Ecole supérieure des Sciences Economiques et Commerciales de Tunis

Rapport de projet de fin d’étude

licence appliquée en ingénierie financière des marches

Mémoire intitulé :

Gestions Des Crédits De Gestion Aux PME « cas de la BT »

Présenté Par : HAMMAMI SAMIA

Année universitaire 2019/2020

Vérifié par :
L’encadrant professionnel : Mr BARKIA OMAR

&

L’encadrante universitaire : Mme TEBOURBI SALMA

<< L’ESSECT n’entend donner aucune approbation ni improbation
aux opinions émis dans ce rapport de stage. Ces opinions doivent être
considérées comme propres à leur auteur >>

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ESSECT/BT HAMMAMI SAMIA
 Dédicaces

J’ai l’honneur et le grand plaisir de dédier ce travail :

A mon cher père SALAH

A ma chère mère JAMILA

Pour tous leurs sacrifices, leur amour, leur tendresse, leur soutien

A ma chère sœur SAMAR

A mon cher fiancé AYMEN

Pour leurs appuis et leurs encouragements.

Remerciements

Je tiens à remercier toutes les personnes qui ont contribué au succès

de mon projet fin d’étude et qui m’ont aidé à la rédaction de ce
rapport.
2
ESSECT/BT HAMMAMI SAMIA
Plus précisément, je tiens à remercier sincèrement Madame
TEBOURBI SALMA pour son aide et ses conseils importants qui ont
donné une valeur considérable au présent travail.

Je dédie mon travail à mes deux trésors que la vie m’a donné
gracieusement ; ma charmante mère et mon cher bien aimé père qui
m’ont tout offert pour réussir mes études dans les prestigieuses
conditions de succès.

Il nous est vraiment agréable d’exprimer notre gratitude et notre

profonde reconnaissance à mon encadreur Monsieur BARKIA OMAR
qui par leur compétence et leur encouragement n’avaient cessé de
nous prodiguer leur conseil instructif et de suivre de près toutes les
étapes de notre travail durant ces trois mois au sein de la banque de
Tunisie MORNAG.

Je tiens à exprimer aussi ma reconnaissance à toute l’équipe

pédagogique de l’ESSECT qui a contribué à ma réussite durant tout
mon cursus universitaire.

SOMMAIRE
Introduction général

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ESSECT/BT HAMMAMI SAMIA
Chapitre I : Présentation de l’entreprise, description du poste occupé et
des tâches accomplies
Section 1 : Présentation de la banque du Tunisie

Section 2 : Présentation de l’agence BT MORNAG

Section 3 : Opérations bancaires observées et produits BT

Chapitre II : Décision D’octroi des Crédits de Gestion Aux PME

Section 1 : Définition Et Condition D’octroi Des Crédits

Section 2 : Crédits de gestion

Chapitre III : Cas Pratique (modèle BT)

Section1 : Prise de connaissance de la société

Section 2 : Analyse d’un dossier de crédit

Conclusion générale

Liste des abréviations :

 ESSECT : Ecole Supérieure des Sciences Economies Et Commerciales De

Tunis.
 BT : Banque De Tunisie.
 PME : Petit Moyenne Entreprise.
 DAB : Distributeur Automatique Des Billets.

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ESSECT/BT HAMMAMI SAMIA
  TTC : Toutes Taxes Comprises.

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ESSECT/BT HAMMAMI SAMIA
 Introduction générale

Dans le but de préparer mon entré dans la vie active, L’ECOLE SUPERIEUR DES SCIENCES
ECONOMIES ET COMMERCIALES De TUNIS m’a donné l’occasion d’effectuer un stage de
03/02/2020 au 31/02/2020 au sein de la banque de Tunisie de point de vente MORNAG.

Ce stage au poste de chargée clientèle m’a permis de découvrir le monde professionnel

d’une part et de connaitre l’univers bancaire d’une autre part.

Une banque est une entreprise qui a une activité financière. Elle repose sur trois
fondements qui nécessitent des stratégies bien déterminées, le développement, la
rentabilité et la gestion de risque.

En effet, l’octroi des crédits participe à la rentabilité d’une banque en provoquant une
augmentation de son chiffre d’affaire. On peut dire que le crédit joue un effet
multiplicateur sur l’activité humaine, car ce dernier est l’essence de la création de
richesse, il contribue à l’expansion de l’activité économique en générale. La banque de
Tunisie comme toutes les institutions bancaires doit offrir une bonne gamme des crédits
et ces crédits sont diversifies, multiples et variés pour tous type des clients.

En matière de gestion de risque sur les crédits, il est important de souligner que la BT
est en parfait respect de toutes les normes prudentielles de la banque centrale de
Tunisie relative à la division et la couverture des risques sur les crédits.

 Cette expérience m’a beaucoup aidé à faire une étude sur les différents types de
crédits accordés par les banques tunisiennes au PME et leurs conditions d’octroi.

Quel type de crédit pouvant être contracté par PME : Etude financière et modalité
d’octroi.

Ce rapport est composé de deux grandes parties : théorique et empirique, Dans un

premier chapitre nous allons présenter la banque de Tunisie et la décrire les différentes
tâches et les missions réalisées au sein de cette agence, puis on va étudier les services et
les crédits bancaires accordés aux PME par cette dernière. Enfin nous allons traiter le
cas pratique : soit une étude d’un dossier de crédit de gestion.
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ESSECT/BT HAMMAMI SAMIA
 Prenons le cas de la banque de Tunisie   

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ESSECT/BT HAMMAMI SAMIA
 Chapitre I :
Présentation De L’entreprise, Description Du
Poste Occupé Et Des Tâches Accomplies

Section 1 :
Présentation De La Banque Du Tunisie
1) Présentation :
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ESSECT/BT HAMMAMI SAMIA
  Dénomination : BANQUE DE TUNISIE –BT-
 Forme juridique : société anonyme
 Nationalité : Tunisienne
 Siège social : 2, Rue de Turquie -1001 Tunis
 Téléphone : 71 125 410
 Site Web : www.bt.com.tn
 Date de constitution : 23 Septembre 1884
 Durée : prorogée au 31 Décembre 2027
 Registre du commerce : B1105941996
 Matricule fiscal : 0000 120 H
 Capital social : 225.000.000 Dinars
 Objet social : banque universelle au sens de la loi n°2016-48 du 11 juillet 2016
relative aux banques et aux Etablissements financiers
 Régime fiscal : Droit commun
 Direction : Habib ben Saad (PDG)

Etant une entité de taille faisant partie du secteur bancaire, la banque

de Tunisie est la banque la plus ancienne du secteur bancaire tunisien et
son histoire se détaille comme suit :

2) Historique :
La banque de Tunisie a été créée en 1884, et elle est aujourd’hui une des rares
banque en Afrique à avoir plus de 136 années d’existence ce qui lui a permis
d’accumuler une expérience exceptionnelle dans le secteur bancaire.

En 1948, La banque de Tunisie absorbe la banque italo-française de crédit et

participe en 1951 à la liquidation de la < BANCA Italiano CREDITO > dont elle

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ESSECT/BT HAMMAMI SAMIA
 reprend, après l’indépendance, la plupart de ses agences situées à l’intérieur du
pays.

Etant la première banque à être installée en Tunisie, La banque de Tunisie reste

longtemps, le seul établissement de crédit bancaire, et pendant plus longtemps
encore, la seule banque à disposer d’agence à l’intérieur du pays.

En 1998, la banque de Tunisie rachète les agences tunisiennes de la banque <<

compagne française crédit > >

En 2006, le capital de la banque de Tunisie est détenu à 73,03% par des actionnaires
tunisiens, 26,92% par des actionnaires étrangers.

En 2011, la participation de TRABELSI BELHSEEN et de la société << corporation and

Investment >> qui s’élève à 12,98% du capital de la banque de Tunisie, a été gelée
par les autorités compétentes.

La banque de Tunisie s’est fixée un objectif majeur qu’elle essaye perpétuellement

de l’atteindre c’est celui de maintenir sa compétitivité sur le marché et d’améliorer
sa rentabilité à travers :

 La consolidation de ses assises financières

 L’amélioration de sa qualité de service
 Le renforcement de sa politique rigoureuse en matière de recouvrement, de

gestion des crédits et couverture de risque.

RESEAUX :
 130 Agences.
 171 Distributeurs Automatiques des billets.

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ESSECT/BT HAMMAMI SAMIA
 3 Organigramme :

Figure1 : Organigramme de la Banque de Tunisie

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ESSECT/BT HAMMAMI SAMIA
 Section 2 :
Présentation De L’agence MORNAG :
La Banque de Tunisie agence MORNAG est un point de vente récent, composé d’un
chef d’agence, d’un chargé clientèle et de deux agents de guichet.

Cette agence joue un rôle très important à la zone de MORNAG et ce grâce à plusieurs
facteurs, citant en premier lieu son implantation favorable ainsi que l’effort et
l’agressivité commerciale de ses agents. En deuxième lieu cette entité dispose d’un
portefeuille client diversifié entre moyenne et grandes entreprise et particuliers.

Figure2 : Organigramme de l’agence

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ESSECT/BT HAMMAMI SAMIA
 Section 3 :

Opérations Bancaires Observées Et Produits BT

Durant mon stage de deux mois, nous nous sommes bien focalisés sur les
différentes tâches effectuées au sein de l’agence bancaire et afin de pouvoir
dégager le plus d’expérience et valider mes acquis théoriques dans le domaine
bancaire.

Les premiers jours du stage étaient sous forme de période d’observation et de

prise de contact avec les collèges et surtout la familiarisation avec le système
informatique et les opérations de guichet. Nous avons commencé à voir comment
se réalise les opérations au guichet tel que les versements, virement, retrait,
money gram ….
Par la suite, nous avons eu l’opportunité de passer quelques jours de mon stage
au poste de chargé de clientèle, qui nous a permis de toucher de près les
différents services clientèles tel que la réception des clients, la détection de leur
besoin, l’ouverture de compte, demande de carte, obtention de crédit etc….ce qui
nous permis d’être mieux sensibilisés à l’ampleur de notre avenir professionnel.

1) Les opérations de guichets :

Une grande partie des opérations de guichet sont désormais réalisées en
dehors de la présence physique du client au guichet de sa banque. Il y’a une
bonne partie de la clientèle continue à utiliser régulièrement ce mode de
fonctionnement, car le service de caisse permet d’offrir à la clientèle des
banques, les opérations bancaires de base demandées.

Les clients des banques peuvent ainsi en se rendant (ou son représentant) au
guichet de la banque faire fonctionner leurs comptes bancaires.

 Le service de caisse regroupe principalement les opérations suivantes :

 Les dépôts et les retraits des fonds,

 Les versements d’espèce et les remises de chèque à l’encaissement,
 Les émissions de chèques de banque et de virements,

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ESSECT/BT HAMMAMI SAMIA
  Les retraits des formules de chèques et des cartes bancaires,
 Le change,
 Le Money Gram.

 Autres opérations de guichet :

 Alimentation caisses DAB.
 Clôture de caisse.

2) Le service à la clientèle :
Le chargé de clientèle a pour mission principale de fidéliser les clients tout
en assurant un bon service de conseil financier pour satisfaire leurs
besoins.

Les activités du chargé de clientèle se répartissent comme suit :

 Conseiller sa clientèle (solutions de financement, investissements,

placements…).
 Vendre les produits financiers de son établissement,
 Prospecter de nouveaux clients,
 Assurer le suivi des comptes de ses clients,
 Vérifier la situation financière de ses clients,
 Définir les autorisations de découvert,
 Négocier les conditions et les garanties en cas de prêt,
 Evaluer les risques des financements accordés.

3) Les produits de la banque de Tunisie :

Pour effectuer des retraits auprès des guichets automatiques bancaires et faciliter le
paiement des achats auprès des commerçants, la banque populaire met à la disposition
de sa clientèle une large gamme des cartes répondant à leurs besoins.

Les Cartes bancaires : la banque de Tunisie propose une gamme diversifiée des
cartes monétiques en fonction de besoin et du profil de chaque client, et parmi ces
produits :

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ESSECT/BT HAMMAMI SAMIA
  Carte Gold Nationale : Cette carte a des privilégies différents des autres cartes,
elle offre les meilleurs services et permet le paiement de tous les achats chez
10000 marchands. Le réseau Visa MasterCard facilite la vie en effectuant toutes
les transactions par internet sur les sites des marchands tunisiens.

Les Avantages :
 Paiement des frais médicaux en cas d’accident,
 Rapatriement du corps en cas de décès,
 Transmission de message urgent,
 Prise en charge de la visite d’un proche en cas d’hospitalisation du bénéficiaire ,

 Carte Gold International : Cette carte est utilisée par les voyageurs à
l’étranger ou les titulaires d’un compte convertible ou en devise étrangère, ainsi
que ceux bénéficiant d’une bourse de voyage. Le voyageur peut organiser son
voyage en réservant la chambre d’hôtel, le billet de train.
 Carte Visa Classique National : cette carte permet de bénéficier d’une
assistance voyage fournie par Europ Assistance et Astrée compagne d’assurance
et de réassurances, dont les principales prestations sont les suivantes :
 Assistance juridique.
 Prise en charge d’un retour anticipé.
 Conseil pour le voyage.
 Transmission des messages urgents.
 Carte Liberté : Ancien produit BT, désigné pour les salariés, fonctionnaires et
titulaires, permettant un découvert ou un crédit par caisse d’un mois de salaire.
 Carte liberté voyage : un produit auxiliaire permettant de loger l’allocation
touristique dans une carte internationale évitant ainsi le risque de perte ou de
vol de billet de banque étrangère.
 Carte Jeunesse : C’est une carte bancaire destiné aux enfants dès l’âge de
13ans jusqu’à 18 ans et qui n’ont pas besoin d’un compte pour bénéficiera de
cette carte, cette dernier porte le Nom de l’enfant mais reste rattaché au compte
de leurs parents, parmi les avantage de cette carte, le client peut retrait l’argent
de toutes les distributeurs et effectuer des achats a tout commerçants ….

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ESSECT/BT HAMMAMI SAMIA
Conclusion :
Durant ma période du stage professionnelle j’ai eu l’occasion de découvrir un domaine
très important et de comprendre d’une maniéré globale la mission du chargé à la
clientèle qui est principalement la réception, la détection du besoin de la clientèle tout
en amenant un bon service.

Les informations théoriques acquises ont été grâce au stage approfondies par la
formation pratique effectuée.

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ESSECT/BT HAMMAMI SAMIA
 Chapitre II :
Décision D’octroi des Crédits de
Gestion Aux PME

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ESSECT/BT HAMMAMI SAMIA
Introduction :

Le crédit est l’essence de la création de richesse, il contribue à l’expansion de l’activité

économique en général et pour cela, on peut dire que le crédit joue un effet
multiplicateur sur l’activité humaine. En général le crédit exige l’existence ou la
rémunération de quatre supports indispensables l’un de l’autre à savoir le temps, la
confiance, le risque et les garanties.

L’objectif du crédit est de financer des investissements et la consommation des

entreprises et des particuliers.

Section 1 : Définition Et Condition D’octroi De Crédit

I) Définition Et Cadre Légal :

Les Crédits bancaires sont des financements accordés aux différents agents
économiques (personnes morales ou personnes physiques) par les établissements de
crédit. Un prêt bancaire est le fait pour un établissement de crédit de mettre à
disposition des fonds à un bénéficiaire, sans en exiger le remboursement immédiat.
Plusieurs caractéristiques sont à prendre en compte dans un prêt bancaire : la somme
empruntée, la durée du prêt, le taux d’emprunt et les éventuels frais. Ils peuvent être
consentis pour des durées courtes (découvert) ou peuvent tout au contraire, être
remboursés à long terme (20ans et plus). Les crédits sont l’une des sources de la
rentabilité des banques, mais aussi, l’une de ses activités les plus risquées et
potentiellement génératrices des pertes plus ou moins importants.

La circulaire 87/47 de l’année 1987 a défini tous les types de crédits dont peut
bénéficier un client, cette circulaire à dégager deux types de crédit à savoir d’une part
ceux à court terme soit le crédit de fonctionnement et d’une autre part les crédits
d’investissement.

La banque octroi des crédits en fonction du profil de l’emprunteur. Elle prête attention à
la formation et l’expérience professionnelle. Il est ainsi recommandé de lui présenter un
projet lié au type de formation et d’expérience si possible. Il est également à noter que
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ESSECT/BT HAMMAMI SAMIA
la banque propose un crédit pour financer des projets durables et rentables. Il faut que
la rentabilité soit largement suffisante pour un bon démarrage et développement de la
société.

II) Condition D’octroi :

Chaque organisme de crédit banque ou établissement préteur a ses propres
conditions d’acceptation.
Il est important pour le banquier de maitriser certaines informations financières
de l’emprunteur qui lui adresse une demande de crédit. Une présentation
synthétique de l’analyse de crédit doit suivre un canevas précis pour faciliter la
prise de décision. La forme la plus synthétique de l’analyse est la fiche d’analyse
de crédit qui repend aux grands nombre de point sur l’identification du client et
l’avis des décideurs. Toutefois le dossier complet de crédit comprend en général
les parties suivantes :
 Présentation du client (dénomination, forme juridique, situation
géographie montant du capital, métier) ;
 Situation des engagements dans les autres banques et dans
l’informel ;
 Demande du client ;
 Aptitude technique, surface patrimonial et moralité du ou des
promoteurs ;
 Etude de marché (rentabilité, analyse financière, risque, besoin en
crédit) ;
 Consultation de la centrale des risques ;
 Conformité à la circulaire 87/47.

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ESSECT/BT HAMMAMI SAMIA
 Section 2 :

Type Des Crédits bancaires Destinés Aux PME

Introduction : les PME sont la source essentielle de croissance économique, de

dynamisme et de flexibilité aussi bien dans les pays en développement que dans les
pays industrialisés. Ces entreprises jouent un rôle essentiel dans la création d’emplois et
de richesse.

Les Moyennes entreprises sont définies comme des entreprises dont le nombre des
employés, le niveau d’investissement et le chiffre d’affaire ne dépassent pas certaines
limites. Lorsque ces entreprises rencontrent des problèmes de financement, elles
recourent à l’établissement de crédit pour financer son cycle d’exploitation. Quelle sont
alors les différents types des crédits destinés aux PME ?

I. Crédit de gestion : financement du cycle d’exploitation :

1) Crédit Par Caisse : c’est un crédit de trésorerie destiné à pallier un décalage de

courte durée pouvant se produire dans la trésorerie d’une entreprise vu le flux des
recettes qui ne coïncide pas avec le flux de ses dépenses. Ainsi, la possibilité lui est
donnée de passer débiteur dans son compte dans la limite d’un montant
maximum et sur une durée bien déterminée.
==> La cote facilitée de caisse est déterminée en fonction de la nature d’activité
Si :
o Commercial : 15jours du chiffre d’affaire.
o Industrielle : 30jours du chiffre d’affaire.

AVANTAGE :

 Faire face aux besoins de fluctuation en fonds de roulement (financement

de stock, délai de paiement clients et fournisseur).
 Plus de souplesse dans la gestion de compte avec la possibilité de
renouvellement.
 Un financement stable.

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ESSECT/BT HAMMAMI SAMIA
  Les intérêts sont calculés uniquement en fonction de nombre de jours
pendant lesquels le crédit a été effectivement utilisé.

Document à Fournir :

 Statut juridique.
 Eventuelle garanties à proposer.
 Bilan de 3 derniers exercices.
 Plan de trésorerie prévisionnelle.
 Prévision d’activité.
 Description et délai de cycle d’exploitation.
 Déclaration unique des revenus pour ceux qui n’ont pas des états financiers.

2) Escompte Commercial Sur La Tunisie : Il s’agit d’une avance sur des créances
matérialisées par des effets commerciaux tirés sur la Tunisie. En effet,
généralement les fournisseurs livrant des marchandises, des produits ou des
services acceptent un règlement à terme de leurs clients et créent des effets de
commerce : ils demandent à leur banquier l’escompte de ses effets de commerce,
c’est-à-dire une avance de la somme correspondant à cette facturation tout en
retenant les agios qui sont la rémunération de < loyer> de l’argent emprunté.
L’escompte permet une anticipation sur les recettes et par conséquent une facilité
de trésorerie.
Formule De Calcul :
 Chiffre d’affaire local à crédit matérialisé par des effets * délai moyen
accordé aux clients / 360 jours

AVANTAGE :
 Pallier aux insuffisances ponctuelles de trésorerie, en utilisant les
produits des effets cédés à la banque.
 Mobilisation des ventes à crédit.
 Gérer et conserver le portefeuille clients.
 Moyen d’augmenter les ventes.

Document à Fournir :
 Demande écrit du client datée et signée avec cachet.

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ESSECT/BT HAMMAMI SAMIA
  Statut et documents juridiques pour les personnes morales.
 Eventuelles garanties à proposer.
 Bilan des 3 derniers exercices
 Plan de trésorerie prévisionnel.
 Prévision d’activité.
 Délai moyen de recouvrement clients.
 Listes des principaux clients et modalités de règlement.
 Chiffre d’affaire prévisionnel à crédit.
 Chiffre d’affaire local à crédit matérialisé par des effets.

3) Escompte Commercial Sur L’étranger : Cette cote permet de mobiliser les

titres de créances nées sur l’étranger en mettant à la disposition d’une entreprise
exportatrice le montant d’un effet de commerce (ne dépassent pas 360 jours à
compter de la date d’expédition de la marchandise) tiré sur un client étranger et
payable à l’étranger sans atteindre son échéance.

NORMES :
 En fonction du chiffre d’affaires prévisionnel à l’export et des délais de
règlement des clients.

Avantage :

 Mobilisation des ventes à crédit à l’export.

 Gérer et conserver le portefeuille clients.
 Pallier aux insuffisances ponctuelles de trésorerie, en utilisant les produits des
effets cédés à la banque.

Documents à fournir :

 Statut et documents juridique.

 Bilan de 3 derniers exercices.
 Délai moyen de recouvrement clients étrangers.

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ESSECT/BT HAMMAMI SAMIA
  Listes des principaux clients étrangers avec modalités de règlement.
 Chiffre d’affaire export à crédit matérialisé par des effets.
 Eventuelles garanties à proposer.
4) Avance Sur Marchandises : il est destiné pour le financement des stocks de
produits agricoles à l’état naturel, conditionné transformés détenues par les
entreprises en vue de leur commercialisation.

MONTANT DU CREDIT :
 80%au maximum de la valeur des entrées en stock.
 80% de la valeur du stock de point (qui se dégage de l’état prévisionnel
pour les conserves alimentaires, les dattes, produit de la mer, l’huile
d’olive détenue par les collecteurs privés et les huiles de grignon).

DUREE DU CREDIT :
 La durée du crédit est de 6mois.
 Le crédit est renouvelé une seule fois.
 Le remboursement du crédit se fait par le produit des ventes.

RISQUE :
 Le caractère périssable de certains produits.
 Baisse des prix.

Documents à Fournir :
 Demande écrite du client datée, signée et comportant le cachet.
 Répartition du capital et nom du représentant légal.
 Etat de stock signé.
 Délai prévu pour l’écoulement de stocks.
 La démarche à adopter pour écouler de stocks.
 Plan de trésorerie prévisionnelle.
 Déclaration unique des revenus pour ceux qui n’ont pas des états financiers.
 Support juridique des garanties proposées.

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ESSECT/BT HAMMAMI SAMIA
 5) Crédit de campagne Agricole : les crédits de campagne sont accordés aux
Entreprises commerciales et les Entreprises agro-industrielles dont l’activité est
saisonnière ou cyclique, destinés à faire face à la saisonnalité d’une activité et
pour financer les achats de produits agricoles et de pèches en vue de leur
transformation, de leur conditionnement ou de leur écoulement en l’état.

AVANTAGE :
 Crédit adapté au rythme de l’activité.
 Financer un besoin cyclique du client.
 Le crédit remboursé à la fin de compagne et il peut aller jusqu’à 8mois.

CLIENTS CIBLES :
 Industriels.
 Commerçants.
 Agriculteurs.

6) Crédit de compagne Non Agricole : sont des crédits accordés aux commerçants et
prestataires de service ayant une activité saisonnière, pour financer les achats de
produits nécessaires et la couverture des besoins de trésorerie en prévision d’une
compagne.

 Les avantages et les clients cibles sont les mémés que le crédit de compagne
agricole.

7) Crédit de financement de stock : ce crédit permet aux industriels de financer

au comptant un stock de matière première, de matière consommable, et
éventuellement de produits semi-finis ou finis.

NORMES :
Le montant du crédit du client est limité à 3 mois des achats consommés tout en
tenant compte des crédits fournisseurs accordés à la relation.

AVANTAGE :

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ESSECT/BT HAMMAMI SAMIA
  Ce crédit permet de couvrir les besoins de trésorerie, pour les
entreprises industrielles, nés de la détention de stock de matière
première, de matière consommables, produits semi-finis et produits
finis.
 Assurer le financement de stock de sécurité.
 C’est un moyen qui permet d’optimiser le besoin en fonds de
roulement de la société.

8) Avances Sur Des créances administratives : c’est une avance accordée à

l’entreprise adjudicataire d’un marché nanti ou domicilié irrévocablement, sur
présentation d’un décompte ou d’une attestation de travaux faits ou d’une
facture des marchandises livrées dûment approuvée par le maître d’ouvrage.
Cette cote permet d’anticiper les virements de l’administration en contrepartie
de travaux ou de service effectué, marchandises livrées dans le cadre d’un marché
public….

CLIENTS CIBLES :
Entreprises adjudicataires dans des marchés publics.
NORMES : crédit plafonné à 80% du montant de la créance dument constatée
(signature + cachet de l’administration) tout en réservant un pourcentage des
décomptes au règlement du crédit de préfinancement de marché s’il y en a.

AVANTAGE :
 Moyen de mobiliser les créances clients.
 Remboursement du crédit est effectué à la réception du virement afférent.
 Possibilité de la prorogation de l’échéance en cas de retard de réception du
virement.
 Pallier aux insuffisances de la trésorerie entre la date du décompte et la
date du virement.

Document à fournir :
 Demande écrit du client datés et signée avec cachet.
 Statut et documents juridiques.

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ESSECT/BT HAMMAMI SAMIA
  Cahier des charges des marches.
 Délai d’exécution du marché.
 Modalité de paiement.
 Délai de règlement.
 Les financements accordés dans le cadre de ce marché.
 Bilan de 3 derniers exercices avec le plan de trésorerie prévisionnel.
 Eventuelles garanties.

9) Préfinancement de marchés : ce crédit permet à toute entreprise titulaire

d’un marché de bénéficier d’une avance sur un marché dès le début des travaux,
c’est une avance accordée pour faire face aux dépenses occasionnées par les
travaux de démarrage publics nantis ou domiciliés irrévocablement.
NORMES D’USAGE :
 Pour les marchés publics : la cote maximale de ce crédit est
généralement de 10% du montant du marché conclu sous réserve que le dit
marché ne prévoit pas une avance de la part de maitre d’ouvrage auquel cas
il y a lieu de la déduire.
 Pour les marchés privés : la cote maximale est de 5 % du montant du
marché déduction faite des avances du maitre d’ouvrage.
La durée de l’utilisation est la durée du marché.

CLIENTS CIBLES : ce concours est destiné aux entreprises adjudicataires

dans des marchés publics.

Documents à Fournir :
 Demande écrit du client datée et signée avec cachet.
 Délai de règlement.
 Le besoin global dans le cadre de marché.
 Etat de marché en cours.
 Modalité de paiement.
 Bilan de 3derniers exercices avec plan de trésorerie prévisionnel.
 Les financements accordés dans le cadre de ce marché.

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ESSECT/BT HAMMAMI SAMIA
  Eventuelle garanties.

AVANTAGE :
 Il couvre les dépenses occasionnées lors de démarrage de l’exécution du
marché conclu avec l’état,
 Les collectivités et les entreprises publiques (installation, du matériel sur
chantier, main d’œuvre…).
 Remboursement du crédit est effectué par tranche de décompte jusqu’à
l’achèvement du marché.

II. Engagements par signature:

1) Aval en Dinars : l’aval en dinars est une forme d’engagement par signature par
lequel la banque (avaliseur) se porte garante du paiement de l’effet, libellé en
dinars tunisiens, à son échéance.

CLIENTS CIBLES :
 Entreprise commerciale,
 Entreprise industrielle,
 Entreprise de prestations de services,
 Agriculteurs,
 Artisans,

AVANTAGE :
 Possibilité d’obtenir des délais fournisseurs plus long.
 Accroitre le volume d’approvisionnement.

 Documents à Fournir :
Demande écrite du client datée et comportant le cachet.

 Liste des principaux fournisseurs avec modalités de règlement.

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ESSECT/BT HAMMAMI SAMIA
  Achats prévisionnels à crédit matérialisés par des effets avalisés.

2) Aval en devise : comme pour l’aval en dinars tunisiens, l’aval en devises est une
forme d’engagement par signature par lequel la banque (avaliseur) se porte
garante du paiement de l’effet, libellé en devises en faveur d’un fournisseur
étranger, à son échéance.
La durée de l’aval accordé correspond à l’échéance finale de l’effet.

CLIENTS CIBLES : tout importateur Tunisien dont le partenaire étranger exige en

contrepartie de l’envoi de sa marchandise, un moyen de paiement sur matérialisé par
un effet avalisé par la banque domiciliaire.

AVANTAGE :
 Instaurer un climat de confiance dans les transactions d’importations
garantissant ainsi le règlement sur et les livraisons à temps.
 L’usage des avals aboutit généralement à l’établissement d’un climat de
confiance entre l’importateur et son partenaire étranger, ce qui engendre avec
le temps des modes de règlement plus simple et moins couteux.

Document à Fournir :
 Demande écrite du client datée, signée et comportant le cachet.
 Importations prévisionnelles à crédit matérialisés par des effets avalisés.
 Copie ou références de titre d’importation permettant l’établissement
de l’aval.

3) Accréditif : le crédit documentaire est une forme de crédit faisant intervenir des
banques (celle de l’importateur et celle de l’exportateur) en facilitant une
transaction qui ne comporte pas à priori le minimum de confiance nécessaire
entre fournisseur et client.

Il y a deux types de crédit documentaire :

28
ESSECT/BT HAMMAMI SAMIA
  Irrévocable non confirmé : la banque de l’importateur s’engage à honorer le
paiement à la date convenu avec l’exportateur, cet engagement ne peut
être remis en cause qu’après accord des deux parties.
 Irrévocable confirmé : la banque de l’importateur et celle de l’exportateur,
lui confirment le crédit documentaire, seraient engagées toutes les deux à
honorer le paiement à la date convenue, toujours sous réserve de la
présentation de documents conformes.

CLIENTS CIBLES :
L’accréditif est réservé aux :
 Industriels ;
 Commerçants ;
 Prestation de de services.

AVANTAGE :
 Une protection juridique ;
 Répond aux besoins de financement du client importateur /
exportateur ;
 Réduit le risque commercial et tout autre aléa.

4) Caution de garantie de paiement :

Il s’agit d’une caution par laquelle la banque se porte garante solidaire de son
client et ce, en prenant à sa charge, à défaut de paiement par ce dernier, toutes
les créances contractées par celui-ci (traites, chèques, virement) avec une tierce
personne, et ce à hauteur du montant de la caution.
 Cet acte est assimilé à une facilité de caisse sans décaissement.
CLIENTS CIBLES :
 Entreprises commerciales généralement grossistes ;
 Entreprises ou professionnels ayant des dettes fiscales.

AVANTAGE :
 Facilite les approvisionnements ;
 Conforter la trésorerie.

29
ESSECT/BT HAMMAMI SAMIA
  Cette caution bancaire peut être renouvelable par tacite reconduction

5) Caution provisoire :
Cette caution permet au client de soumissionner à un marché public en
garantissant l’engagement de ne pas revenir sur sa décision ou sa proposition au
cas où le marché lui serait attribué.
 La caution provisoire est exigée par l’Administration pour prévoir les risques
suivants :
Aptitude financière, technique et morale à mener à bien le marché.
Certitude d’obtenir de l’adjudicataire un cautionnement définitif en
remplacement de la caution provisoire.

CLIENTS CIBLE :
La caution provisoire n’exclut aucune catégorie d’entreprise. Elle s’adresse à
toute entreprise ou groupement d’entreprise soumissionnaires à un appel
d’offres.
NORME HABITUELLE :
1% du marché à réaliser. Elle peut aller quelque fois à 3%.

AVANTAGE :
 Encourager les entreprises à soumissionner à des marchés publics ou
privés.
 Dispenser l’entreprise de dépôts de caution en trésorerie.
 Soutenir la participation de la clientèle à un appel d’offre.
Documents à fournir :
 Formulaire rempli par le client.
 Modèle de caution souhaitée ou modèle standard.
6) Caution définitive : la caution définitive est délivrée à l’entreprise
adjudicataire afin de garantir au maitre d’ouvrage la bonne exécution du marché
conformément aux clauses prévues par le cahier des charges.

CLIENTS CIBLES : la caution définitive s’adresse à toute entreprise déclarée

adjudicataire d’un marché.
30
ESSECT/BT HAMMAMI SAMIA
 NORMES HABITUELLE :
Le montant de caution définitive est entre 3% et 5% du montant du marché taux
fixé dans le cahier des charges.

AVANTAGE :
 Encourager les entreprises à soumissionner à des marchés publics
ou privés.
 Dispenser l’entreprise de dépôts de caution en trésorerie.
Documents à Fournir :
 Formulaire rempli par le client.
 Modèle de caution souhaitée ou modèle standard.
 Copie de marché ou exemple unique.
 Etat des besoins du client dans le cadre du marché.

Conclusion : il s’agit plusieurs types des classifications des crédits et parmi ces
types nous choisissons de parler seulement à deux classification à savoir un engagement
par signature est un engagement donné par une banque pour le compte de son client
auprès d’un ou de plusieurs tiers. La banque s’engage à satisfaire, moyennant

31
ESSECT/BT HAMMAMI SAMIA
commissions, aux obligations contractées par son client si celui-ci n’y satisfait pas. Le
crédit par signature est sans décaissement immédiate pour la banque qui prend
néanmoins le risque de se faire actionner par un tiers en cas de défaillance de son client.
Et le crédit de gestion est un crédit utilisé pour couvrir les besoins de trésorerie, si une
entreprise a des difficultés de trésorerie peut vous aider à combler un besoin urgent
comme un client défaillant, une dépense imprévue, une baisse de chiffre d’affaire sont
des situations courantes qui générant un besoin de trésorerie à combler rapidement. Il
existe plusieurs formes de crédit de gestion à savoir : la facilité de caisse, escompte
commercial sur la Tunisie, crédit de financement de stock etc…

32
ESSECT/BT HAMMAMI SAMIA
 Chapitre III :
CAS PRATIQUE
(Modèle BT)

33
ESSECT/BT HAMMAMI SAMIA
Section 1 : Prise de connaissance de la société
Introduction :
Dans cette étude, on va choisi de ne pas dévoiler le nom de la société ni les noms des
dirigeants, de même pour les noms des entreprises clientes en raison de la
confidentialité des données. De fait, on va les donner des noms virtuels bien que les
chiffres soient réelles. On va donc voir comment évaluer la condition d’octrois des
crédits aux PME au sein de la BT.

Dans le cadre de l’analyse financière, les établissements de crédit s’intéresseront aux

bilans et compte de résultats mais aussi aux orientations prises par les dirigeants de
l’entreprise, et l’adéquation de ces orientations avec les potentialités propres à
l’entreprise et à son environnement.

Lorsque l’entreprise a besoin à la trésorerie, la banque envoi une demande électronique

au siège est cette opération se résulte comme suite :

I) Demande électronique :
1) Demande de l’agence :

BANQUE DE Agence: MORNAG

TUNISIE
DOCUMENT USAGE Numéro de la Demande : ****** Numéro de la Décision : 0

AGENCE
Dossier de Crédit Demande client du 01/02/2020
Demande soumise par l'agence le 01/02/2020

Relation : 130 / 300 000 2 - SOCIETE ABC

Adresse : Tunis 1001

Dossier de Crédit PME

34
ESSECT/BT HAMMAMI SAMIA
Demande de l'Agence
Objet de la demande : Augmentation
Objet de la décision : Renouvellement des Côtes
Commission de Gestion : 1.000 DT TTC
Crédits Proposés Crédits Antérieurs

1 - Crédits par Caisse

NEANT
Montant : 10 000 Date Départ : 01/11/2019 Echéance : 01/11/2020
TMM + 3% - Condition : G

2 - Accréditif
Montant : 170 000 Date Départ : 01/11/2019 Echéance : 01/11/2020 NEANT

Taux Fixe : 0,4% - Condition : G

3 - Financement en Devises (Import)

NEANT
Montant : 70 000 Date Départ : 01/11/2019 Echéance : 01/11/2020
Libor : 0,4% - Condition : G

Garanties proposées:
Caut.Solidaire Person. Physique - Caut.Solidaire PP du gérant.
Hypothèque/Titre Foncier - hypothèque en 1er rang sur TF N°0000. Propriété déjà prise en couverture de l’ancien.

Commentaires Agence
Avis du Second : Soumission Second : Le 02/01/2019 à 10:20:56
Eu égard à ce qui précède et compte tenu de la performance de l’activité et de
l’intérêt direct et indirect de cette relation exclusive BT, d’avis favorable
pour la mise en place d’une enveloppe de crédit de gestion totalisant
DT.250.000 détaillée comme suit :

-Crédit par caisse à porter de DT.6 000 à DT. 10 000 au TMM +3% avec pénalité
1%.
-Accréditif T. 170 000 au taux de 0,3% l’an
-Financement en devises DT.70 000 au CF +3.

TOTAL---------------------------DT. 250.000

• Garanties :

- hypothèque en 1er rang sur TF N°44324. Propriété déjà prise en

couverture de l’ancien CMT. (S’agissant d’un immeuble
au centre au centre-ville de Tunis acquis auparavant pour une valeur de
DT.560.000).

- CSP du gérant.

35
ESSECT/BT HAMMAMI SAMIA
 CG flat : DT.1.000 TTC.

Cf: mise au point agence.

Avis du Chef d'Agence : Validation Chef D'Agence Le 02/01/2019 à 10:53:29

Eu égard à ce qui précède et compte tenu de la performance de l’activité et de

l’intérêt direct et indirect de cette relation exclusive BT, d’avis favorable
pour la mise en place d’une enveloppe de crédit de gestion totalisant
DT.250.000 détaillée comme suit :

-Crédit par caisse à porter de DT.6 000 à DT. 10 000 au TMM +3% avec pénalité 1%.
-Accréditif T. 170 000 au taux de 0,3% l’an
-Financement en devises DT.70 000 au CF +3.

TOTAL---------------------------DT. 250.000

• Garanties :

- hypothèque en 1er rang sur TF N°44324. Propriété déjà prise en

couverture de l’ancien CMT. (S’agissant d’un immeuble
au centre au centre-ville de Tunis acquis auparavant pour une valeur de
DT.560.000).

- CSP du gérant.

CG flat : DT.1.000 TTC.

Cf: mise au point et étude de l’agence.

Engagements de la Relation
Intérêts directs et indirects : Néant
Pièces jointes en possession de l'agence

A. Informations sur la Personne Morale

Raison Sociale : STE ABC Date Ouverture du Compte : 18/04/2019
Date de Constitution : 02/06/2014 Forme juridique : SOCIETE A RESPONSABILITE
LIMITEE
Activité : VENTE EN GROS PRET A PORTER N° Registre de commerce : 3119802014
Nom Représentant légal (Système) : FOULEN Capital (Système) : 10000
BEN FALTEN
B. Situation du Compte :
Classement : 12/ 2019 : 0

Suivi du compte : Solde Actuel : 2835 db

36
ESSECT/BT HAMMAMI SAMIA
 Date dernière Dépassement
Solde Veille Crédit par Caisse Echéance Echéance
opération Autorisé
2 835 DB 29/11/2019 6 000 31/12/2019
Mouvements nets confiés :
Année Octobre 2019
Total Mouvement NET 937 986,987
(Crédit)
Total Mouvement 1 027 986,987 CR
Solde Moyen -9 227,389 Garanties Cumulées
Nombre Jours Débiteurs 125 enregistrées dans nos
bases :
Libellé Garantie G/S Constituées Cumul Montants NB Gar
Hypothèque sur Titre Foncier S O 420 000,000 1
Cautionnement Solidaire Personne Physique S O 510 000,000 2
Cautionnement Solidaire Personne Physique G O 6 000,000 1
Nantissement Matériel Roulant occasion S O 90 000,000 1

C. Engagement de la relation :
Situation des Cotes :
Aucune côte autorisée ou utilisée
N° Décision Nature du crédit Autorisé Echéance Utilisé Déjà réglé
1 Crédits par caisse 6 000 31/07/2020 2 835,078 0,000
2 Acquisition propriété immobilier 420 000 30/06/2023 270 000,000 150 000,000
3 Acquisition matériel de transport 90 000 01/11/2022 90 000,000 0,000

Crédits Enregistrés :
N° Décision N°Aut Nature Crédit Montant Echéance Utilisé Déjà
Réglé

1 Du 18/07/2019
1 -- Etat : Active 6 000 31/07/2020 2 835 0,000
2 Crédits par
1 caisse 420 000 30/06/2023 270 000 150 000
3 Du 08/04/2016
1 -- Etat : Active 90 000 01/11/2022 90 000 0,000
Acquisition
propriété
immobilier
Du 12/07/2019
-- Etat : Active
Acquisition
matériel de
transport

Renseignements divers

37
ESSECT/BT HAMMAMI SAMIA
Impayés BT à la date du : 01/11/2019 10:03:31
Aucun impayé actuel
Aucun impayé enregistré dans l'historique

Incidents de Payement (Historique sur une profondeur de 2 ans)

Aucun Incident depuis 30/11/2017

D. E. Centrale des bilans :

Cartes Monétiques :
A aucune Carte Active
Carte LIBERTE : Aucune Carte Liberté ACTIVE pour ce compte dans la base MONETIQUE
Aucune Autorisation de Carte Liberté dans la base ENGAGEMENTS le 01/11/2019 10:03:31 est
ACTIVE

Opérations Monétiques NON COMPENSEES : Aucune Opération Non Compensées dans la

base MONETIQUE le 01/11/2019 10:03:31

Information Pack :
AUCUN PACK

Encours :
Néant
Avoirs :
Néant

Avis du Rédacteur
Avis favorable comme demandé par l’agence.

Proposition :

Objet de la demande : Augmentation

Objet de la décision : Renouvellement des Côtes
Commission de Gestion : 1.000 Dt TTC

Crédits Proposés : Crédits Antérieurs

1 - Crédits par Caisse

NEANT
Montant : 10 000 Date Départ : 01/11/2019 Echéance : 01/11/2020
TMM + 3% - Condition : G

2 - Accréditif NEANT

38
ESSECT/BT HAMMAMI SAMIA
 Montant : 170 000 Date Départ : 01/11/2019 Echéance : 01/11/2020
Taux Fixe : 0,4% - Condition : G

3 - Financement en Devises (Import)

NEANT
Montant : 70 000 Date Départ : 01/11/2019 Echéance : 01/11/2020
Libor : 0,4% - Condition : G
Décision Finale : En cours

II) L’Etude De L’agence :

L’analyse va s’efforcer d’expliquer et d’apprécier l’ensemble des spécificités

de l’entreprise. Elle ne se limite pas aux aspects financiers propres à
l’entreprise, mais prend aussi en compte les aspects économiques.
Une appréciation des opportunités et des menaces de l’environnement
ainsi que les forces et les faiblesses de l’entreprise, s’avèrent indispensable
pour anticiper d’éventuelles difficultés. Toutes ces informations sont
requises par une banque afin de réduire son risque de non
remboursement.

Eventuellement, l’analyse détaillée permettra à la banque de corroborer ses premières

conclusions. Les résultats de cette analyse détaillée sont donc bien évidemment d’une
grande importance. Il s’agit d’un élément fondamental quant à la décision finale de
l’établissement de crédit. En effet l’analyse d’un dossier de crédit chez la BT passe par
plusieurs étapes à savoir :

 Analyse qualitative,
 Analyse financière
 A ce titre nous avons le cas de la société ABC qui détailler comme suite :

Ste ABC
Agence MORNAG

Compte N° 130 / 300 000 2

1) Présentation :

39
ESSECT/BT HAMMAMI SAMIA
La société «SOCIETE ABC » sise à la RESIDENCE XY BLOC C N°1 Tunis est une société à responsabilité
limitée constituée en Mai 2014 avec un capital social de D 10 000 ayant pour objet la confection et la
vente en gros du prêt-à-porter.

La gérance est assurée par Mr FOULEN BEN FALTEN.

A) Mouvements nets et soldes moyens :

STE ABC 09 / 2019

Mouvement net (crédit) 72 – 319 945

397 079,271 D

Mouvement net (crédit) 130 – 300 064

749.557,437 D

Solde moyen D. 4.659,420 CR

B) Engagements et autorisation de la relation

CREDIT PAR CAISSE : 2.366DT DB pour une autorisation C/C .6.000DT au TMM+3%.

Acquisition propriété immobilière : 270.000DT pour un CLT ligne étrangère de 420.000DT.

Acquisition de véhicule : 90.000DT pour un CMT sur la ligne FADES de 90.000DT.

C) Garanties :

40
ESSECT/BT HAMMAMI SAMIA
 - Caution Solidaire Person. Physique de Mr FOULEN le gérant propriétaire à hauteur de la totalité des
engagements.
- Hypothèque en 1er Titre Foncier 0000 TUNIS à hauteur de 420.000DT

- Nantissement sur le véhicule de marque Mercedes de type C180 AMG à hauteur de 90.000DT.

D) Centrale des risques :

*STE ABC

Forme de crédit 28/12/2018 28/06/2019 28/09/2019 31/12/2019

Crédit non mobilisable 18 600 5 083 6 249 5 902

CLT sur AUTRES FONDS EXTERIEURS 330 000 300 000 270 000 360 000

Total 348 600 305 083 276 249 365 902

 La centrale des risques fait apparaitre au 28/08/2019 un engagement total de 365900D relatif aux CMT BT accordés
par nos soins => Relation exclusive BT.

E) Classement :

Date effet Code Classe Classement Nbr. Décl Total des Engagements

mars-18 0 ACTIFS COURANTS 1 373 272

juin-18 0 ACTIFS COURANTS 1 372 189

sept-18 0 ACTIFS COURANTS 1 330 000

déc-18 0 ACTIFS COURANTS 1 348 600

mars-19 0 ACTIFS COURANTS 1 313 118

juin-19 0 ACTIFS COURANTS 1 305 083

41
ESSECT/BT HAMMAMI SAMIA
*CIN du gérant :

Désignation En cours Charge Mens. de Remb. 1ère échéance Dernière échéance Impayés

0 0 0 0 0

Classement :

Date Code nombre de bq Complet(O/ Total

Classement
effet Classe déclarante N) Engagement
ACTIFS NECESSITANT UN SUIVI
32018 1 PARTICULIER 1 Non 5 011
62018 0 ACTIFS COURANTS 1 Non 6 789
32019 0 ACTIFS COURANTS 1 Non 6 878
62019 0 ACTIFS COURANTS 1 Non 109

 Demande de la relation :

A présent et pour les besoins de son activité et de l’importation des articles prêt à porter, la relation sollicite
notre accord pour la mise en place d’un crédit de gestion comme suit.

1/ crédit par caisse : 10.000

2/ Crédit documentaire : 170.000

3/ Financement en Devises : 70.000

Avec comme couverture, l’hypothèque en 1 er rang sur TF n° 0000 TUNIS (déjà pris en couverture du CLT
acquisition immobilière) + la CSP du gérant.

Section 2 : Analyse d’un dossier de crédit

I) Analyse financière :

42
ESSECT/BT HAMMAMI SAMIA
 1) Analyse de résultat de l’entreprise :

Libelle 2018 2017 VARIATION

Revenus 421 660 298 755 41%

Total des charges d'exploitation 81 294 75 403 7%

Taux Charge Exploitation / CA 19% 25% -31%

Résultat d'exploitation 132 834 63 303

52,34%

Résultat d'Exploitation / CA 31% 21% 10%

RBE 133 928 66 787 50%

RBE / CA 32% 22% 10%

Résultat après modifications

73 825 40 486
comptables 45%

Résultat Net / CA 18% 13% 5%

Cash-Flow 74 919 43 969 41%

Cash-flow / CA 18% 15% 3%

 L’amélioration du résultat net et des cashflow proviennent essentiellement de la progression du niveau

d’activité et du CA à un rythme meilleur que celui de l’évolution des charges d’exploitation.

2) Structure Financière et Liquidité :

Libelle 2018 2017 VARIATION

Capital social 10 000 10 000

Total des capitaux propres

321 367 247 542
avant affectation 30%

Total des capitaux propres et 1 378 740 1 211 489 13,8%

43
ESSECT/BT HAMMAMI SAMIA
des passifs

Fond de Roulement 68 037 53 117 28%

FR en J de CA 189 148 28%

BFR 86 097 33 083 160%

BFR en J de CA 239 92 160%

Clients en J du CA 780 477 64%

Trésorerie Nette -18 060 20 034 -190%

Trésorerie Nette en J du CA -50 56 -190%

 Sur le plan financier, la Ste dispose d’une structure financière équilibrée caractérisée par un FR positif en
2018 de 68.037D totalement consommé par un BFR de 86.097D faisant dégager une trésorerie nette
passive de -18.060D

3) Les Ratios :

Libelle 2018 2017

Fonds Propres / Total Bilan 23% 20%

K Propres / K Permanents 50% 39%

Liquidité Générale 109% 109%

Capacité d'Endettement 103% 158%

Charge Financière / Chiffres Affaires 8% 3%

Résultat EXPLOIT / Chiffres Affaires 32% 21%

Rentabilité Financière (ROE) 23% 16%

Rentabilité Commerciale : RN/CA 18% 14%

La capitalisation de l’affaire est bonne.

La rentabilité financière et commerciale sont assurées et en nette progression.

44
ESSECT/BT HAMMAMI SAMIA
  Avis de l’agence :

Eu égard à ce qui précède et compte tenu de la performance de l’activité et de l’intérêt direct et indirect de
cette relation exclusive BT, d’avis favorable pour la mise en place d’une enveloppe de crédit de gestion
totalisant 250.000DT détaillée comme suit :

- Crédit par caisse à porter de 6 000DT à 10 000DT au TMM +3% avec pénalité 1%.
- Accréditif 170 000DT au taux de 0,3% l’an.
- Financement en devises 70 000DT au CF +3.

TOTAL ------------------------------------- - -------------------------- 250.000DT.

 Garanties :

- hypothèque en 1 er rang sur TF N°44324. Propriété déjà prise en couverture de l’ancien CMT. (S’agissant
d’un immeuble au centre au centre-ville de Tunis acquis auparavant pour une valeur de 560.000DT).

- CSP du gérant.

Commission de gestion flat : 1.000TD TTC.

Conclusion :
Si l’entreprise a un besoin de trésorerie elle dépose une demande ainsi qu’une
analyse et une explication du projet à financer puis la banque délibère puis donne
sa décision.

La banque donne une appréciation sur la situation comptable et se fonde une opinion
sur le futur de l’entreprise en établissant des prévisions. La banque peut aussi exiger des
garanties de la part de l’entreprise afin de se prémunir du risque comme l’hypothèque
ou le gage

Conclusion générale
45
ESSECT/BT HAMMAMI SAMIA
 Le fait que j’effectué mon stage dans la banque de Tunisie de point de vente
MORNAG m’a permis de me familiariser avec le système bancaire d’une part et
de connaitre le rôle principal de la banque d’autre part.
Au bout de ce travail je me permets de tirer les conclusions suivantes :
Les crédits bancaires sont des financements accordés aux différents agents
économiques (personnes morales ou personnes physiques) par les établissements
de crédit. Ils impliquent avant leur octroi, une analyse de risque, et aussi de prises
de garanties. Ils peuvent être consentis pour des durées courtes (découvert) ou
peuvent tout au contraire, être remboursés à long terme (20 ans et plus).
Les crédits sont l’une des sources de la rentabilité des banques, mais aussi, l’une
de ses activités les plus risquées et potentiellement génératrices de pertes plus
ou moins importantes.
Ce rapport de stage de fin d’étude consistait à la présentation des taches
effectuées au sein de la BT à savoir les tachés de caissier tel que : retrait,
versement, remise chèque à l’encaissement, money Gram et le chargement de
DAB. Aussi la mission du chargé à la clientèle qui est pour mission principale : la
réception et la détection des besoins tout en assurant un bon service, et parmi
ces missions on à l’ouverture du compte, l’obtention de crédit et la Vente des
produits financiers de son établissement.

Webographie
46
ESSECT/BT HAMMAMI SAMIA
  www.essect.rnu.tn
 http://www.finances.gov.tn
 www.bt.com.tn
 www.memoireonline.com

Bibliographie

MAGAZINE :
 Archive de point de vente de la BT
 Etablissement de crédit d’Henri CLAVET.
 Actu finance
 Les techniques de banque, de crédit et de commerce extérieur de Mohamed
BERRADA

47
ESSECT/BT HAMMAMI SAMIA
 ANNEXES
Bilan De la société ABC

48
ESSECT/BT HAMMAMI SAMIA
 Table Des Matiéres:
INTRODUCTION GENERALE…………………………………………………………………………………..6
CHAPITRE 1 : Présentation de l’entreprise, Description du poste occupé et des
tâches accomplies ………………………………..……………………………………………………….. 8
Section 1 : Présentation de la banque de Tunisie…………………………………………………………………..9
1) Présentation…………………………………………………………………………………………………………………..9
2) Historique…………………………………………………………………………………………………………………….10
3) Organigramme……………………………………………………………………………………………………………. 12

Section 2 : Présentation de l’agence MORNAG………………………………………………………………….. 13

Section 3 : Opération bancaires observées et produits BT…………………………………………………...14

1) Les opérations de guichets…………………………………………………………………………………..…………….14
2) Le service à la clientèle……………………………………………………………………………………………………..15
3) Les produits de la BT………………………………………………………………………………………………………… 15

Chapitre 2 : décision d’octroi des crédits de gestion aux PME………………………… 18

Section 1 : définition et condition d’octroi des crédits…………………………………………………………..19

I) Définition et cadre légal………………………………………………………………………………………………19

II) Condition d’octroi ………………………………………………………………………………………………………20

Section 2 : types des crédits bancaires destinés aux PME ……………………………………………………….21

I) Crédit de gestion ………………………………………………………………………………………………………..21

1) Crédit par caisse ……………………………………………………………………………………………………………….21
2) Escompte commerciale sur la Tunisie ……………………………………………………………………………….22
3) Escompte commerciale sur l’étranger………………………………………………………………………………..23
4) Avance sur marchandises ………………………………………………………………………………………………… 24
5) Crédit de compagne agricole……………………………………………………………………………………………. 25
6) Crédit de compagne non agricole…………………………………………………………………………………….. 25
7) Crédit de financement de stock……………………………………………………………………………………….. 26
8) Avances sur des créances administratives ……………………………………………………………………….. 26
9) Préfinancement de marchés ……………………………………………………………………………………………. 27
II) Engagements par signature………………………………………………………………………………………….28
1) Aval en en dinars……………………………………………………………………………………………………………… 28
2) Aval en devise…………………………………………………………………………………………………………………. 29

49
ESSECT/BT HAMMAMI SAMIA
 3) Accréditif………………………………………………………………………………………………………………………... 29
4) Caution de garantie de paiement……………………………………………………………………………………..30
5) Caution provisoire…………………………………………………………………………………………………………….31
6) Caution définitive……………………………………………………………………………………………………………..31
Chapitre 3 : cas pratique (modèle BT)……………………………………………………………………..
Section I : prise de connaissance de la société…………………………………………………………………..35
I) Demande électronique……………………………………………………………………………………………35
1) Demande de l’agence………………………………………………………………………………………..35
A) Information sur la personne Morale ……………………………………………………………. 37
B) Situation du compte………………………………………………………………………………….. 37
C) Engagement de la relation…………………………………………………………………………. 38
D) Centrale des bilans …………………………………………………………………………………… 39
II) L’étude de l’agence ………………………………………………………………………………………………. 40
1) Présentation …………………………………………………………………………………………………………………. 40
A) Mouvement nets et soldes moyens………………………………………………………………………….. 41
B) Engagements et autorisation de la relation ………………………………………………………………. 41
C) Garanties…………………………………………………………………………………………………………………….
D) Centrale des risques…………………………………………………………………………………………………. 42
E) Classement………………………………………………………………………………………………………………... 42

Section 2 : analyse d’un dossier de crédit …………………………………………………………………………….. 43

I) Analyse financière………………………………………………………………………………………………………43
1) Analyse de résultat de l’entreprise………………………………………………………………………………….. 44
2) Structure financière et liquidité…………………………………………………………………………………………44
3) Les ratios………………………………………………………………………………………………………………………… 45

Conclusion ………………………………………………………………………………………………………………………….….46

Conclusion générale………………………………………………………………………………………………………………. 47

ANNEXS …………………………………………………………………………………………………………………………………. 48

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ESSECT/BT HAMMAMI SAMIA