el incumplimiento de la devolución de
viáticos no utilizados en el plazo señalado
debe consignarse, en el formato de entrega
de los viáticos, la autorización expresa del
perceptor de los mismos para que la Unidad
Ejecutora o Municipalidad efectúe la retención
correspondiente a través de la Planilla Única
de Pagos, independientemente de las medidas
aplicables por dicho incumplimiento.
Artículo 69º.- Registro de retenciones efectuadas a
favor del Tesoro Público
Las retenciones de fondos a favor del Tesoro Público con
cargo a sub cuentas bancarias de gasto deben efectuarse
sin giro de cheques, mediante el registro en el SIAF-SP
con indicación del código de concepto correspondiente y
en el mismo mes de la retención. Estas operaciones se
identifican con el código 082 para el documento “B” en el
registro de la fase del Girado.
Artículo 70º.- Aplicación de reglas de redondeo
dispuestas por SUNAT
El giro para el pago de obligaciones tributarias se
expresa en números enteros, conforme a lo establecido
en la Resolución de Superintendencia Nº 025-2000-
SUNAT, publicado el 24 de febrero de 2000, para lo
cual las Unidades Ejecutoras o Municipalidades deben
proceder a ajustar la ejecución del gasto por la diferencia
resultante de dicho redondeo, sea rebajándolo o
incrementándolo.
Artículo 71º.- Uso excepcional de Declaración Jurada
para sustentar gastos
71.1 La Declaración Jurada es un documento
sustentatorio de gastos únicamente cuando se trate
de casos, lugares o conceptos por los que no sea
posible obtener comprobantes de pago reconocidos
y emitidos de conformidad con lo establecido por la
SUNAT.
71.2 El Director General de Administración o el
funcionario que haga sus veces determina de
manera expresa los casos, lugares o conceptos
en los que se utilizará la Declaración Jurada como
sustento de gastos.
71.3 El monto de la Declaración Jurada no debe exceder
el diez por ciento (10%) de una Unidad Impositiva
Tributaria (UIT).
Artículo 72º.- Devolución de fondos ingresados
indebidamente en cuentas de la DNTP
72.1 Para la devolución de los fondos pertenecientes
a terceros y que hayan sido depositados
erróneamente por las Unidades Ejecutoras o
Municipalidades en cuentas de la DNTP, el
Director General de Administración o quien haga
sus veces en la institución debe solicitar en forma
expresa la devolución a la mencionada Dirección
Nacional, con indicación de la fecha del depósito
y acompañada de una copia fedateada de la
resolución administrativa. Esta resolución debe
contener las razones de la devolución, identificar
al beneficiario, reconocer su derecho y precisar el
monto y la partida específica del ingreso del Tesoro
Público.
72.2 Para la devolución de los fondos pertenecientes
a las Unidades Ejecutoras o Municipalidades que
hayan sido depositados erróneamente en cuentas
de la DNTP, el Director General de Administración o
quien haga sus veces en la institución debe solicitar
en forma expresa la devolución a la mencionada
Dirección Nacional adjuntando la documentación
sustentatoria (comprobante de pago, carta-orden,
resumen de planillas, rendición de cuentas, estado
bancario, entre otros). Esta devolución se abona a
la cuenta que determine la Unidad Ejecutora o la
Municipalidad.
72.3 Las devoluciones deben efectuarse mediante
giro de cheque o emisión de carta-orden para
el abono en la cuenta de la entidad o persona
beneficiaria.
Artículo 73º.- Devolución de fondos públicos por las
Unidades Ejecutoras o Municipalidades
73.1 Para la devolución de fondos percibidos y
depositados indebidamente o en exceso, las
Unidades Ejecutoras o Municipalidades deben
considerar, entre otros, lo siguiente:
a) Reconocimiento formal del derecho a la
devolución por parte del área competente.
b) Sustento de la verificación del pago o depósito
efectuado y registrado en el SIAF-SP.
c) Registro de la devolución en el SIAF-SP según
la naturaleza del ingreso.
73.2 Las devoluciones deben efectuarse mediante
giro de cheque o emisión de carta-orden para
el abono en la cuenta de la entidad o persona
beneficiaria.
73.3 Las devoluciones por montos menores al cinco
por ciento (5%) de una UIT pueden ser efectuadas
en efectivo. Mediante resolución administrativa se
podrá constituir un “Fondo de Devoluciones en
Efectivo”, la que establecerá los procedimientos,
condiciones y plazos que garanticen su adecuado
uso.

CAPÍTULO VI
DISPOSICIONES PARA EL CIERRE DEL
AÑO FISCAL
Artículo 74º- Gasto Devengado por toda fuente de
financiamiento al cierre del Año Fiscal
74.1 El pago del Gasto Devengado debidamente
formalizado y procesado en estado “V” en el SIAF-
SP al 31 de diciembre de cada Año Fiscal, por toda
fuente de financiamiento, se atenderá hasta el 31
de marzo del Año Fiscal siguiente.
74.2 Las Autorizaciones de Pago para la atención del
Gasto Devengado, con cargo a las cuentas de la
fuente de financiamiento Recursos Ordinarios y otras
administradas por la DNTP, se aprueban de acuerdo
con la “mejor fecha” registrada en el SIAF-SP.
74.3 Lo dispuesto en el presente artículo también es
aplicable para la ejecución del gasto en la modalidad
de “Encargo”.
Artículo 75º.- Gasto Devengado de Unidades
Ejecutoras desactivadas
El pago del Gasto Devengado debidamente formalizado y
registrado en el SIAF-SP al 31 de diciembre de cada Año
Fiscal por Unidades Ejecutoras desactivadas a la indicada
fecha será procesado por la Unidad Ejecutora absorbente
con código “13” en el campo “Medio de Pago” del SIAF-
SP.
Para tal efecto, la Unidad Ejecutora absorbente solicita a la
DNTP su procesamiento con indicación de los respectivos
registros para su atención hasta el 31 de marzo del Año
Fiscal siguiente.
Artículo 76º.- Liquidación del Fondo para Pagos en
Efectivo, Fondo Fijo para Caja Chica y los Encargos
entregados a personal de la institución al cierre del
Año Fiscal
76.1 Durante el mes de enero de cada Año Fiscal se
deposita y registra en el SIAF-SP el saldo que al
31 de diciembre del Año Fiscal anterior resulte de
la liquidación del Fondo para Pagos en Efectivo,
mediante Papeleta de Depósitos (T-6).
76.2 El plazo y condiciones indicadas en el párrafo
anterior también se aplica para la devolución del
saldo que resulta de la liquidación del Fondo Fijo
para Caja Chica y de los montos de encargos
entregados a personal de la institución, los que se
depositan en la cuenta de la fuente de financiamiento
correspondiente y se registran en el SIAF-SP.
Artículo 77º.- Liquidación de “Encargos Recibidos”
77.1 El importe del Gasto no Devengado al 31 de
diciembre de cada Año Fiscal por la Unidad
Ejecutora, Unidad Operativa o Municipalidad
“Encargada” de fondos administrados y procesados
por la DNTP, será devuelto por la “Encargante”
durante el mes de enero del siguiente Año Fiscal
mediante Papeleta de Depósitos (T-6).
77.2 El registro en el SIAF-SP de la información
relacionada con la liquidación de la ejecución del
gasto en la modalidad de Encargo del Año Fiscal
anterior será efectuado hasta el décimo día útil del
mes de mayo de cada año.
Artículo 78º.- Fondos Públicos transferidos al CAFAE
De conformidad con lo dispuesto en el inciso a.4 de la
Novena Disposición Transitoria de la Ley Nº 28411, Ley
General del Sistema Nacional de Presupuesto, los fondos
de la fuente de Financiamiento “Recursos Ordinarios “
transferidos al CAFAE que no hubieran sido utilizados al
31 de diciembre de cadaAño Fiscal deben ser depositados
a la cuenta principal del Tesoro Público 00-000-299294
durante el mes de enero del siguiente Año Fiscal.
Los fondos transferidos al CAFAE con cargo a fuentes de
financiamiento distintas a la de Recursos Ordinarios, no
utilizados al 31 de diciembre de cada Año Fiscal, se deben
depositar en las cuentas bancarias de origen en el plazo
antes indicado.
Artículo 79º.- Conciliación Bancaria al cierre de un
Año Fiscal
Los titulares de las cuentas bancarias, por toda fuente
de financiamiento, deben efectuar la conciliación de sus
movimientos y saldos al 31 de diciembre de cada Año
Fiscal y solicitar al Banco de la Nación la regularización de
operaciones no autorizadas que afecten dichos saldos.
Artículo 80º.- Conciliación de Cuentas de Enlace entre
la DNTP y la Unidad Ejecutora central de cada pliego
presupuestario.
La Conciliación de Cuentas de Enlace al cierre de cada
Año Fiscal es un procedimiento que se realiza entre la
DNTP y la Unidad Ejecutora Central de cada Pliego, a
través del SIAF-SP, en cumplimiento de las normas del
Sistema Nacional de Contabilidad, para cuyo efecto se
tendrá en cuenta lo siguiente:
a) La información relacionada con dicha conciliación
es transmitida por las Unidades Ejecutoras, a través
del SIAF-SP, a la Unidad Ejecutora Central del
pliego, la misma que consolida dicha información y
la transmite a la DNTP, durante el mes de enero del
Año Fiscal siguiente.
b) Si la información transmitida es conforme, la Unidad
Ejecutora Central del pliego remitirá a la DNTP un
Acta de Conciliación elaborada según el modelo
del Anexo Nº 8, firmada por el Director General
de Administración, o por quien haga sus veces, el
Tesorero y el Contador.
En caso contrario, el Contador de dicha Unidad
Ejecutora coordinará con la Oficina de Contabilidad
de la DNTP para los efectos pertinentes.
TÍTULO II
OTRAS DISPOSICIONES
Artículo 81º.- El Director General de Administración o
quien haga sus veces es responsable de los mayores
costos que pudieran generarse como consecuencia de la
falta de Autorizaciones de Giro y de Pago derivadas de la
no correcta formalización y registro de las transacciones
relacionadas con la ejecución del gasto en sus diferentes
etapas, debiendo adoptar medidas orientadas a la
atención del pago oportuno de las obligaciones contraídas,
transmitiendo los registros relacionados con las mismas
con la debida anticipación conforme a los respectivos
cronogramas establecidos.
Artículo 82º.- Las comunicaciones sobre aspectos
relacionados con el Sistema Nacional de Tesorería serán
dirigidas al Director General de la Dirección Nacional
del Tesoro Público, suscritas por el Director General
de Administración o por quien haga sus veces, o por
el funcionario de mayor nivel jerárquico de la Unidad
Ejecutora o de la Municipalidad, según sea el caso.
Artículo 83º.- El Director General de Administración o
el funcionario que haga sus veces debe establecer las
condiciones para asegurar el adecuado y permanente
acceso del Tesorero o de quien haga sus veces al módulo
del SIAF-SP, de manera que éste efectúe las acciones de
verificación y seguimiento de las operaciones relacionadas
con la determinación y la percepción del ingreso y del
Gasto Comprometido, Gasto Devengado y Gasto Pagado,
entre otros procesos relacionados con su función.
Artículo 84º En el marco de lo establecido en la
normatividad presupuestaria y de tesorería, la aprobación,
por parte de la DNTP, de las fases de la ejecución del
gasto registradas en el SIAF-SP, no convalida los actos
o acciones de las Unidades Ejecutoras o Municipalidades
que no se ciñan a las disposiciones legales vigentes.
Artículo 85º.- La información registrada en el SIAF-SP
tieneelcarácterdeDeclaraciónJurada.Lasmodificaciones
de datos de la ejecución presupuestal y financiera del
mes vigente, erróneamente registrados, deben ser
realizadas directamente por la propia Unidad Ejecutora
o Municipalidad. Las modificaciones de la ejecución de
meses anteriores requieren de autorización de la DNTP,
previa solicitud expresa debidamente motivada.
Las reincidencias de errores en los registros de datos en
el SIAF-SP se harán del conocimiento del titular del pliego

con miras a aplicar las medidas correctivas pertinentes,
independientemente de las responsabilidades a que
hubiere lugar.
Artículo 86º.- Durante el mes de enero de cada Año
Fiscal, la Unidad Ejecutora determina el importe de los
fondos de la fuente de financiamiento Recursos Ordinarios
transferidos a Organismos en el marco de Convenios de
Administración de Recursos, Costos Compartidos u otros
similares que, al 31 de diciembre del Año Fiscal anterior,
no se hubieran utilizado, incluyendo los respectivos
intereses que deben ser restituidos de conformidad con el
artículo 44º de la Ley Nº 28693, Ley General del Sistema
Nacional de Tesorería.
La Unidad Ejecutora efectúa el depósito de los recursos
restituidos a la cuenta de la DNTP 00-000-299294,
mediante la Papeleta de Depósitos (T-6), dentro de las 24
horas de haberse producido la percepción.
Artículo 87º.- Las disposiciones aprobadas por la presente
Directiva deben ser de conocimiento de los funcionarios
y servidores relacionados directa e indirectamente con
la administración financiera a nivel de cada una de las
Unidades Ejecutoras o Municipalidades.
TÍTULO III
DISPOSICIONES ESPECÍFICAS PARA LAS
MUNICIPALIDADES
Artículo 88º.- Oportunidad de pago de pensiones con
Recursos Ordinarios
El pago de las pensiones comprendidas en el Decreto
Supremo Nº 051-88-PCM, publicado el 12 de abril de
1988, se efectúa en la fecha que establece el cronograma
de pagos para el Sector Economía y Finanzas.
Artículo 89º.- Cuentas bancarias para el manejo de los
“Recursos Ordinarios”
89.1 El pago con cargo a créditos presupuestarios
aprobados por la fuente de financiamiento
Recursos Ordinarios se atiende a través de
subcuentas bancarias de gasto abiertas por la
DNTP en el Banco de la Nación para todas las
Municipalidades, inclusive para aquellas que aún
no utilizan el SIAF-SP.
89.2 Para el cumplimiento de la Undécima Disposición
Transitoria de la Ley Nº 28411, Ley General del
Sistema Nacional de Presupuesto y normas
complementarias, se utiliza las cuentas corrientes
abiertas para los programas “Comedores, Alimentos
por Trabajo y Hogares y Albergues, PRONAA -
MIMDES”, “Mantenimiento Rutinario de Caminos
Vecinales de PROVIAS RURAL - MTC”, a nombre
de las respectivas Municipalidades Distritales, con
reversión automática a favor de las Municipalidades
Provinciales correspondientes.
Artículo 90º.- Cuentas bancarias para Municipalidades
de Centros Poblados e Institutos Viales Provinciales
Municipales
La DNTP autoriza la apertura de las cuentas bancarias
a nombre de las Municipalidades de Centros Poblados
o Institutos Viales Provinciales Municipales, previa
solicitud expresa de la Municipalidad Distrital o Provincial
correspondiente, para la ejecución del gasto con cargo a
los fondos que deban ser entregados o transferidos según
la legislación vigente.
Artículo 91º.- Ejecución en la modalidad de “Encargos”
Las Municipalidades pueden celebrar convenios para la
ejecución del gasto en la modalidad de “Encargos”, a que
se refieren los artículos 62º y 63º de la presente Directiva,
con otras Municipalidades o con Unidades Ejecutoras de
otros pliegos presupuestarios, con cargo a fondos distintos
de los de la fuente de financiamiento Recursos Ordinarios.
El convenio debe ser suscrito por los titulares de pliego
o por los funcionarios a quienes les sea delegada esta
función en forma expresa.
Artículo 92º.- Conciliación de fondos autorizados
La conciliación de fondos autorizados por la DNTP a las
Municipalidades, por la fuente de financiamiento Recursos
Ordinarios, se realiza al cierre de cada Año Fiscal y
conforme al procedimiento siguiente:
a. La DNTP da a conocer a las Municipalidades
Provinciales y Distritales el detalle de los fondos
autorizados, a través de la página web del Ministerio
de Economía y Finanzas (www.mef.gob.pe).
b. Las Municipalidades verifican dicha información y,
de ser conforme, la remiten a la Dirección Nacional
de Contabilidad Pública utilizando el formato según
el modelo del Anexo Nº 9, debidamente suscrito
por el Director de Administración o por quien haga
sus veces y el Contador de la Municipalidad. De no
ser conforme, las Municipalidades coordinan con la
DNTP para los efectos pertinentes.
Artículo 93º.- Registro de información de
Municipalidades que no utilizan el SIAF-SP
Únicamente en el caso de las Municipalidades que no
utilizan el SIAF-SP, la referencia al registro en el SIAF-SP
en la presente Directiva, debe entenderse al registro en
los medios que actualmente utilizan.
Artículo 94º.- Aplicación progresiva de transferencias
electrónicas
El procedimiento de transferencias electrónicas y la
obligación de pagar remuneraciones y pensiones mediante
abonos en cuentas bancarias individuales, establecidos
en la presente Directiva, es de aplicación progresiva en
las Municipalidades.
DISPOSICIONES TRANSITORIAS
Primera.- Excepcionalmente, durante el Año Fiscal 2007,
el Ministerio de Salud continúa otorgando fondos a ser
ejecutados bajo la modalidad de “Encargo” a las Unidades
Ejecutoras de su mismo pliego presupuestal, sobre la
base de la Directiva aprobada por el titular del pliego y
conforme a lo establecido en el artículo 64º de la presente
Directiva.
Segunda.- Los convenios de encargos celebrados con
anterioridad a la vigencia de la presente Directiva con
Municipalidades que no utilizan el SIAF-SP, podrán
continuar su ejecución hasta la culminación de las
actividades o proyectos materia de los mencionados
convenios y su correspondiente liquidación y rendición de
cuentas.
DISPOSICIÓN FINAL
Única.- Durante el Año Fiscal 2007 se adoptarán las
acciones orientadas al proceso de racionalización de las
cuentas bancarias de fuentes de financiamiento distintas
de Recursos Ordinarios que actualmente mantienen las
Unidades Ejecutoras y Municipalidades en las diferentes
empresas del sistema financiero nacional.
****************************
LÍNEAS DE COMUNICACIÓN DIRECTA PARA INFORMACIÓN ADICIONAL
Y CONSULTAS
Central telefónica MEF: 311 5930
www.mef.gob.pe
Líneas de fax DNTP: 428 3078 y 427 5018
Llamadas gratuitas: 0-800-48690 (sólo desde Unidades Ejecutoras del interior
de la República)
• Dirección de Programación • Dirección de Control de
Anexos: 2210, 2211, 2212, 2213 y 2214 Recaudación
Líneas directas: 428-3591 y 428 3682 Anexos: 2218, 2220 y 2221
e-mail: aleon@mef.gob.pe Línea directa y telefax: 427 5343
e-mail: emurillo@mef gob.pe
• Dirección de Distribución de Recursos • Dirección de Normatividad
Anexos: 2222, 2224 y 2226 Anexos: 2215, 2216 y 2217
Línea directa: 427 5018 Línea directa: 427-6304
e-mail: huribe@mef.gob.pe e-mail: jsafra@mef.gob.pe
• Oficina de Contabilidad y Estadística
Anexos: 2204 y 2207
Línea directa: 428 3661
e-mail: ahinostroza@mef.gob.pe

ANEXO Nº 1
CARTA AUTORIZACIÓN
(Para el pago con abonos en la cuenta bancaria
del proveedor)
Lima,
Señor
(Director General de Administración de la
Unidad Ejecutora ………………………… )
Presente
Asunto: Autorización para el pago con abonos en cuenta
Por medio de la presente, comunico a Ud. que el número del Código de Cuenta Interbancario (CCI) de la empresa que
represento es el ………………………………...........................................…………………………..............., agradeciéndole
(Indicar el CCI así como el nombre o razón social del proveedor titular de la cuenta)
se sirva disponer lo conveniente para que los pagos a nombre de mi representada sean abonados en la cuenta que
corresponde al indicado CCI en el Banco ...........................
Asimismo, dejo constancia que la factura a ser emitida por mi representada, una vez cumplida o atendida la correspondiente
Orden de Compra y/o de Servicio o las prestaciones en bienes y/o servicios materia del contrato quedará cancelada
para todos sus efectos mediante la sola acreditación del importe de la referida factura a favor de la cuenta en la entidad
bancaria a que se reﬁere el primer párrafo de la presente.
Atentamente,
------------------------------------------------------------------
Firma del proveedor, o de su representante legal
debídamente acreditado ante la UE
ANEXO Nº 2
MODELO DE CARTA ORDEN
(Lugar y Fecha)
Registro SIAF-SP Nº
Carta Orden Nº
Señores
Banco de la Nación
(Lugar sede de la oﬁcina bancaria)
REF.: (Indicar Nº de la subcuenta bancaria de gasto asignado por el Banco de la Nación)
Es grato dirigirme a usted, para solicitarle se sirva disponer que con cargo a la subcuenta bancaria de gasto
indicada en la referencia se efectúe el abono de S/. ......................................., (precisar el monto en cifras y letras),
a favor de las Cuentas de Ahorros abiertas en el Banco ...................................... (indicar el nombre de la entidad bancaria donde
se mantienen las cuentas del personal) para el personal de la Unidad Ejecutora o Municipalidad (indicar denominación), por concepto de
(indicar si se trata de Remuneraciones o Pensiones) correspondiente al mes de ........................, de acuerdo con el detalle que en la
fecha estamos procesando y transmitiendo a través del SIAF-SP adjunto al registro Nº ...................
Atentamente,
Firma de funcionario acreditado Firma de funcionario acreditado

ANEXO Nº 3
MODELO DE AUTORIZACIÓN
Lima,
OFICIO Nº_____________________
Señor
Director General de la Dirección Nacional del Tesoro Público
Presente.-
Asunto : Artículo 12º de la Ley Nº 28693, Ley General del Sistema Nacional de Tesorería.
Por medio de la presente, los abajo firmantes, titulares de la cuenta (Nº de la cuenta y denominación), abierta
en (Entidad Financiera), en cumplimiento de lo dispuesto por el artículo 12º de la ley Nº 28693, Ley General del
Sistema Nacional de Tesorería, autorizamos a la Dirección Nacional del Tesoro Público a solicitar, en la forma que
ésta determine, la información respecto a los fondos públicos que mantiene depositados nuestra representada en la
referida entidad financiera.
Atentamente,
ANEXO Nº 4
MODELO DE RESOLUCIÓN ÚNICA PARA
DESIGNAR A LOS TITULARES Y SUPLENTES
DE LAS CUENTAS BANCARIAS
Lima,
CONSIDERANDO:
Que en el marco de la normatividad aprobada por la Dirección Nacional del Tesoro Público los fondos que financian
el Presupuesto Institucional, así como aquellos que son administrados en la modalidad de Encargos se centralizan en
la Tesorería y deben ser depositados y manejados a través de las cuentas bancarias abiertas a nombre de la Unidad
Ejecutora o Municipalidad correspondiente;
Que es necesario proceder a la designación de los responsables del manejo de las subcuentas bancarias de gasto,
cuentas bancarias de Encargos y fondos provenientes de las fuentes de financiamiento ........................ (Indicar según
corresponda) correspondientes al ................................................. (indicar denominación de la Unidad Ejecutora o Municipalidad); para el
manejo de fondos.
Que de acuerdo a la estructura organizacional del ......................................, (indicar denominación de la Unidad Ejecutora o
Municipalidad,) el señor (indicar nombre y apellidos), quien se desempeña en el cargo de (indicar la denominación del cargo según la estructura),
hace las veces de (precisar si se trata de Director General de Administración o Tesorero).
SE RESUELVE:
Artículo Único.- Designar a los responsables del manejo de las cuentas bancarias del ..............................................
...................... (indicar denominación de la Unidad Ejecutora o Municipalidad), de acuerdo con el siguiente detalle:
1. De los Titulares:
Apellidos y Nombres Cargo
a.
b.
2. De los Suplentes
c.
d.
Regístrese y comuníquese,
(Firma del titular de pliego o del funcionario facultado)
Nota 1.- En el segundo Considerando indicar todas las fuentes de financiamiento del presupuesto institucional, de manera que a través de una sola
resolución se designe a los responsables de todas las cuentas de la Unidad Ejecutora o Municipalidad.
Nota 2.- El tercer Considerando de la presente resolución, es aplicable únicamente cuando los cargos de los titulares de la cuenta bancaria se
desempeñan en cargos que, según la estructura organizacional de la Unidad Ejecutora o Municipalidad, tienen una denominación diferente, según
sea el caso, a la de Director General de Administración o Tesorero.
Nota 3.- En una misma Resolución puede considerarse la designación de responsables de las cuentas bancarias de una o mas Unidades Ejecutoras
del Pliego.

ANEXO Nº 5
MODELO DE RESOLUCIÓN PARA SUSTITUIR A LOS TITULARES Y SUPLENTES
DE LAS CUENTAS BANCARIAS
Lima,
CONSIDERANDO:
Que es necesario designar al señor ......................................... como nuevo responsable (indicar si se trata de titular o suplente),
de las cuentas bancarias del ..................................... (indicar denominación de la Unidad Ejecutora o Municipalidad), así como disponer las
acciones necesarias para efectos de la modificación del registro de firmas correspondiente modificando en tal sentido lo
dispuesto por la Resolución Nº (De la última designación de responsables de las cuentas bancarias de la Unidad Ejecutora o Municipalidad);
Que de acuerdo a la estructura organizacional de la mencionada Unidad Ejecutora o Municipalidad, el señor (indicar
nombre y apellidos), quién se desempeña en el cargo de (indicar la denominación del cargo según la estructura), hará las veces de (precisar si
se trata de Director General de Administración o Tesorero);
De conformidad con lo dispuesto en la normatividad aprobada por la Dirección Nacional del Tesoro Público;
SE RESUELVE:
Artículo 1.- Designar a partir de ................... (indicar la fecha) al señor ............................ (Indicar nombre, apellidos y cargo
correspondiente), en reemplazo del señor ..............................(Indicar nombre y apellidos) como responsable (indicar si se trata de
titular o suplente, según sea el caso) para el manejo de las cuentas bancarias del .................................................(indicar denominación
de la Unidad Ejecutora o Municipalidad).
Artículo 2.- Como consecuencia de lo señalado en el artículo precedente, el cuadro de funcionarios responsables del
manejo de las cuentas bancarias de la antes mencionada Unidad Ejecutora o Municipalidad vigente a partir de la fecha
indicada en el artículo precedente es como sigue:
1. De los Titulares:
a.
b.
2. De los Suplentes
c.
d.
Regístrese y comuníquese,
(Firma del titular de pliego del funcionario facultado)
Nota 1.- El segundo Considerando de la presente resolución, es aplicable cuando los titulares de las cuentas bancarias se desempeñan en cargos
que, según la estructura organizacional de la Unidad Ejecutora o Municipalidad, tienen una denominación diferente, según sea el caso, a la de
Director General de Administración o Tesorero.
Nota 2.- En una misma Resolución puede considerarse modificaciones en la designación de responsables de las cuentas bancarias de una o mas
Unidades Ejecutoras del Pliego.
ANEXO Nº 6
ACTA POR LA DESTRUCCIÓN DE CHEQUES
En la ciudad de __________________ a, los _______ días del mes de_________ de ______, en presencia del Director
General de Administración, señor _______________________________, del Tesorero, señor___________________
y el señor ____________, Contador de la Unidad Ejecutora o Municipalidad _______________________ , se procedió
a la destrucción de los cheques dejados de utilizar al ____________________________________________________
de la ________________________________________________________________ , según el siguiente detalle:
Indicar el código bancario de la Subcuenta o, de ser el caso, de la cuenta bancaria de reversión de “Encargos”:
Talonario o formas continuas Cheques inutilizados Cantidad
de
ChequesDel cheque Nº Al cheque Nº Nº del primero Nº del último
----------------------------------------------------- ----------------------------------
Director General de Administración Tesorero
----------------------------------------
Contador

ANEXO N° 7
T-6
PAPELETA DE DEPOSITO A FAVOR DEL TESORO PUBLICO N°..............
ENTIDAD DEPOSITANTE IMPORTE
Nombre
DE LA SUBCUENTA DE GASTO Nro. A LA CUENTA DE LA DNTP Nro.
CONCEPTO DEL DEPOSITO
TIPO DE DEPÓSITO:
Efectivo
Cheque M/B
Cheque O/B
OBSERVACIONES:
LUGAR Y FECHA:
DEL
FIRMA Y SELLO DEL TESORERO FIRMA Y SELLO DEL BANCO DE LA
NACIÓN O DEPOSITANTE

ANEXO Nº 8
ACTA DE CONCILIACIÓN DE LAS CUENTAS DE ENLACE
AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO ________
Conste por el presente documento, la conformidad de los saldos de las Cuentas de Enlace conciliados entre_____
(ENTIDAD) y la Dirección Nacional del Tesoro Público, al 31 de diciembre del año_______ en cumplimiento con la
normatividad del Sistema Nacional de Contabilidad Pública
(Expresado en Nuevos Soles)
RECURSOS PÚBLICOS DNTP ENTIDAD DIFERENCIA
1.- RECURSOS ENTREGADOS
2.- RECURSOS RECIBIDOS
TOTALES ( 1 - 2 )
DEMOSTRACIÓN DE LA DIFERENCIA
(solo en el caso de existir diferencia)
Lima, (fecha)
DNTP ENTIDAD
----------------------------------------------------------------- -----------------------------------------------------------------
Director de la Oﬁcina de Contabilidad Director General de Administración
y Estadística
---------------------------------------
Contador
--------------------------------------- ---------------------------------------
Analista Tesorero
ANEXO Nº 9
CONCILIACIÓN DE LAS TRANSFERENCIAS EFECTUADAS POR LA DIRECCIÓN NACIONAL
DEL TESORO PÚBLICO A MUNICIPALIDADES
(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)
Fuente de financiamiento: Año :
00 Recursos Ordinarios
NOMBRE DE LA MUNICIPALIDAD
TIPO DE MUNICIPALIDAD
PROVINCIAL
DISTRITAL
UBICACIÓN GEOGRAFICA
DEPARTAMENTO
PROVINCIA
DISTRITO
COD. IMPORTE
346 Víctimas del Terrorismo -DS. 051-88-PCM
347 Impuestos Derogados -D.Leg.N° 622, DL.N° 25702 y 25988
348 Proyecto Infraest. de Transporte Rural - PROVÍAS - MTC.
349 Comedores, Alimentos por Trabajo, Hogares y albergues - PRONAA
350 Infraestructura Social y Productiva - FONCODES
356 Programa Vaso de Leche
357 Otras Acciones Nutricionales y de Asistencia Solidaria
Devoluciones
TOTAL
CONCEPTO
------------------------------------------- -----------------------------------------
Director de Administración Contador
NOTA Este documento debe ser ﬁrmado en señal de conformidad y remitido a la Dirección Nacional de Contabilidad Pública, adjunto a la
Informaciòn Contable para la Cuenta General de la República
20689-1

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