PRAKTIKUM MINGGU KE-5
KASUS PT ZALIA
PT ZALIA
TRIAL BALANCE
NO November 30,2016
ACCOUNT TITLE
ACCOUNT DEBIT CREDIT
11100 Cash In Bank BNI Rp 861,076,606
11200 Petty Cash Rp 10,000,000
11300 Account Receivable Rp 2,156,387,000
11400 Allowance of Doubiful Debt Rp 96,240,400
11500 Marchandase Inventory Rp 709,280,000
11600 Office Supplies Rp 10,142,500
11700 Prepaid Insurance Rp 3,120,000
11800 Prepaid Rent Rp 174,500,000
11900 VAT In Rp 188,689,600
11902 Prepaid Income Taxes Rp 108,631,600
12100 Invesment Rp 986,425,000
13100 Land Rp 1,500,000,000
13200 Buiding Rp 750,000,000
13201 Acc Depr Building Rp 150,000,000
13300 Vehicles Rp 18,250,000 -
13301 Acc Depr Vehicles -
13400 Equipment Rp 154,200,000
13401 Acc Depr Equipment Rp 30,840,000
21100 Account Payable Rp 2,075,585,600
21200 Accrued Expense
21300 VATOut Rp 214,217,000
21302 Income Taxes Payable (21) -
21303 Income Taxes 23 Payable -
21304 Income Taxes Payable 25 -
21305 Devidend Payable Rp 305,000,000
22100 Bank Jateng Loan Rp 244,964,600
31100 Capital Stock Rp 1,525,000,000
31200 Devidend Rp 305,000,000
31300 Additional Pain In Capital Rp 305,000,000
31400 Retained Earnings Rp 1,417,700,642
31500 Income Sumary
41100 Sales Rp 13,425,630,000
41200 Sales Discount Rp 190,368,360
41300 Sales Return and Allowances Rp 300,800,000
51100 Cost Of Merchandise Sold Rp 10,517,896,000
51200 Purchuse Discount Rp 103,477,200
61100 Utilities Expense Rp 35,420,000
61200 Office Supplies Expense Rp 249,874,000
61300 Doubful Debts
61400 Spoilage Expense Rp 23,920,000
61500 Deprecation Expense Rp 80,478,750
61600 Insurance Expense Rp 34,320,000
61700 Rent Expense Rp 71,500,000
61800 Wages and Salaries Rp 406,780,000
61900 Advertising Expense Rp 16,470,000
62000 Other Operating Expense Rp 29,497,550
81100 Interest Income Rp 11,375,260
81400 Fregihts Collected
81500 Late Fees Collected
81600 Devidend Income Rp 47,080,000
Gain (loss) on sales Of Fixed
81700 Assets Rp 24,375,000
82100 Interest Expense Rp 23,757,696
82200 Bank Service Charge Rp 2,164,800
Income Taxes Expense article
91400 4(2) Rp 8,756,240
91450 Income Taxes Expense
Total Rp 19,952,080,702 Rp 19,952,110,702
Dari : Kepala Bagian Akuntansi No. Memo: 12-02
Untuk : Teknisi Akuntansi Juniar Tanggal : 3 Januari 2017
Isi memo : Data-data penyesuaian akhir tahun 2016
NO NO Bukti Keterangan PT. ZALIA
1 MEMO-12-04 Penyusutan Aset Tetap (kecuali tanah) sebesar 20 persen per tahun JL. GUNUNG WILIS NO.5
BLORA
2 MEMO-12-07 Taksiran kerugian piutang tak tertagih sebesar 5% dari saldo piutang (Account
Receivable) per 31 desember 2016.
3 MEMO-12-08 Dari laporan stock opname menunjukan office supplies yang masih ada pada
tanggal 31 desember 2016 berjumlah Rp.950.000
4 MEMO-12-09 Listrik, air dan telepon bulan desember 2016 yang akan dibayar januari 2017
sebesar 3.567.200
5 MEMO-12-10 Prepaid Insurance yang habis masa berlakunya bulan desember sebesar
3.120.000
6 MEMO-12-11 Prepaid rent yang habis masa berlakunya bulan desember 2016 sebesar
6.500.000
7 MEMO-12-14 Gaji dan upah bulan desember yang akan dibayar bulan januari 2017 adalah
sebesar 38.829.000 dari jumlah tersebut karyawan yang dikenakan potongan
PPH Pasal 21 sebesar 1.849.000
PERMINTAAN:
ELEMEN KOMPETENSI KRITERIA UNTUK KERJA
1. Mencatat Jurnal 1.1 Dokumen sumber penyesuaian disediakan
Penyesuaian 1.2 Akun-akun yang memerlukan penyesuaian diidentifikasi
1.3 Jurnal penyesuaian yang diperlukan dicatat
2. Menyajikan Laporan 2.1 Neraca lajur disiapkan sesuai ketentuan SOP
2.2 laporan laba rugi disajikan sesuai ketentuan
SOP/SAK/SAK ETAP
2.3 Laporan neraca /laporan posisi keuanagan disajikan sesuai
ketentuan SOP/SAK/SAK ETAP
2.4 Laporan perubahan ekuitas disajikan sesuai ketentuan
SOP/SAK/SAK ETAP
3. Mencatat Jurnal 3.1 Akun yang didebit dan dikredit diidentifikasi
Penutup 3.2 Jurnal penutup dicatat
