DELEGAÇÃO DA MATOLA
CONTABILIDADE E AUDITORIA PÓS-LABORAL
PROJECTO DE SIMULAÇÃO EMPRESARIAL
PSE
RELATÓRIO DE CONTAS
DISCIPLINA:
Turma: CAPL2020
Docente:
Discente:
José Joaquim Mucai
Pedro Ricardo Mbonzo
Matola, 29 de Agosto de 2021
RELATÓRIO DE CONTAS
Fevereiro e Março
2020
BALANÇO PATRIMONIAL DA E181- COM. POR GROSSO 1-6, LDA.
Notas 29/02/2020 31/03/2020
ACTIVOS
Activos não Correntes
Activos Tangíveis 4 4.240.221,28 4.162.280,56
Activos Intangíveis - -
Outros activos não correntes - -
4.240.221,28 4.162.280,56
Activos Correntes
Inventários 5 13.304.307,59 13.304.307,59
Clientes 6 114.607.431,75 114.607.431,75
Outros activos correntes 7 702.432,50 179,115.00
Caixa e Bancos 8 4.982.620,75 425.885,26
128.516.739,6
133.596.792,59
0
TOTAL DOS ACTIVOS 137.837.013,87 132.679.020,16
CAPITAL PRÓPRIO E PASSIVO
CAPITAL PROPIO
Capital Social 9 1.000.000,00 1.000.000,00
Reservas - -
Resultados Transitados - 6.576.667,91
Resultado Líquido do Período 6.576.667,91 (1.601.308,82)
Total do Capital Próprio 7.576.667,91 5.975.359,09
PASSIVOS
Passivos não Correntes
Empréstimos Obtidos -
Outros passivos não correntes - -
-
Passivos Correntes
Fornecedores 10 115.311.339,10 115.311.339,10
Empréstimos Obtidos 11 5.000.000,00 5.000.000,00
Impostos a pagar 13 4.388.185,49 76,410.52
6,315,911.4
Outros passivos correntes 12 5.560.821,37
5
126,703,661.0
130.260.345,96
7
Total dos Passivos 130.260.345,96 126,703,661.07
TOTAL DO CAPITAL PROPIO E
137.837.013,87 132,679,020.16
DOS PASSIVOS
Director Financeiro ________________________
Sócio Gerente
_______________________
DEMONSTRAÇÃO DOS RESULTADOS DA E181- COM. POR GROSSO 1-6,
LDA
Notas 29/02/20 31/03/20
Venda de Bens e de Serviços 14 103.499.817,52 -
Variação da Produção e de trabalhos em
- -
curso
Investimentos Realizados pela própria
- -
empresa
Custo dos Inventários Vendidos ou
15 (92.470.348,69) -
consumidos
Custos com o pessoal 16 (788.742,50) (788.742,50)
Fornecimentos e serviços de terceiros 17 (488.590,16) (709.420,60)
Amortizações 18 (77.940,72) (77.940,72)
Provisões - -
Ajustamento de Inventário - -
Imparidade de contas a receber - -
Outros ganhos e perdas operacionais 19 (125,00) (205,00)
Subtotal de custos operacionais 9.674.070,45 (1.576.308,82)
Rendimentos financeiros - -
Gastos Financeiros 20 (2.500,00) (25.000,00)
Ganhos/Perdas imputados de associados - -
Subtotal de custos financeiros (2.500,00) (25.000,00)
Resultado antes de impostos 9.671.570,45 (1.601.308,82)
Impostos
Imposto corrente (3.094.902,54) -
Imposto deferido - -
Resultados líquidos do período 6.576.667,91 (1.601.308,82)
Director Financeiro
Sócio Gerente
________________________
________________________
NOTAS EXPLICATIVAS
1. IDENTIFICAÇÃO DA EMPRESA
A Empresa E181- Com. Por Grosso 1-6, Lda. é uma sociedade comercial por quotas de
responsabilidade limitada, que dedica-se a comercialização a grosso de gás, óleo e
lubrificantes. A empresa deu início da sua actividade em 01 de Fevereiro de 2020,
matriculada sob número 000181 na Conservatória do Registo das Actividades Comerciais,
titular do Número Único De Identificação Tributária (NUIT) 501000181, Situada na Rua
das Flores, nº 181, Cidade de Maputo, Moçambique.
2. BASE DE PREPARAÇÃO
A E181 - Com. Por Grosso 1-6, Lda., prepara as suas demonstrações financeiras de acordo
com o Plano Geral de Contabilidade das Normas Internacionais do Relato Financeiro (PGC
– NIRF) aprovado pelo Decreto 70/2009, de 22 de Dezembro.
As demonstrações financeiras foram preparadas com base no princípio de custo histórico.
Toda a informação financeira apresentada em meticais foi arredondada para duas casas
decimais. As demonstrações financeiras foram igualmente preparadas com base nos
princípios do acréscimo e da continuidade.
3. POLITICAS CONTABILÍSTICAS
3.1 TRANSAÇÕES EM MOEDA ESTRANGEIRA
As demonstrações financeiras estão apresentadas em Meticais, que constitui a moeda
funcional e de apresentação utilizada pela E181 nas suas operações e demonstrações
financeiras.
Todos os activos e passivos expressos em moeda estrangeira (diferente da moeda funcional)
foram convertidos para Meticais, utilizando as taxas de câmbio vigentes na data dos
balanços.
As diferenças cambiais, favoráveis e desfavoráveis, originadas pelas diferenças entre as
taxas de câmbio em vigor na data das transacções e as vigentes na data das cobranças,
pagamentos ou à data do balanço, são registados como Rendimentos e Gastos na
demonstração de resultados do exercício.
3.2 ACTIVOS TANGÍVEIS
Os activos tangíveis utilizados pela E181 no decurso da sua actividade são registados ao
custo de aquisição, deduzido de amortizações e perdas por imparidade acumuladas. O
custo da aquisição inclui o custo de compra e quaisquer custos directamente atribuíveis as
actividades necessárias para colocar os activos no estado de funcionamento.
As amortizações dos activos tangíveis são calculadas, após o momento em que o bem se
encontra em condições de ser utilizado, pelo método de quotas constantes, numa base
sistemática ao longo da vida útil estimada do bem, a qual corresponde ao período em que
se espera que o activo esteja disponível para uso.
As perdas de imparidade detectadas no valor de realização dos activos tangíveis são
registadas no ano em que se estimam, por contrapartida da conta "Outros ganhos e perdas
operacionais" da demonstração de resultados.
Apresenta-se abaixo as vidas úteis estimadas e a taxa de depreciação do exercício dos
activos tangíveis amortizados de acordo com o método de quotas constantes:
Activos Tangíveis
Taxa
Meio Imobilizado Vida útil Método de Contabilização
Annual
Equipamento Básico 20% 5 Quotas Constantes
Equipamento de Transporte 20%-25% 4-5 Quotas Constantes
Mobiliário Administrativo 10% 10 Quotas Constantes
Equipamento Admnistrativo 25% 4 Quotas Constantes
Feramentas e Utensílios 20% 5 Quotas Constantes
As despesas de manutenção e reparação dos activos tangíveis são registadas como
gasto/custo no exercício em que ocorrem. Um item de activo tangível deixa de ser
reconhecido aquando da sua alineação ou quando não se esperam benefícios económicos
futuros decorrentes da sua utilização ou alineação.
Periodicamente, são efectuadas análises no sentido de identificar evidências de imparidade
em activos tangíveis. Se o valor líquido contabilístico dos activos tangíveis exceda o seu
valor recuperável, é reconhecida uma perda por imparidade com reflexo nos resultados do
exercício. A entidade procede à reversão das perdas por imparidade nos resultados do
período caso, subsequentemente, se verifique um aumento no valor recuperável do activo.
O valor recuperável é determinado como o mais elevado entre o preço de venda líquido e o
valor de uso, sendo este calculado com base nos fluxos de caixa estimados que se esperam
a vir obter do uso continuado do activo e da sua alienação no final da vida útil.
Um item do activo tangível deixa de ser reconhecido aquando da sua alienação ou quando
não se esperam benefícios económicos futuros decorrentes da sua utilização ou alienação.
Qualquer ganho ou perda decorrente da anulação do reconhecimento do activo (calculado
como a diferença entre o rendimento da venda e a quantia escriturada do activo) é
reconhecido em resultados do período aquando da sua anulação do reconhecimento.
3.3 INVENTÁRIOS/EXISTÊNCIAS
O custo dos inventários incluem o preço de compra, custos de aquisição, custos de
transporte, custos com impostos não dedutíveis, e outros custos incorridos para colocar os
inventários no seu local e na sua condição actual. As saídas do armazém são valorizadas ao
custo medio ponderado.
3.4 CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA
Os montantes incluídos na rubrica de "Caixa e equivalentes de caixa" correspondem aos
valores de caixa, depósitos bancários à ordem e a prazo.
3.5 EMPRÉSTIMOS
Os empréstimos são registados no passivo pelo seu valor nominal. Eventuais despesas com
a emissão desses empréstimos são registadas em outros activos correntes ou não correntes.
Os empréstimos são reconhecidos, é inicialmente pelo seu justo valor deduzidos dos custos
de transacção, após o reconhecimento inicial pelo custo amortizado usando o método do
juro efectivo.
4. ACTIVOS TANGÍVEIS
Todos os activos tangíveis (Equipamento básico, equipamento de transporte, mobiliário e
equipamento administrativo e ferramentas e utensílios) são avaliados pelo seu custo
histórico deduzido da depreciação acumulada e perdas por imparidade.
Descrição Fevereiro 2020 Março 2020
Equipamento básico 97.785,00 97.785,00
Mobiliário e equipamento administrativo 439.826,00 439.826,00
Equipamento de transporte 3.772.743,00 3.772.743,00
Ferramentas e utensílios 7.808,00 7.808,00
Custo de Aquisição Total (Act.Tangíveis) 4.318.162,00 4.318.162,00
Amortização do Período (77.940,72) (155.881,44)
Perdas por Imparidade - -
Total 4.240.221,28 4.162.280,56
5. INVENTÁRIOS
O saldo da conta de mercadorias reflecte o custo das existências no final do determinado
período.
Descrição Fevereiro 2020 Março 2020
Existência Inicial 0,00 13.304.307,59
Compras 105.774.656,28 0,00
Existência Final 13.304.307,59 13.304.307,59
CMCV 92.470.348,69 0,00
6. CLIENTES
A conta clientes está repartida em clientes de mercado nacionais e clientes de outros
mercados (estrangeiros).
CLIENTES
Descrição Fevereiro 2020 Março 2020
Mercado Nacional 77.203.408,23 77.203.408,23
Outros Mercados (Estrangeiro) 37.404.023,52 37.404.023,52
Total 114.607.431,75 114.607.431,75
7. OUTROS ACTIVOS CORRENTES
Esta rubrica decompõe-se como segue:
OUTROS ACTIVOS CORRENTES
Descrição Fevereiro 2020 Março 2020
Outros Devedores 605.000,00 105.000,00
Acréscimos e Diferimentos 97.432,50 74.115,00
Estado - Imposto (devedor) - -
Total dos Activos Correntes 702.432,50 179.115,00
8. CAIXA E BANCOS
As contas de Caixa e Bancos representam as disponibilidades da empresa.
O saldo da Caixa provem de uma venda a dinheiro a F05- Consumidor Final, e o saldo do
banco é o empréstimo bancário, da realização do capital em 50%, das despesas com
cheques, dos pagamentos aos colaboradores entre outros.
Descrição Fevereiro 2020 Março 2020
Caixa 78.670,75 78.670,75
Bancos 4.903.950,00 347.214,25
Saldo Final 4.982.620,75 425,885.26
9. CAPITAL SOCIAL
É o valor que os sócios estabeleceram para a empresa no momento da abertura, A empresa
E181 tem como capital social 1.000.000,00 MT, onde os 50% foram realizados no mês de
fevereiro e os restantes 50% em mês de Março. A quota repartida pelos sócios é igual,
sendo constituída por 4 sócios, onde cada um tem de efectuar o pagamento de 250.000,00
em dois meses.
CAPITAL
Sócios % Valor realizado em Fevereiro Valor realizado em Março
Aisha Mahomed 25% 125.000,00 125.000,00
Bibi Chona 25% 125.000,00 125.000,00
Khatib Iqbal 25% 125.000,00 125.000,00
Razina Ibrahim 25% 125.000,00 125.000,00
Total 100% 500.000,00 500.000,00
Total de Capital 1.000.000,00
10. FORNECEDORES
A conta fornecedores esta repartida em fornecedores nacionais e fornecedores de outros
mercados (estrangeiros) e apresenta-se os seguintes saldos:
Descrição Fevereiro 2020 Março 2020
Mercado Nacionais 65.634.817,07 65.634.817,07
Outros Mercados (Estrangeiros) 49.676.522,03 49.676.522,03
Saldo Final 115.311.339,10 115.311.339,10
11. EMPRÉSTIMOS OBTIDOS
Os empréstimos bancários apresentam-se como segue:
Descrição Fevereiro 2020 Março 2020
Empréstimo de Curto Prazo 5.000.000,00 5.000.000,00
Total 5.000.000,00 5.000.000,00
12. OUTROS PASSIVOS CORRENTES
Esta rubrica apresenta-se como segue:
Descrição Fevereiro 2020 Março 2020
5.560.821,37 6,315,911.45
Outros Credores
5.560.821,37 6,315,911.45
Total
13. ESTADO
Apresenta várias subcontas como imposto sobre o rendimento, imposto retido na fonte,
imposto sobre o valor acrescentado e contribuições ao INSS.
Descrição Fevereiro 2020 Março 2020
Imposto retidos na fonte 81.200,00 81.200,00
Imposto sobre o valor Acrescentado 1.163.082,95 (53.789,48)
Contribuições para o INSS 49.000,00 49.000,00
1.293.282,95 76,410.52
Total
14. VENDAS E SERVIÇOS PRESTADOS
Esta rubrica refere-se ao volume de vendas e aos serviços prestados aos nossos clientes.
Descrição Fevereiro 2020 Março 2020
Vendas 103.499.817,52 -
Prestação de serviços - -
Saldo final 103.499.817,52 -
15. CUSTO DOS INVENTÁRIOS VENDIDOS OU CONSUMIDOS
Esta rubrica apresenta-se como segue:
Descrição Fevereiro 2020 Março 2020
CIVC 92.470.348,69 -
Total 92.470.348,69 -
16. GASTOS COM O PESSOAL
Os custos que a empresa teve são referentes ao salario dos sócios e dos colaboradores da
empresa com os respectivos encargos e seguros.
Descrição Fevereiro 2020 Março 2020
Remunerações dos órgãos sociais 400.000,00 400.000,00
Remunerações dos trabalhadores 349.500,00 349.500,00
Encargos sobre remunerações 28.000,00 28.000,00
Seguros de acidente de trabalho 11.242,50 11.242,50
Saldo Final 788.742,50 788.742,50
17. FORNECIMENTOS E SERVIÇOS DE TERCEIROS
Os fornecimentos e serviços de terceiros apresentam-se como segue:
Descrição Fevereiro 2020 Março 2020
Agua 15.352,98 124.062,50
Electricidade 25.307,68 32.169,42
Comunicações 73.454,50 120.213,68
Contencioso e Notariado 23.400,00 -
Rendas e Alugueres 105.000,00 105.000,00
Seguros 12.075,00 12.075,00
Outros Fornecimentos e Servicos 234.000,00 315.900,00
Total 488.590,16 709.420,60
18. AMORTIZAÇÃO DO PERÍODO
As amortizações referem-se ao desgaste a que estes foram sujeitos durante o seu uso. Esta
rubrica apresenta o seguinte saldo:
Descrição Fevereiro 2020 Março 2020
Activo Tangível 77.940,72 77.940,72
Total 77.940,72 77.940,72
19. RESULTADO OPERACIONAL- OUTROS GANHOS E PERDAS
OPERACIONAIS
OUTROS GASTOS E PERDAS OPERACIONAIS
FEVEREIRO Março 2020
DESCRIÇÃO
2020
Outros gastos e perdas operacionais 125,00 205,00
Total 125,00 205,00
20. RESULTADO FINANCEIRO- OUTROS GANHOS E PERDAS
FINANCEIROS
OUTROS GASTOS E PERDAS FINANCEIROS
DESCRIÇÃO FEVEREIRO 2020 Março 2020
Servicos bancários 2.500,00
Juros suportados de empréstimo bancário - 2.500,00
Diferencas cambiais desfavoraveis -
Saldo final 2.500,00 2.500,00
21. IMPOSTO SOBRE O RENDIMENTO (IRPC)
O imposto sobre rendimento é uma estimativa do imposto a ser paga num determinado
período e foi usada a taxa de 32% sobre o Resultado Liquido Antes do Imposto.
22. INSS
As contribuições definidas para o Sistema de Segurança Social são geralmente financiadas
pelos empregados (em 4% do salário bruto) e pela empresa (em 3% do salário bruto). A
empresa não tem obrigações adicionais sempre que as contribuições tenham sido pagas. As
contribuições são reconhecidas como despesas com benefícios dos empregados quando são
devidos.
23. IVA
O IVA é um imposto indirecto que se aplica sobre o consumo e que é financiado pelo
consumidor final. Diz-se que é um imposto indirecto uma vez que o físico não o aufere
directamente do tributário (contribuinte). Segundo artigo 17 da Lei n 32/2007 de 31 de
Dezembro, a taxa do imposto é de 17%.
Acta número 01
Aos vinte e nove dias do mês de Fevereiro do ano dois mil e vinte, pelas dezanove horas,
reuniu na sua sede social, a Assembleia Geral ordinária da E181- Com. por Grosso 1-6,
Lda., sociedade comercial por quotas de responsabilidade limitada, titular do Número
Único de Identificação Tributária 501000181, com a totalidade de capital social presente,
foi manifestada a seguinte ordem de trabalhos:
---------------------------------------------------------
PONTO UM: Apresentação, discussão e aprovação do balanço e contas da sociedade
relativo ao exercício findo em vinte e nove de Fevereiro de dois mil e
vinte-----------------------------
PONTO DOIS: Proposta de aplicação de resultados---------------------------------------------
Quanto ao primeiro ponto da ordem acima, as contas da sociedade foram aprovadas por
unanimidade após a sua análise e discussão---------------------------------------------------------
Relativamente ao segundo ponto, deliberou-se que o lucro fiscal de 6.576.667,91 Meticais
(seis milhões e quinhentos e setenta e seis mil e seiscentos e sessenta e sete meticais e
noventa e um centavos) que se verificou ao longo do mês de Fevereiro transitasse para a
conta de Lucros ou Prejuízos
Acumulados.---------------------------------------------------------------------
Nada mais havendo a tratar, foi encerrada a secção pelas vinte horas e lavrada a presente
Acta que depois de lida em voz alta vai ser assinada pelos sócios
presentes.--------------------------
________________________________
A Direcção
Acta número 02
Aos trinta e um dias do mês de Março do ano dois mil e vinte, pelas dezasseis horas, reuniu
na sua sede social, a Assembleia Geral ordinária da E181 - Com. Por Grosso 1-6, Lda.,
sociedade comercial por quotas de responsabilidade limitada, titular do Número Único De
Identificação Tributária 501000181, com a totalidade de capital social presente, foi
manifestada a seguinte ordem de trabalhos: -------------------------------------------------------
PONTO UM: Apresentação, discussão e aprovação do balanço e contas da sociedade
referente ao mês de Março de dois mil e vinte; ----------------------------------------------------
PONTO DOIS: Proposta de aplicação de resultados---------------------------------------------
PONTO TRÊS: Apreciação e discussão sobre a proposta de cessação da empresa;------
PONTO QUATRO: Discussão quanto à dissolução e liquidação da sociedade;------------
Quanto ao primeiro ponto da ordem acima, as contas da sociedade foram aprovadas por
unanimidade após a sua análise e discussão.--------------------------------------------------------
Relativamente ao segundo ponto, deliberou-se que o prejuízo de 1.601.308,82 Meticais (um
milhão e seiscentos e um e trezentos e oito meticais e oitenta e dois centavos) que se
verificou ao do mês de Março transitasse para a conta de Lucros ou Prejuízos
Acumulados.-----------
De seguida, passou-se para o terceiro ponto, onde a proposta foi submetida a votação e
aprovada por unanimidade, devido a situação de COVID-19 e os prejuízos.----------
Após a aprovação do terceiro ponto, passou-se de imediato à análise do quarto ponto, que
também foi sido aprovado por unanimidade a dissolução da empresa.---------------------
Havendo bens imóveis e também as dívidas activas assim como as dívidas passivas, foi
aprovada que a liquidação da sociedade fosse imediata, sendo considerado hoje como a
data iniciante do processo de liquidação.----------------------
Nada mais havendo a tratrar, foi encerrada a secção pelas vinte horas e lavrada a presente
Acta que depois de lida em voz alta vai ser assinada pelos sócios
presentes.---------------------------
E181 – Com. Por Grosso 1-16, Lda
RELATÓRIO TÉCNICO
Em cumprimento do previsto no código do IRPC, apresenta-se o relatório técnico referente
às contas do exercício económico de Março de 2020.
1. Compras e Vendas
Estão em conformidade com a legislação vigente em Moçambique
2. EXISTÊNCIAS
Existências a 31 de Março avaliadas em 13.304.307,59 Meticais
3. PROVISÕES
Não se verificaram.
4. CRÉDITOS INCOBRÁVEIS
Não se verificaram.
5. MAIS – VALIAS
Não se verificaram.
6. GASTOS GERAIS DE ADMINISTRAÇÃO
Os gastos de administração suportados no presente exercício foram considerados
necessários para o normal funcionamento da empresa e encontram-se detalhados nos
Balancetes das contas da classe 6.
7. MUDANÇA DE CRITÉRIO DE IMPUTAÇÃO DE CUSTOS
Não houve.
8. OUTRAS CONSIDERAÇÕES
Os custos e os proveitos foram registados, independentemente do momento do seu
pagamento ou recebimento, de acordo com o princípio contabilístico da especialização do
exercício.
O resultado líquido do exercício foi negativo no valor de 1.601.308,82, que transita a
acumular para o exercício seguinte.
Maputo, 09 de Fevereiro de 2020
O técnico de contas
_________________
ANEXOS
ANEXO 1- DIÁRIO DO MÊS DE MARÇO
