Libro caja y bancos ,otros

LIBRO CAJA Y
BANCOS
CARRIZO LLACZA , VANESA
CUNYAS PARIONA,MARICRUZ
DE LA CALLE SÁNCHEZ , GINA
MATAMOROS VILCA , MARITZA
YUPANQUI BRUNO , ANGELA
CONTABILIDAD II “A”

1.-DEFINICIÒN:(entró en vigencia a partir
del 01 de julio del 2010 )
El Libro Caja y Bancos es un libro en el
que se debe registrar mensualmente
toda la información, proveniente del
movimiento del efectivo y del
equivalente de efectivo. Este libro puede
ser llevado:
a) De manera manual
b) Utilizando hojas sueltas.
En este último caso, es importante
recordar que el empaste de dichas hojas
debe efectuarse hasta por un ejercicio
gravable, dentro de los cuatro primeros
meses del ejercicio gravable siguiente al
que correspondan las operaciones.
OBLIGADOS A LLEVAR EL LIBRO CAJA Y BANCOS
Únicamente están obligados a llevar el Libro Caja y
Bancos, los sujetos del Régimen General del Impuesto
a la Renta, que estén obligados a llevar contabilidad
completa.
 Excepción a su Llevado
En caso el deudor tributario lleve sus libros o registros
utilizando hojas sueltas o continuas, se encontrará
exceptuado de llevar el Libro Caja y Bancos, siempre
que su información se encuentre contenida en el
Libro Mayor.

. FORMALIDADES
a) Datos de Cabecera
 El Libro Caja y Bancos debe contar con los siguientes datos de cabecera:
 Denominación del libro o registro.
 Período y/o ejercicio al que corresponde la información registrada.
 Número de RUC del deudor tributario, Apellidos y Nombres, Denominación y/o Razón Social de
éste.
 No obstante lo anterior, si el citado libro es llevado en forma manual, bastará con incluir estos
datos en el primer folio de cada período o ejercicio.
b) Registro de las Operaciones
 Al efectuar el registro de las operaciones en el Libro Caja y Bancos, el sujeto obligado deberá
efectuar dicha anotación:
 En orden cronológico, de manera legible, sin espacios ni líneas en blanco, interpolaciones,
enmendaduras ni señales de haber sido alteradas.
 Utilizando el Plan Contable General vigente en el país, a cuyo efecto se empleará cuentas
contables desagregadas como mínimo al nivel de dígitos establecidos en dicho plan,
 Totalizando sus importes

SISTEMAS DEL LIBRO CAJA Y BANCOS
FORMATOS
SUNAT
LIBRO CAJA
ITALIANA
LIBRO CAJA
TABULAR O
AMERICANA

FORMATO E INFORMACIÓN MÍNIMA
FORMATO 1.1: “LIBRO CAJA Y BANCOS – DETALLE DE LOS
MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO”
 Número correlativo del registro o código único de la
operación.
 Fecha de la operación.
 Descripción de la operación registrada, que
indique su naturaleza. De tratarse de saldos, inicial o
final, indicarlo en ésta columna. En caso la(s)
operación(es) se encuentre(n) centralizada(s) en
otro libro o registro vinculado a asuntos tributarios
será necesario únicamente su referenciación.
 Código y denominación de la(s) cuenta(s)
contable(s) asociada(s) que es(son) el origen o
destino de la operación, según el Plan de Cuentas
utilizado, tratándose de libros o registros llevados en
forma manual.
 Saldos y movimientos:
i) Saldo deudor, de ser el caso.
ii) Saldo acreedor, de ser el caso.
 Totales.
FORMATO 1.2: “LIBRO CAJA Y BANCOS – DETALLE DE LOS
MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE”
Se deberá incluir como datos de cabecera adicionales a : i) Nombre de la
entidad financiera. ii) Código de la cuenta corriente.
Número correlativo del registro o código único de la operación, Fecha de la
operación .y Medio de pago utilizado.
Descripción de la operación; opcionalmente se podrá consignar en esta
columna, en forma literal, el medio de pago utilizado, en cuyo caso no será
necesario utilizar la columna señalada para registrar la información que
corresponde al punto anterior.
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social del girador o beneficiario.
Número de la transacción bancaria, número del documento sustentatorio o
número de control interno de la operación.
Código y denominación de la(s) cuenta(s) contable(s) asociada(s) que es(son) el
origen o destino de la operación, según el Plan de Cuentas utilizado, tratándose
de contabilidad manual.
Saldos y movimientos:
i) Saldo deudor, de ser el caso.
ii) Saldo acreedor, de ser el caso.
Totales.

EJEMPLO (HOJAS SUELTAS ):
La empresa “KOKY” S.A.C. dedicada a la compra venta de computadoras y accesorios, ha
realizado las siguientes operaciones durante el mes de Octubre del 2015:
 Con fecha 01.10.2015 el saldo del dinero en efectivo es depositado en cuenta corriente.
 Con fecha 05.10.2015 gira el cheque Nº 001 para cancelar la factura Nº 001-1980 de su
proveedor “JUAN” S.A.C. por un monto de S/. 25,000.
 Con fecha 12.10.2015 realiza la cobranza en efectivo de la factura Nº 001-0200 por S/. 50,000.
El integro del dinero cobrado es depositado posteriormente en cuenta corriente.
 Con fecha 20.10.2015 se gira el cheque Nº 002 por S/. 5,000 para el pago del IGV del período
Septiembre 2015.
 En relación a estas operaciones, nos piden ayuda para mayorizar esta operación.
 Considerar que al inicio del período, el saldo de efectivo es S/. 26,000, en tanto que el saldo
de la cuenta corriente es S/. 34,000.
SOLUCIÓN:
De acuerdo a los supuestos que nos propone la empresa “KOKY” S.A.C, el llenado del Libro Caja y
Bancos sería el siguiente:

 Considerado de registro simple.
 Es utilizada por pequeñas empresas o trabajadores
independientes que generan rentas de cuarta categoría.
 Se caracteriza porque la magnitud de sus ingresos o egresos
son pequeños .
 Cada fin de mes se centraliza al libro diario.

EJEMPLO:
Preparar el libro caja Italiana de la empresa Unipersonal
Comercial Rosita para el mes de febrero de 2015.
 Saldo inicial mes de febrero
180,00
 Se vendió mercaderías en efectivo, fact. Nº. 2374
por 1350,00
 Se comprado mercaderías en efectivo
2000,00
 Se cobra una factura comercial Nº2369
por 1500,00
 Pagamos recibo de luz en efectivo
135,00
 Cobramos la letra Nº023 en efectivo
1000,00
 Pagamos recibo de agua en efectivo
100,00
 Pagamos recibo de teléfono, cheque Nº 1234
por 380,00
 Cobramos a un cliente fact. Nº 2375
por 1300,00
 Compramos mercaderías cheque Bco. continental
por 2500,00
 Depositamos en cta. cte. dinero en efectivo
800,00
 Vendemos mercaderías según fact. Nº 2376
por 4000,00
 Depositamos en el Banco, dinero en efectivo
1000,00
 Cobramos una letra Nº 12357
por 850,00
 Depositamos en cta. Cte. Bco. Continental en
efectivo 2500,00
.
ACLARACIONES DEL PRODEDIMIENTO DEL PRESENTE LIBRO
En el lado del debe se registran todas las entradas.
En el lado del haber se registran todos los egresos.
Luego se centraliza (resumen general) en el libro diario.
Se debe tener el ordenamiento de la fecha y cerrar el
libro cada fin de mes.

CENTRALIZACIÒN AL LIBRO DIARIO

LIBRO CAJA
AMERICANA
O TABULAR

 Considerado de registro doble.
 Tiene las siguientes características:
1. Columna para registrar la fecha de la operación, tanto en el Debe (entradas) como el Haber (salidas).
2. Columna para detalle o concepto, donde se explica el motivo que origina el ingreso o egreso del efectivo de caja.
3. Columna para los totales, tanto para el Debe como para el Haber.
4. Columnas para las cuentas tanto del Debe como del Haber, los cuales se van abriendo de acuerdo a las operaciones que
se realicen.
 Reglas básicas para el trabajo de éste libro
1. Toda operación al contado se registra en el Libro Caja, correspondiendo al Libro Diario las operaciones al crédito.
2. En toda operación que se tenga que registrar en el Libro Caja se debe preguntar si el dinero ingresa o sale.
3. Si el "dinero" ingresa, se debe registrar en el DEBE del Libro caja, el nombre de la cuenta (con su respectivo código) que
ha dado origen al ingreso de dinero.
4. Si el "dinero" sale, se debe registrar en el HABER del Libro Caja, el código y nombre de la cuenta que ha dado origen a la
salida de dinero.
5. Cuando el pago se hace con un cheque girado por nosotros, lo primero que se debe hacer es anotar en el DEBE del
Libro Caja, el importe del cheque girado y se hace por intermedio de la cuenta 10 subcuenta 104 y seguidamente se registra en
el HABER del libro Caja, el código y nombre de la cuenta que ha dado origen al giro del cheque
 Tiene un rayado especial se distingue de la Italiana de la cantidad de columnas, se considera una columna para cada
cuenta contable, tanto en el debe como en el haber, es decir tienen tantas columnas como cuentas en el debe y el haber
según requiere las operaciones del período o movimiento de la operación.

EJEMPLOS
EJERCICIO: 2014
RUC: 20485738621
APELLIDOS NOMBRES DENOMINACION O RAZON SOCIAL: ESPINOZA S.A
1° 01/03/2014 Saldo inicial en efectivo S/. 5,400.00
2° 02/03/2014 Se cobra la factura N°-0557 y se queda en caja S/. 3,800.00
3° 08/03/2014 Abrimos una cuenta corriente en el banco continental S/. 2,400.00
4° 14/03/2014
Cobramos al cliente "A.C" la letra N° 024 en efectivo y se queda en caja
por S/. 4,500.00
5° 15/03/2014 Se retira de una cuenta corriente dinero para pagar sueldos por S/. 3,100.00
6° 26/03/2014 compramos mercaderías a la cía. A.C en efectivo S/. 1,380.00
7° 27/03/2014 Se ha vendido mercaderías en efectivo y se queda en caja por S/. 1,000.00
8° 28/03/2014 Giramos cheque para pagar alquiler de local por S/. 1,250.00

“Cuando me equivoco, no
tengo por qué sentirme mal.
Tengo que entender el error
aprender de el y buscar otra
alternativa sin dudar de mi
autoestima”
GRACIAS……

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