Instituto Superior de Engenharia do Porto
EXERCÍCIO
DATAX, LDA., empresa retalhista do ramo de electromésticos, iniciou a sua actividade em 01 de
Novembro de 2001
1)Do inventário geral (simples) realizado nesta data consta:
Descrição Valor (€)
Gastos de constituição da sociedade 320,00
Mercadorias em armazém 1.000,00
Depósitos em Bancos 300,00
Dinheiro em caixa 20,00
Dívidas a fornecedores 500,00
2) A partir daquele, elaborou-se o inventário classificado:
ACTIVO
IMOBILIZADO
Imobilizações incorpóreas 320,00
CIRCULANTE
Existências
Mercadorias 1.000,00
Dividas de Terceiros
Disponibilidades
Depósitos à Ordem 300,00
Caixa 20,00
TOTAL DO ACTIVO 1.640,00
PASSIVO
De M/L Prazo
De C/ Prazo
Dívidas a Fornec. de mercad. 500,00
TOTAL DO PASSIVO 500,00
Cálculo Financeiro e Contabilidade 1/5
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3) A partir do Inventário classificado, procedemos à elaboração do BALANÇO inicial da empresa,
nesta data, que apresenta a seguinte composição: (€)
ACTIVO
IMOBILIZADO
Imobilizações Corpóreas
Imobilizações Incorpóreas 320,00
Investimentos Financeiros
CIRCULANTE
Existências / Mercadorias 1.000,00
Dívidas de Terceiro de M/L Prazo
Dívidas de Terceiro de Curto Prazo
Depósitos a Prazo
Depósitos a Ordem 300,00
Caixa 20,00
TOTAL DO ACTIVO 1.640,00
CAPITAL PRÓPRIO
Capital Social 1.140,00
Resultado do Exercício
TOTAL DO CAPITAL PRÓPRIO 1.140,00
PASSIVO
Empréstimos Obtidos
Dívidas a Terceiros de M/L Prazo
Dívidas a Terceiros de Curto Prazo / Fornecedores 500,00
TOTAL DO PASSIVO 500,00
TOTAL DO CAPITAL PRÓPRIO E DO PASSIVO 1.640,00
!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!
EM ESQUEMA :
INVENTÁRIO SIMPLES INVENTÁRIO CLASSIFICADO (Grandes Massas
Patrimoniais/Massas Patrimoniais Parciais)
BALANÇO
(Composição e valor do Património)
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QUADRO DE VARIAÇÃO DE CONTAS
Durante o mês realizaram-se as seguintes operações:
1. Dia 12/11 – Vendeu a pronto, mercadorias por € 180,00, que lhe tinham custado € 130,00.
2. Dia 16/11 – Depósito no Banco X, na conta à ordem e em numerário, no valor de € 100,00.
3. Dia 17/11 – Pagou com cheque, o prémio de seguro contra incêndios no valor de € 40,00.
4. Dia 18/11 – Vendeu a prazo, 200,00 de mercadorias, que lhe tinham custado 150,00.
5. Dia 20/11 – Fez um depósito a prazo, no Banco X, de 80,00, transferidos da conta de depósito
à ordem.
6. Dia 22/11 – Pagou aos fornecedores, através de cheque, 100,00.
7. Dia 26/11 – Pagou em numerário, de água, luz e telefone 7,50.
8. Dia 28/11 – Os clientes pagaram 50% da sua dívida relativa á compra do dia 18, através de
cheque.
9. Dia 30/10 – Pagou uma multa no valor de 5,00, através do cheque sobre o Banco X.
Pedidos:
1. Preencha o quadro de variação de contas.
2. Elabore o Balanço sintético classificado de DATAX, LDA, no dia 30/11/2001,
comparando este balanço com o inicial.
3. Elabore a Demonstração de Resultados Líquidos do mês de Novembro/2001.
4. O activo da empresa diminuiu. Será que a empresa perdeu valor?
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Quadro de variação de contas
DATAX, LDA
CONTAS DO BALANÇO CONTAS DA DEMONSTRAÇÃO DE
RESULTADOS
ACTIVO PASSIVO CAPITAL CUSTOS PROVEITOS
CAIXA D/O D/P CLIENTES MERC. IMOB.C IMOB.IN IMOB.F. FORN. EMP.O CMVMC FSE O.Custo VENDAS P.FIN.
+ - + - + - + - + - + - + - + - + - + - - + + - + - + - + - + -
1ª
2ª
3ª
4ª
5ª
6ª
7ª
8ª
9ª
SOMA PARCIAL
EXTENSÃO
INICIAL
SOMA
EXTENSÃO FINAL
TOTAIS
CAPITAL PRÓPRIO = RESULTADO ANTES de IMPOSTO (RAI)=
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Resolução do exercício “DATAX L.DA”
LLembre-se:
1º Movimentação das contas:
Contas do Activo (balanço) e de Custos (Demonstração de resultados) -> Debitam-se (+) pelos aumentos e Creditam-se (-) pelas reduções
Contas do Passivo / Capital Próprio (balanço) e de Proveitos (Demonstração de resultados) -> Creditam-se (+) pelos aumentos e debitam-se (-) pelas reduções
2º A não ser em situações de início de actividade, criação de raiz de uma nova empresa, os saldos finais das diferentes contas de um dado período de actividade, são sempre os saldos iniciais do período seguinte. Observe o balanço em 1/11/2001
que lhe é fornecido e preencha a linha respeitante aos saldos iniciais, para as diferentes contas.
3º Registe as diferentes movimentações observadas durante o mês de Novembro
4º Apure os resultados antes de imposto (IRC – imposto que para efeitos fiscais é apurado em 31/12/...) e depois elabore o balanço em 30/11/01 (Não esqueça o princípio da identidade fundamental do balanço)
CONTAS DO BALANÇO CONTAS DA DEMONSTRAÇÃO DE
RESULTADOS
ACTIVO PASSIVO CAPITAL CUSTOS PROVEITOS
CAIXA D/O D/P CLIENTES MERC. IMOB.C IMOB.IN IMOB.F. FORN. EMP.O CMVMC FSE O.Custos VENDAS P.FIN.
+ - + - + - + - + - + - + - + - + - + - + - + - + - + - + - + -
SALDO INICIAL 20 300 1000 320 500 1140
1ª 180 130 130 180
2ª 100 100
3ª 40 40
4ª 200 150 150 200
5ª 80 80
6ª 100 100
7ª 7,5 7,5
8ª 100 100
9ª 5 5
SOMA PARCIAL 180 107,5 200 225 80 0 200 100 0 280 0 0 0 0 0 0 100 0 0 0 0 0 280 0 47,5 0 5 0 0 380 0 0
SOMA 200 107,5 500 225 80 0 200 100 1000 280 320 0 0 0 0 0 100 500 0 0 0 1140 280 0 47,5 0 5 0 0 380 0 0
SALDO FINAL 92,5 275 80 100 720 320 0 0 400 0 1140
TOTAIS 1587, 5 400 1.1 40 332,5 380
CAPITAL PRÓPRIO (1587,5-400) = 1187,5 (OBS: A variação do Capital Próprio = RAI) RESULTADO ANTES de IMPOSTO (=380-332,5)=47,5
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